Вс рф: льготу по земельному налогу можно применить только при соблюдении ряда условий — юридические советы

Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу

ВС РФ: льготу по земельному налогу можно применить только при соблюдении ряда условий - юридические советы

Согласно положениям НК РФ, собственники земельных участков обязаны ежегодно оплачивать налог на землю, рассчитанных исходя из показателя кадастровой стоимости земли и установленной налоговой ставки.

Платят ли пенсионеры налог на землю, предоставляется ли налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу, какую скидку по оплате налога предоставляют пенсионерам в регионах  – в статье Вы найдете ответы на эти и другие вопросы по теме.

Платят ли пенсионеры налог на землю

Порядок признания плательщиков земельного налога утвержден ст. 388 гл. 31 НК РФ.

Согласно документу, платить налог обязаны как физлица, так и ИП и организации, имеющие земельные участки на правах собственности.

Размер таких участков и длительность периода владения на обязательства по уплате налога не влияют. Таким образом, пенсионеры признаются плательщиками налога на землю на общих условиях.

При соблюдении определенных условий граждане, ушедшие на пенсию по возрасту или выслуге, могут получить льготу по оплате налога на землю. Кроме того, право на налоговую скидку предоставляется пенсионерам особых категорий.

Льгота для пенсионеров — «северян»

Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу

Статьей 395 утвержден порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу для различных категорий плательщиков. Согласно документу, основная группа получателей льгот – организации инвалидом, общественные религиозные и художественные объединения, а также прочие юрлица, действующие на некоммерческих основаниях.

Что касается физлиц, то п. 7 с. 395 предоставляет льготу по налогам гражданам, которые являются представителями малочисленных народов Севера. Данная категория лиц получает право на 100% скидку по налогу в случае, если принадлежащая им земля используется для ведения традиционного хозяйства и народных промыслов.

Положение документа не имеет возрастных ограничений для получателей льготы, в связи с чем оформить льготу могут пенсионеры из числа коренных народов Крайнего Севера. Отметим, что коренные «северяне» могут оформить социальную пенсию без стажа на 5 лет раньше общеустановленного срока – в 50/55 лет.

Читайте также статью о начислении пенсии по северному стажу.

Право на уменьшение налоговой базы

Действующим законодательным регламентом закреплено право на снижение налоговых обязательств для пенсионеров особых категорий, а именно для:

  • Героев СССР, РФ, кавалеров Ордена Славы;
  • ветеранов ВОВ;
  • лиц, пострадавших от ядерных испытаний и техногенных катастроф.

Также уменьшить сумму налога могут пенсионеры-инвалиды, в частности:

  • инвалиды І и ІІ групп;
  • инвалиды І, ІІ, ІІІ групп, в случае, если инвалидность присвоена до достижения гражданином возраста 18-ти лет (инвалиды с детства);
  • инвалиды ВОВ;
  • граждане, получившие военную травму, ставшую причиной инвалидности (инвалиды боевых действий).

Право на снижение налоговой нагрузки для вышеперечисленных категорий лиц реализуется путем оформления налогового вычета в фиксированной сумме – 10.000 руб.

Согласно процедуре, при расчете налога для пенсионеров-инвалидов, ветеранов ВОВ, Героев СССР, размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка) уменьшается на 10.000 руб.

, в результате чего уменьшается итоговая сумма налога к оплате.

Как пенсионеру рассчитать земельный налог

Расчет земельного налога для пенсионеров осуществляется  на основании общей формула:

ЗемНал = КадСт * НалСт,

где КадСт – кадастровая стоимость земельного участка, действующая на 1-е число отчетного года;
НалСт – налоговая ставка, установленная исходя из категории участка.

Согласно ст. 394 НК РФ, земельный налог (как для пенсионеров, так и для прочих граждан), может быть рассчитана по следующим ставкам:

  • 0,3% — земли жилищного фонда, с/х назначения, а также участки, используемые в целях ведения огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • 1,5% — для прочих участков.

Читайте также статью «Платят ли пенсионеры транспортный налог«.

Освобождение от уплаты налога для пенсионеров

Как и прочие граждане, пенсионеры по возрасту и пенсионеры особых категорий могут быть полностью освобождены от уплаты налога в случае если:

  • земельный участок является арендованным;
  • земля получена на правах безвозмездного пользования (как срочного, так и бессрочного).

Льготы пенсионерам в регионах

Федеральное законодательство предоставляет муниципальным властям право на предоставление дополнительных льгот по оплате земельного налога. Круг лиц, которым назначается льгота, а также условия и порядок ее предоставления устанавливается по решению местных законодательных органов.

В настоящее время порядок регионального льготирования пенсионеров по уплате земельного налога имеет несколько направлений:

  • снижение установленной налоговой ставки;
  • предоставление права на уменьшение налоговой базы в фиксированном размере;
  • освобождение от уплаты налога собственников участков в пределах установленной площади;
  • скидка по налогу (25%, 50%, 75%).

Приведем несколько примеров действующих региональных льгот. В Самаре скидка на оплату налога пенсионерам предоставляется исходя из целевого использования земли. Жители Самары, достигшие пенсионного возраста, могут не платить налог за следующие участки:

  • участок под гараж – до 24 м2;
  • дача – до 6 м2;
  • земля под жилым домом – до 600 м2.

В случае если размер участка превышает установленную величину, расчет налога для пенсионера определяется на произведение налоговой ставки на кадастровую стоимость участка, фактический размер которого уменьшен на установленную величину (24 м2/6 м2/600 м2).

Пенсионеры Москвы, которые не имеют право на получение льготы согласно ст. 395 НК (инвалиды, ветераны, Герои СССР, т.п.), обязаны оплачивать налог в общем порядке – муниципалитетом Москвы не предусмотрены действующие налоговые льготы для пенсионеров по возрасту.

В то же время пенсионеры подмосковного Одинцово могут не платить налог в случае, если они не трудоустроены, а пенсия является единственным источником их дохода. Скидка в размере 50% от суммы налога предоставляется пенсионерам, проживающим в подмосковном Королеве. Льгота распространяется только на те участки, размер которых составляет максимум 12 соток.

Читайте также статью о назначении региональной социальной доплаты пенсионерам Москвы.

В отличие от жителей столицы, пенсионеры Санкт-Петербурга имеют право на оформление налоговых льгот по земельному налогу. Жители Северной Пальмиры, достигшие пенсионного возраста, владеющие участком до 25 соток, полностью освобождаются от уплаты налога.

Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу: как получить

Налоговая скидка или полное освобождение от уплаты налогов предоставляется на основании заявления пенсионера. Гражданину, оформляющему льготу, следует обратиться в ФНС по месту регистрации со следующими документами:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • заявление;
  • документы, подтверждающие право на льготу (выписка из акта МСЭ, подтверждающая инвалидность, удостоверение и нагрудный знак Героя СССР, т.п.).

Льгота по оплате налога назначается пенсионеру с момента обращения. Если право на льготу у пенсионера возникло до его обращения в ФНС, то гражданин вправе оформить перерасчет налога за предыдущие годы.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://pensiya-expert.com/nalogovaya-lgota-pensioneram-po-zemelnomu-nalogu/

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

В статье 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготы по налогам и сборам определяются как предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налоговые льготы не относятся к числу обязательных элементов юридического состава налога. Однако, будучи установленной, льгота становится неотъемлемым элементом юридического состава налога.

Системная взаимосвязь и взаимообусловленность элементов юридического состава налога требует, чтобы законодатель соблюдал конституционные требования при установлении и определении как существенных элементов состава налога, так и факультативных, в том числе льгот.

Положения Конституции Российской Федерации, относящиеся к признанию и гарантиям прав и свобод человека и гражданина, в полной мере должны учитываться при предоставлении налоговых льгот.*(1)

В отличие от льгот Налоговый кодекс Российской Федерации не дает определения налоговым гарантиям.

Статья 5 Кодекса упоминает гарантии при установлении порядка действия актов законодательства о налогах и сборах во времени: акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу. Таким образом, вопрос о понятии налоговых гарантий приобретает практическое значение.

Судам предстоит уже сейчас выработать понимание норм о дополнительных гарантиях защиты прав в отличие от норм, предусмотренных пунктом 4 статьи 5 Кодекса, которые хотя и улучшают положение налогоплательщика, но не имеют (автоматически) обратной силы.

Представляется, что в пункте 3 статьи 5 Кодекса имеются в виду охранительные отношения, и в этом смысле к дополнительным гарантиям защиты прав налогоплательщиков относятся, например, введенные Кодексом условия привлечения налогоплательщиков к ответственности, включая принцип только виновной ответственности.*(2)

К нормам, устанавливающим дополнительные гарантии защиты прав, могут быть отнесены, в частности, пункт 7 статьи 3, статьи 6, 108, 109, 111, пункт 1 статьи 112, статья 115 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 февраля 2001 г. N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Читайте также:  Пример расчета оплаты за выходные и праздничные дни - юридические советы

Споры, касающиеся применения норм о налоговых льготах и гарантиях, перешли сегодня в русло норм Налогового кодекса Российской Федерации, хотя по ряду налогов сохраняет свою актуальность обсуждение «старых» налоговых норм.

Статья подготовлена на основе дел, рассмотренных Федеральным арбитражным судом Северо-Кавказского округа в 2002-2004 годах.

Налоговые гарантии

Налоговые гарантии для субъектов малого бизнеса воплощают государственную политику поддержки малого предпринимательства. Начиная свою деятельность в бизнесе, предприниматель должен знать, что в течение определенного времени условия налогообложения для него не изменятся.

Источник: http://www.fassko.arbitr.ru/novosti/vestnik/archive/8244.html

Льготы по земельному налогу для физических лиц в 2018

Категория льготников, которая полностью освобождена от налогообложения, определена ст. 395 НК РФ. Остальные собственники земельных участков, за исключением тех, кто имеет право на вычет сообразно ст. 391 НК РФ, оплатить налог обязаны. В данной статье рассмотрим льготы по земельному налогу, кто имеет право на льготу и какие документы нужны для ее получения.

Исчерпывающую информацию по части применяемого льготирования в конкретном регионе следует запрашивать у налоговиков. Как правило, на местном уровне устанавливаются льготы, позволяющие снизить базу налога.

К примеру, пенсионерам Московской области предоставляется скидка 50% при уплате налога, а в Санкт-Петербурге военные пенсионеры, имеющие во владении участок до 25 га, налог не платят. В Москве многодетные семьи освобождаются от земельного налога с 1 тыс. руб.

 Читайте также статью: → «Земельный налог в 2018: база, ставка, налогоплательщики»

Категории льготников, для которых сообразно закону действуют послабления

Итак, льготирование по части земельного налога регламентируется Налоговым кодексом (ст. 391, 395) и местным законодательством. Категории лиц, которые подпадают под льготирование, немногочисленны.

Категория льготников Кто из льготников высвобождается от уплаты налога за землю? Кто из плательщиков может рассчитывать на снижение налоговой базы на 10 тыс. руб.?
Юрлица Организации:Минюста (уголовно-исполнительной системы),религиозные,народных художественных промыслов,общественные организации инвалидов, где не меньше 80% — инвалиды,участники СЭЗ,управляющие компании сообразно ФЗ «Об инновационном центре Сколково»,резиденты особой экономической зоны,иные организации и учреждения, указанные в ст. 395 НК РФ
Физлица Сюда причисляют тех, кто проживает в отдаленных районах страны (Север, Сибирь, Дальний Восток), владеет участком земли и традиционно занимается ведением личного хозяйства
Ветераны боевых действий +
Инвалиды детства и 1, 2 (группу получили до 2014 г.) группы +
Чернобыльцы +

На земельные участки, задействованные в предпринимательской деятельности, льготирование не распространяется. ИП должен уплатить налог за землю, которая находится в его владении, даже если она простаивает. Это же правило действительно практически для всех остальных собственников земель.

Так, если ветеранам боевых действий предусмотрено льготирование в виде вычета в любом случае, то в отношении пенсионеров, ветеранов труда, многодетных семей льготирование применяется лишь на основании действующих местных нормативных актов, т. к. к льготникам их не причисляют.

Льготы по земельному налогу: как получить льготу?

Автоматически льготирование не оптимизируется. Для подтверждения прав на льготу следует обратиться к налоговикам с заявлением и приложить к своему обращению конкретные документы. Передать комплект готовых документов можно одним из традиционных способов:

  • посредством почтового отправления (заказным письмом);
  • при личном посещении налоговых органов;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Для отправки комплекта посредством почтового отделения, делаются копии, заверять их у нотариуса необязательно. О принятии решения заявителя извещают, после чего со времени наступления права на льготу производится перерасчет.

Какие документы необходимы физлицу, юрлицу для получения льгот

Лицам, подпадающим под льготирование, по обращении в налоговую следует подготовить стандартный комплект документов. Кроме этого, отдельным категориям граждан требуется представлять дополнительные документы (далее в тексте — ДД).

Стандартный комплект документов для всех физлиц паспорт (документ, удостоверяющий личность),свидетельство о праве собственности на землю заявителя (государственный акт на землю),подтверждение регистрации,справка о доходах
ДД для пенсионера копия пенсионного удостоверения (заверить нотариально)
ДД для инвалидов ВОВ и боевых действий удостоверение инвалида ВОВ
ДД для участников ВОВ (инвалидов вследствие заболевания, иных причин) удостоверение ветерана ВОВ общего образца
ДД для инвалидов 1, 2 групп удостоверение инвалида,пенсионное удостоверение либо справка врачебной трудовой комиссии, свидетельствующая об инвалидности
Чернобыльцы специальные удостоверения участников ликвидации чернобыльской катастрофы

В зависимости от наличествующих дополнительных региональных льгот, их видов, категории льготника список подаваемых документов может разниться. Поэтому весь перечень требуемых документов желательно заранее выяснять у налоговиков.

Основаниями для предоставления льготы ИП и юрлицам являются свидетельство ИП, устав, справка о бюджетном финансировании, правоустанавливающие и иные подтверждающие право на льготирование документы. Читайте также статью: → «Земельный налог для ИП в 2018: освобождение, льготы, формула расчета»

Ставки земельного налога и формула калькуляции по земельному налогу

Организации калькулируют сумму земельного налога самостоятельно. Для физлиц сумму платежа к уплате подсчитывают налоговики. Величина земельного налога не зависит от итогов деятельности их собственников, использующих землю в своих целях: для ведения ЛПХ и т. п. Сумма к уплате представляет собой константный ежегодный платеж.

При калькуляции используются налоговые ставки (НС), кадастровая цена (КЦ) участка земли, а также коэффициент владения (КВ). Числовой множитель (КВ) применяется, если участок использовался неполный год. При подсчетах учитывается также наличие льгот. Размер максимальной ставки привязан к его назначению, т. е. виду территории:

  • 0,3% (целевое назначение участка земли садоводство, огородничество, для сельскохозяйственной деятельности, обеспечения обороны, безопасности, жилищный фонд);
  • 1,5% (для других видов земель).

Указанные процентные ставки являются предельными значениями, фиксированные федеральным законом, посему муниципальные власти не вправе их превышать. Калькуляция земельного налога производится по стандартной формуле: НС * КЦ * КВ.

Региональные льготы по земельному налогу

Актуальные данные о льготировании по части земельного налога, которое применяется на муниципальном уровне, можно найти на официальном сайте ФНС. С этой целью используется электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготировании по имущественным налогам».

Область, край Некоторые местные льготы за налоговые периоды 20152016 гг.
Ленинградская В Федоровском СП, Тосненского района освобождены от уплаты:одинокие пенсионеры и супруги (60 и 65 лет соответственно), живущие в частном секторе с доходом ниже прожиточного минимума,ветераны и инвалиды ВОВ, труженики тыла;Шапкинское СП, Тосненский район:пенсионеры, проживающие на территории СП, уплачивают 40% от суммы налога
Московская Городской округ Ивантеевка:освобождены чернобыльцы, малоимущие граждане, состоящие на учете в управлении соцзащиты, одинокие пенсионеры;снижена база налога для почетных жителей города на 70%, зарегистрированных ветеранов труда пенсионного возраста — на 50%, для семей с 3 и более детьми до 18 лет со среднедушевым доходом меньше прожиточного минимума — на 50% и др.;Городское поселение Правдинский Пушкинского района:освобождены многодетные семьи за полученные от государства участки безвозмездно;малоимущие пенсионеры оплачивают 50% налога
Белгородская Новые местные льготы не вводились
Тульская РП Арсеньево Арсеньевского района:освобождены многодетные семьи,органы местного самоуправления и др.
Рязанская Новых местных льгот нет
Липецкая Муниципальное образование Фащевский сельсовет, Грязинского района:освобождены органы местного управления и учреждения культуры, здравоохранения, образования, субсидируемые из местного либо областного бюджета
Нижегородская Чкаловск:освобождены органы местного самоуправления, учреждения образования, спорта, культуры, СМИ, финансируемые из местного бюджета
Саратовская Большежуравское муниципальное образование Аркадакского района:категория налогоплательщиков, чьи земли были затоплены в весенне-летний период, получает льготу в размере 10 тыс. руб. от кадастровой цены
Свердловская Восточное сельское поселение:освобождены КФХ, сельскохозяйственные организации, у которых доход от продажи своей (либо от пайщиков) продукции более 70% от общей прибыли
Челябинская Южноуральский городской округ:освобождены пенсионеры по возрасту, инвалиды 1 и 2 групп (ИП и физлица)
Ставропольский край Село Белые Копани Апанасенковского района:освобождены органы местного самоуправладения, учреждения культуры (льгота по муниципальным землям)

Совершенно очевидно, в каждом регионе применяются свои льготы, которые устанавливаются на основании решений местных Советов депутатов, Земских собраний.

Причины отказа по льготированию земельного налога

Для того чтобы заявление с документами налоговики пропустили для последующего рассмотрения и приняли решение в пользу заявителя, нужно соблюсти как минимум следующие условия:

  • заявитель должен подпадать под категорию льготников сообразно действующим местным законам и Налоговому кодексу;
  • текст заявления должен содержать полную информацию, конкретную и корректную, без ошибок, исправлений;
  • подавать налоговикам следует все требуемые документы.
Читайте также:  Как оформить снилс ребенку через госуслуги (сделать через интернет)? - юридические советы

При поступлении комплект документов вместе с заявлением будет проверяться налоговиками на предмет их доподлинности и правильности.

Если проверяющий выявит хотя бы одно несоответствие, заявителю возвращают все обратно с указанием ошибок. По этой причине процесс принятия документов и их рассмотрение может затянуться.

 Читайте также статью: → «Рассчитать земельный налог в 2018: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости»

Отказ во льготировании по итогам рассмотрения обращения чаще принимается по причине того, что заявитель не является льготником по закону. В остальных случаях решение обычно принимается в пользу обратившегося.

Пример: калькуляция земельного налога с учетом региональной льготы для физлица

Гражданин РФ (физлицо, пенсионер) Н. В. Ромашов владеет участком земли, который расположен в Московской области. Назначение участка — ИЖС, кадастровая цена — 1 000 000 руб., ставка — 0,25%. Местными властями предусмотрена для пенсионеров льгота при уплате земельного налога в 50%. Калькуляция платежа за год с учетом льготирования выглядит так: 1 000 000 * 0,25% * 50% = 1 250 руб.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Где можно узнать пенсионерам о льготировании на своей территории?

Ответ: Следует обращаться в администрацию района, о котором идет речь, либо к налоговикам по месту расположения участка земли. Эти структуры располагают исчерпывающей информацией по части льготирования, которое применяется на основании наличествующих нормативных актов муниципальных органов.

Вопрос №2. Применяется ли льготирование по земельному налогу, если участок сдан в аренду?

Нет, льготирование в подобных случаях законом не предусмотрено. Арендаторы налог не платят.

Вопрос №3. Освобождаются ли от платежей по земельному налогу ветераны ВОВ, проработавшие в тылу во время ВОВ, и ветераны труда?

Ответ: Нет, это возможно только в рамках действующих нормативных актов конкретных регионов, посему по этому вопросу обращаться следует к администрации своего региона.

Вопрос №4. Применяется ли льготирование по части земельного налога к КФХ?

Те граждане, которые создали КФХ впервые, на протяжении 5 лет с момента предоставления им земли вправе не платить земельный налог

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/lgoty-po-zemelnomu-nalogu/

Правила предоставления льгот по земельному налогу

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

  • удостоившиеся звания Героя России, СССР, включая обладателей Ордена Славы;
  • недееспособные граждане с наличием 1 либо 2 группы инвалидности. Важно помнить: 2 группа недееспособности должна быть присвоена до 2004 года;
  • имеющих звание ветерана ВОВ либо инвалидов боевых действий;
  • ликвидаторов Чернобыльской катастрофы, включая лиц, которые были подвержены радиационному заражению в процессе каких-либо испытаний, учений либо при ликвидации техногенных аварий.

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют пенсионеры, поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в Московской области) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию.

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля. Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

  1. Необходимо собрать полный пакет документов.
  2. Составляется соответствующее заявление.
  3. На следующем этапе необходимо подать документы совместно с заявлением в налоговую службу.
  4. Дождаться уведомления о принятии положительного решения.
  5. Получить положенные льготы.

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

Основными документами принято считать:

  • оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
  • документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
  • составленное заявление на получение льготы;
  • документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк, по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения:

  • полные ФИО заявителя;
  • адрес проживания (указываются сведения из паспорта);
  • паспортные сведения: кем и когда выдан документ и так далее;
  • сведения об ИНН;
  • адрес налоговой службы, в которую подается документ с указанием полного наименования;
  • перечень сопровождающей документации;
  • дату составления заявления;
  • подпись заявителя.

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте, правила оформления стандартные:

  • в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
  • посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
  • в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
  • в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

  • компании и иные учреждения Министерства Юстиции РФ;
  • компании, занимающиеся строительством автомобильных дорог общего назначения;
  • религиозные учреждения;
  • общероссийские общественные организации недееспособных граждан;
  • учреждения народного творчества;
  • компании-резиденты особой экономической области.
Читайте также:  Работодателей обяжут следить за иностранными работниками - юридические советы

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме.

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/po-zemle.html

Льготы по земельному налогу — для физических, юридических лиц, пенсионеров

Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога.

Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований.

Ставка земельного налога не может быть выше значения, которое определено налоговым кодексом.

Элементы налогообложения ↑

Прежде чем взыскивать налог законодательные и представительные органы власти в соответствующих актах должны отразить его элементы:

  • объект налогообложения;
  • кто является налогоплательщиком;
  • налоговую ставку;
  • базу;
  • срок;
  • порядок исчисления и уплаты;
  • налоговый период;
  • единицу обложения (1 кв.м. или 1га).

Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.

Такой платеж не действует, если земля передана по договору аренды или находится на правах безвозмездного срочного пользования.

Ставки

Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны.

В зависимости от категории земельного участка власти на местах могут самостоятельно регулировать данный тариф. Максимальное значение составляет 1,5%.

Законодательство предусматривает исключения , где ставка не может быть выше 0,3%. Это:

  • земли, которые имеют сельскохозяйственное назначение;
  • земли, которые предоставлены для животноводства, садоводства, личного подсобного хозяйства;
  • земли, которые служат для жилищного строительства;
  • земли, которые заняты жилищным фондом.

В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные организации;
  • общественные организации людей с ограниченными возможностями. Условие – инвалидов должно быть не меньше 80%;
  • предприятия, имеющие в собственности участки, на которых расположены государственные автомобильные дороги.

С полным перечнем можно ознакомиться, изучив соответствующий закон. Срок уплаты земельного налога устанавливают органы местного самоуправления.

Налоговый период составляет один год. Организации самостоятельно рассчитывают размер платежа. Физическим лицам сумму начисляют налоговые органы.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу ↑

Ниже перечислены категории физических лиц и организаций, которые имеют право на льготы или полное освобождение от уплаты земельного налога.

Если гражданин или предприятие, относятся к одной из этих групп, то необходимо написать заявление и предъявить документы, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, в налоговую инспекцию по месту расположения объекта.

По категориям плательщиков

Земельный налог имеет множество нюансов и особенностей, которые необходимо знать и понимать владельцам земли.

Для индивидуальных предпринимателей

Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.

Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.

В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.

Для физических лиц

Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.

Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.

Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:

  1. Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
  2. Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
  3. Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
  4. Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
  5. Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
  6. Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.

Федеральные льготы

Для определенных категорий граждан в законе действуют федеральные налоговые льготы.

В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.

Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:

  1. Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
  2. Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
  3. Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
  4. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
  5. Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
  6. Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.

Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.

Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.

Местные льготы

Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.

Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.

Льготы для юридических лиц

Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.

Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.

Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.

Федеральные льготы

Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:

  • земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
  • участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
  • охраняемые государством природные территории;
  • земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.

Местные льготы

Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.

Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.

Что для этого нужно ↑

Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Ссылка на основную публикацию