Включается ли транспортный налог в расходы по усн? — юридические советы

Транспортный налог при УСН — как учитывается в расходах дорожных налог

Включается ли транспортный налог в расходы по УСН? - юридические советы

Предприниматели и организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), должны выплачивать транспортный налог (ТН) по тем же правилам, что и остальные налогоплательщики. Так, если на вас оформлено хотя бы одно транспортное средство, вы обязаны ежегодно платить за него в бюджет региона, в котором находится ваша компания.

Сегодня мы подробно расскажем о правилах уплаты ТН для «упрощенцев», а ответы на основные вопросы ищите здесь:

Юридические лица и предприниматели, работающие по системе УСН, уплачивают ТН по общим правилам. Так, если на вас зарегистрировано одно или несколько транспортных средств, вы обязаны ежегодно выплачивать по нему ТН по ставкам, соответствующим вашему региону.

Формула для расчета автоналога выглядит следующим образом:

ТН = (кол-во лошадиных сил) х (налоговая ставка региона) х (кол-во месяцев владения авто)/12 х (повышающий коэффициент для авто дороже 3 млн. руб.)

Чтобы узнать, какие ставки работают в вашем городе, и рассчитать размер ТН с помощью онлайн-калькулятора, выберите в списке ниже ваш регион:

Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва 78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея 30Астраханская область 57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан 31Белгородская область 58Пензенская область
03Республика Бурятия 32Брянская область 59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай 33Владимирская область 60Псковская область
05Республика Дагестан 34, 134Волгоградская область 61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия 35Вологодская область 62Рязанская область
07Кабардино-Балкария 36, 136Воронежская область 63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия 37Ивановская область 64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия 38, 85, 138Иркутская область 65Сахалинская область
10Республика Карелия 39, 91Калининградская область 66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми 40Калужская область 67Смоленская область
12Республика Марий Эл 41, 82Камчатский край 68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия 42, 142Кемеровская область 69Тверская область
14Республика Саха (Якутия) 43Кировская область 70Томская область
15Республика Северная Осетия 44Костромская область 71Тульская область
16, 116Республика Татарстан 45Курганская область 72Тюменская область
17Республика Тыва 46Курская область 73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия 47Ленинградская область 74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика 48Липецкая область 75, 80Забайкальский край
22Алтайский край 49Магаданская область 76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750Московская область 79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край 51Мурманская область 83Ненецкий АО
25, 125Приморский край 52, 152Нижегородская область 86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край 53Новгородская область 87Чукотский АО
27Хабаровский край 54, 154Новосибирская область 89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область 55Омская область 95Чеченская Республика
29Архангельская область 56Оренбургская область

Правила оплаты ТН для предпринимателей.

ИП уплачивают автоналог на основании налогового уведомления, которое приходит заказным письмом по почте. Крайний срок оплаты — 1 декабря. Подробно о правилах расчета и оплаты ТН читайте здесь

Правила оплаты ТН для организаций.

Юр. лица рассчитывают ТН самостоятельно и представляют отчет в налоговой декларации не позднее 1 февраля.

Крайний срок оплаты автоналога устанавливает законодательство субъектов РФ, поэтому в регионах он отличается.

Во многих частях страны организации также обязаны вносить авансовые платежи по окончании 1, 2 и 3 кварталов. Развернуто о том, как платят автоналог организации, мы писали в отдельной статье.

Налоги и сборы (за исключением НДС), которые выплачивают «упрощенцы», входят в категорию расходов. Поэтому организации и ИП, которые работают по системе УСН «Доходы минус расходы», могут уменьшить налоговую базу на сумму уплаченного транспортного налога.

п. 1 ст. 346.16 НК РФ:

«При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса».

Транспортный налог при УСН учитывается в расходах только в случае, если объектом налогообложения выбраны «Расходы — Доходы». Если вы рассчитываете налоги по УСН «Доходы», уменьшить налоговую базу за счет ТН нельзя.

Обратите внимание: «Упрощенец» имеет право перейти на другой объект налогообложения. Если оплата ТН приносит вам значительные расходы, возможно, имеет смысл перейти на систему УСН «Доходы — Расходы». Чтобы сменить объект налогообложения, обратитесь с заявлением в налоговую инспекцию до конца года.

Организации и ИП, работающие по «упрощенке», обязаны вести бухучет. Как автоналог отражается в проводках при УСН, смотрите в таблице:

СодержаниеДтКт
ТС используется в деятельности компании Начисление ТН и авансов 20 (23, 25, 26, 44…) 68 (субсчет)
Оплата ТН 68 (субсчет) 51
ТС не используется в деятельности компании Начисление ТН и авансов 91 (прочие расходы) 68 (субсчет)
Оплата ТН 68 (субсчет) 51

Помните, что за каждый день просрочки начисляются пени, а злостных неплательщиков ожидают штрафы, судебные разбирательства и всяческие ограничения со стороны Службы судебных приставов. Поэтому к оплате дорожного налога стоит относиться серьезно.

Мы также советуем внимательно изучить, какие льготы доступны в вашем регионе. Вполне вероятно, что вы имеете полное право не платить ТН и просто не знаете об этом. О других законных способах, как можно снизить размер автоналога, читайте здесь.

Дата добавления: 26 октября 2017 г.

Источник: http://zakon-auto.ru/info/autonalog/pri-usn.php

Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др

Транспортный налог при УСН уплачивается на тех же основаниях, что и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса. Как уплачивают транспортный налог организации и ИП, кто, когда и по какой форме представляет декларацию по этому налогу, мы расскажем в этой статье.

Транспортный налог ИП на УСН

Порядок расчета транспортного налога

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Сроки представления декларации и уплаты налога

Если нет уведомлений из ИФНС

Итоги

Транспортный налог ИП на УСН

На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.

ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу — в ст. 363.1 НК РФ четко указано, что отчет представляется только организациями.

Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Порядок расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку.

Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст.

362 Налогового кодекса.

База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.

Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.

Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Подробнее об учете расходов «упрощенцами» вы узнаете из статьи «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»».

Сроки представления декларации и уплаты налога

Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами. Окончательный расчет за налоговый период осуществляется в налоговой декларации, граничный срок сдачи которой — первый день февраля.

Начиная с отчета за 2017 год декларация заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. В течение 2017 года новая форма декларации может использоваться в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе «ПЛАТОН».

Читайте также:  Налоговая декларация по налогу на прибыль организации - юридические советы

Порядок и сроки уплаты юрлицами авансовых платежей и транспортного налога в целом устанавливаются законами субъектов Федерации.

Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).

Более подробно о форме новой налоговой декларации вы сможете прочитать в нашем материале «Готова новая декларация по транспортному налогу».

Если нет уведомлений из ИФНС

Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков – физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Итоги

За индивидуальных предпринимателей – владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отражают его в налоговой декларации.

Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются.

Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые – в сроки, установленные законами субъектов РФ.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/transportnyj_nalog_pri_usn_poryadok_rascheta_sroki_i_dr/

Транспортный налог при УСН в 2018 году

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России.

Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения.

Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

  • количество транспортных единиц, числящихся на организации;
  • налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
  • мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: налоговая база умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

  • моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
  • морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
  • комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
  • воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия.

Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета.

Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

СрокиИПООО
Срок оплаты до 1 октября (включительно) следующего года до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности не требуется до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени. Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Источник: https://assistentus.ru/usn/transportnyj-nalog/

Можно ли оплату налога на транспорт учесть в расходы при налогообложении?

У нас ООО УСН-15. Можно ли оплату налога на транспорт, на землю, налог на выбросы (по экологии) учесть в расходы при налогообложении и отразить в книге ДиР ?

Да.

Расходы на транспортный налог включаются в состав расходов в день перечисления их в бюджет.

Сумма земельного налога учитывается в расходах, также, в момент его уплаты в бюджет. При этом, если на земельном участке организация ведет строительство здания или сооружения, сумму налога, начисленную в период строительства, отнесите на увеличение первоначальной стоимости объекта до момента принятия строения на учет в составе основных средств.

Читайте также:  Операторов соцсетей будут штрафовать за неудаление оскорбительного контента - юридические советы

Экологические платежи учитываются в расходах в пределах допустимых нормативов.

Рассмотренные расходы отражаются в книге ДиР.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух и верси и для коммерческих организаци й

1. Рекомендация: Как отразить транспортный налог в бухучете и при налогообложении

УСН

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включите в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет.* (п. 2 ст. 346.

17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывайте.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация: Как отразить земельный налог в бухучете и при налогообложении

УСН

Если организация на упрощенке выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, включите сумму земельного налога в расходы при расчете единого налога (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы на уплату земельного налога включайте в базу по единому налогу в момент его уплаты в бюджет* (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если на земельном участке организация ведет строительство здания или сооружения, сумму налога, начисленную в период строительства, отнесите на увеличение первоначальной стоимости объекта. Так поступайте до момента принятия строения на учет в составе основных средств. Такой порядок установлен в абзаце 9 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, пунктах 8 и 14 ПБУ 6/01.

Расходы на уплату земельного налога отразите в разделе I книги учета доходов и расходов.

Если организация на упрощенке выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, то земельный налог при расчете единого налога не учитывайте. Пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ это не предусмотрено.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

3. Ситуация: можно ли учесть при расчете единого налога экологические платежи. Организация (автономное учреждение) применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Да, можно, но только платежи за выбросы в пределах допустимых нормативов.

Организация, применяющая упрощенку, вправе уменьшать полученные доходы на сумму материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Эти расходы можно принять к учету только при условии, что они отвечают требованиям статьи 254 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

В пункте 7 статьи 254 Налогового кодекса РФ сказано, что к материальным расходам относятся платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду.

Значит, организация (автономное учреждение), применяющая упрощенку, может учесть в составе расходов только платежи за выбросы в пределах допустимых нормативов.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/117495-mojno-li-oplatu-naloga-na-transport-uchest-v-rashody-pri-nalogooblojenii

Транспортный налог при УСН — доходы минус расходы, для ИП, ООО в 2018 году

Если предприятие работает по УСН, то транспортный налог необходимо выплачивать и отображать его в бухгалтерской отчетности.

Исключением являются только коммерческие предприятия, владеющие, но не эксплуатирующие автомобили.

Что нужно знать ↑

Согласно действующему законодательству (ст. №258 НК РФ) объектами, при владении которыми собственник обязан платить транспортный налог, являются:

  • мотоциклы;
  • автомобили;
  • автобусы;
  • грузовики.

Также вся иная техника, передвигающаяся своим ходом (снегоходы, моторные лодки, воздушные суда), если она официально зарегистрированы в установленном порядке.

Также существует перечень транспортных средств, при владении которыми налог не платится:

  • легковые автомобили для инвалидов;
  • весельные лодки;
  • транспортные средства государственных служб;
  • пассажирские и грузовые водные суда, являющиеся собственностью ИП.

Кто является плательщиком

Различного рода предприятия и индивидуальные предприниматели, владеющие автомобилями или иной подобной техникой, сам налог и аванс по нему высчитывают сами.

Налоговый сбор, обязательный к перечислению в бюджет в конце налогового периода, вычисляется в отношении всех транспортных средств по отдельности, если организация владеет несколькими экземплярами.

Величина суммы, выплачивать которую необходимо после каждого отчетного периода, представляет собой разницу между самой суммой налога и авансовыми платежами по нему.

Также возможен иной порядок исчисления, если это предусматривается статьей. Согласно Налоговому кодексу, плательщики налога – юридические лица вычисляют сумму авансовых платежей по истечении отчетного периода.

За что платить

Транспортный налог является региональным. Целевого назначения он не имеет, фактически – это налог на собственность. Существует для пополнения государственного бюджета.

Сумма налога формируется исходя из следующих характеристик установленного двигателя:

  • количества лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
  • килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
  • регистровых тонн.

Очень важно знать это руководителям и бухгалтерам организаций, осуществляющих расчет необходимого к выплате налога самостоятельно.

Так как неправильно выбранный параметр приведет к ошибкам в расчетах. За не полностью уплаченный налог начисляются довольно серьезные штрафы.

Как работает упрощенная система налогообложения

Сама же УСН имеет множество особенностей и отличий от обычной схемы налогообложения, по которой работают организации, доход которых составляет более 60 млн. руб.

УСН введена в сфере налогообложения для того, чтобы открыть дорогу малому бизнесу. Именно поэтому процентные ставки по ней являются льготными.

Для ИП и иных организаций, работающим по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

  1. Определяется % от всех полученных доходов за отчетный период.
  2. Если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.

Ранее при работе по УСН предприятие могло бухгалтерский учет не вести. Необходимо было лишь учитывать основные средства, а также нематериальные активы.

Также должны были вести учет те плательщики, которые совмещают УСН с ЕНВД и организации, чья деятельность подлежит лицензированию. С 01.01.13 все упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Нормативная база

Под действие данного раздела налогового законодательства подпадают все упрощенцы, независимо от вида деятельности и способа получения прибыли. Именно поэтому бухгалтерским отделам необходимо хорошо ознакомиться со всеми статьями данной главы.

Ст. №361 НК РФ является основанием для установления налоговых ставок по транспортному налогу. Они сильно различаются для некоторых категорий транспортных средств. В специальном разделе Налогового кодекса имеется таблица.

С её помощью можно легко рассчитать величину ТН простым умножением количества лошадиных сил на налоговую ставку.

Уплачивается ли транспортный налог при УСН в 2018 году? ↑

В 2018 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.

Уплата по общей схеме

Транспортный налог входит в расходы юридического лица или же ИП, работающего по общей схеме. Прежде, чем осуществить оплату, необходимо провести расчет суммы налогового сбора.

Осуществляется эта операция в два действия. Сначала высчитывается сумма поправочного коэффициента:
Когда данная несложная математическая операция выполнена, следует перемножить налоговую базу и ставку.

https://www.youtube.com/watch?v=r9gaXz1jcc4

Полученный результат умножается на поправочный коэффициент. После того, как сумма налога рассчитана, можно приступать к его выплате.

Осуществляется она в два этапа:

  1. По прошествии отчетного квартала (всего их 4) юридическое лицо выплачивает авансовые платежи в бюджет.
  2. Итогом является выплата разницы между суммой авансовых платежей и всей суммой налога.

Касательно «доходы минус расходы»

Транспортный налог, уплачиваемый при УСН, учитывается в расходах. Именно поэтому за счет него можно уменьшить величину налоговых отчислений в пользу регионального бюджета.

Сам процесс расчета осуществляется следующим образом:

  • высчитывается налоговая база;
  • вычисляется минимальный налог (произведение между доходом и 1%):
База 0 Налоговая база ×15%
  • высчитывается налог, выплаченный ранее;
  • вычисляется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет (первоначальная сумма налога — фактически уплаченная сумма налога за предыдущие периоды).

Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.

Учет налога (проводки)

Бухгалтерский отчет в 2018 году сдается, когда оканчивается налоговый период. В проводках в обязательном порядке необходимо обозначить транспортный налог, независимо от формы ведения отчетности.

Когда осуществляется начисление, а также уплата данного налогового сбора, следует делать проводки:

Дебет Кредит Наименование субсчета
20 (44, 25, 23,25…) 68 Расчеты по транспортному налогу – осуществление авансового платежа
68 51 Расчеты по транспортному налогу – уплачен транспортный налог

Проводки оформляются в данном случае следующим образом:

Дебет Кредит Наименование субсчета
91-2 68 Расчеты по транспортному налогу
Читайте также:  Пройти альтернативную службу можно будет в должности летчика или гардеробщика - юридические советы

Как подается отчетность по транспортному налогу (декларация)

Согласно данному приказу она включается в себя три основные части:

  • титульный лист;
  • часть №1 – указывается вся сумма транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет;
  • часть №2 – приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, находящимся в собственности организации.

Теперь транспортные средства, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей, облагаются большим налогом. Важно это не упустить при осуществлении расчета суммы налога, ошибки приведут к серьезным штрафам.

После того, как декларация оформлена надлежащим образом, необходимо заказным письмом или же электронной почтой отправить её в налоговый орган, перед которым отчитывается организация.

Часто задаваемые вопросы ↑

Несмотря на то, что транспортный налог при УСНО признается расходом и форма отображения его в бухгалтерской отчетности довольно проста, зачастую у многих неопытных бухгалтеров возникают вопросы различного рода.

Как отражается в 1С?

В бухгалтерской программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеется функция автоматического расчета транспортного налога как для УСН, так и для ОСН.

Для того, чтобы отобразить рассчитанный и уплаченный налог, необходимо выполнить следующие действия:

  • все обязательные сведения заносятся в регистр под названием «способы отражения расходов»;
  • в специальной форме необходимо указать дату начала действия вновь настроенного регистра;
  • выбирается тип налога в поле «Вид налога».

В нижней части активного окна располагаются поля, в которых присутствует вся аналитика и счета, в которых отображаются все затраты организацией на осуществление выплаты данного налога.

Следует учитывать тот факт, что в поле «вид налога» может быть выбран не только транспортный, но также земельный или имущественный. Соответственно, при неправильно установленном значении, расчет будет выполнен неверно.

Как уплачивается при лизинге?

Ранее, согласно п. 1 ст. №363 НК РФ, транспортный налог должен был выплачивать лизингополучатель. Так как платежи осуществляются по месту расположения ТС.

Но нововведения не меняют порядок расчетов и их отображение в бухгалтерской отчетности. Именно поэтому при лизинге, независимо от того, кто выплачивает налог на транспорт, все выплаты осуществляются в установленном законодательством порядке.

Транспортный налог является обязательным региональным, перечислять его в бюджет является обязанностью всех владельцев ТС.

Уклонение от осуществления выплат наказывается согласно действующему законодательству, не отображение данного налога в отчетности может стать причиной серьезного штрафа.

Поэтому следует соблюдать требования Налогового кодекса, во избежание возникновения проблем с законом.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/transportnyj/transportnyj-nalog-pri-usn.html

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2018 году

Согласно налоговому законодательству, если на предприятие оформлен хотя бы один автомобиль или иное транспортное средство (ТС), необходимо оплачивать специальный сбор.

Хотя компания, работающая по упрощенной системе налогообложения (УСН), освобождается от уплаты ряда сборов, транспортный налог при УСН является обязательным.

Расчет суммы сбора происходит в соответствии с нормами, перечисленными в 28 главе Налогового кодекса РФ.

Назначение и размер сбора

Транспортный налог является средством пополнения регионального бюджета, поэтому его ставки в разных регионах могут отличаться. В соответствии со ст. 358 вышеупомянутого документа, объектами этого налога следует считать:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • самолет;
  • вертолет;
  • теплоход;
  • яхта;
  • гидроцикл;
  • парусное судно;
  • катер;
  • моторная лодка.

На размер налога влияют, в частности:

  1. Параметры двигателя.
  2. Количество ТС, зарегистрированных на предприятие.
  3. Величина налоговой ставки, установленная субъектами РФ.

TEST TEST TSET

С полным списком характеристик, на основании которых формируется размер налога, можно ознакомиться на сайте ФНС.

Существует ряд способов сократить налоговые траты. Один из них — мониторинг эффективности работы ТС и своевременное снятие с учета неиспользуемого транспорта. Другие способы экономии описываются в статье «Как уменьшить налог на автомобиль».

Некоторые ТС не облагаются транспортным налогом.

Принцип работы упрощенной системы налогообложения

Российские предприниматели работают по разным системам налогообложения, но одной из наиболее популярных схем является упрощенная. Главная цель ее применения заключается в облегчении работы представителей малого бизнеса за счет минимизации количества процедур бухгалтерского и налогового учета.

Кроме того, УСН исключает уплату ряда затратных сборов. Например, при определенных условиях с предпринимателя снимается обязанность уплачивать НДС, а также налоги на прибыль и за некоторые виды имущества.

Перейти на УСН могут организации, доход которых за 9 месяцев текущего года не превысил 79 740 000 рублей. В 2017 году обозначенные лимиты были увеличены до 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК).

Нужно ли платить транспортный налог при УСН в 2018 году

Поскольку организации и ИП, работающие по «упрощенке», освобождаются от некоторых видов налогов, может возникнуть вопрос, следует ли им оплачивать транспортный налог при УСН в 2018 году? Как указывается в 28 главе НК РФ, уплата данного рода сборов возлагается на всех предпринимателей, которые практикуют упрощенную систему налогообложения и владеют зарегистрированными ТС, независимо от рода деятельности и характера получения дохода.

В отличие от физлиц, которые получают сведения о размере сбора от налоговиков, предприятия рассчитывают сумму налога самостоятельно. При проведении расчета важно учесть все нюансы, перечисленные в соответствующем разделе НК, поскольку за подачу и оплату ненадлежащей суммы предусмотрены штрафные санкции.

Уплата сбора по общей схеме

Транспортный налог включается в затраты ИП или организации, если компания работает по общей схеме. Чтобы оплатить налог, нужно предварительно вычислить сумму сбора. Для этого нужно выполнить несколько шагов:

  1. Определить размер поправочного коэффициента (разделив число месяцев, когда автомобиль или иное ТС находилось во владении, на 12).
  2. Вычислить налог на ТС (умножив налоговую базу — мощность в ЛС — на ставку).
  3. Умножить полученную цифру на поправочный коэффициент.

Порядок уплаты выглядит следующим образом: ежеквартально уплачивается авансовый платеж, а затем высчитывается разница между внесенными средствами и общей суммой.

Схема «доходы минус расходы»

Предприятия, выбравшие для своей работы объект «доходы минус расходы», могут интересоваться, признается ли в расходах транспортный налог при УСН. До настоящего времени они имели право при вычислении налоговой базы снижать доходы на некоторые расходы (на уплату налогов/сборов, погашение налогового долга по ст. 346.17 НК).

Плательщики, работающие по схеме «доходы минус расходы», вправе уменьшить доходы на величину транспортного налога. Эта возможность регулируется пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Документ относит к расходам сумму всех налогов/сборов, уплаченных в согласии с Налоговым кодексом.

То, что транспортный налог при схеме УСН «доходы минус расходы» учитывается в расходах, позволяет снизить размер налоговых отчислений в бюджет региона.

Организация подает декларацию за год в местный налоговый орган, а ИП уплачивает сбор без предоставления декларации как физлицо после получения извещения из территориальной инспекции.

Следует упомянуть, что, согласно российскому налоговому законодательству, все расходы должны быть:

  • обоснованы;
  • документально подтверждены;
  • сосредоточены на получении дохода.

К тому же ответ на вопрос, включается ли транспортный налог в расходы при УСН, зависит от того, используется ли данное ТС для деятельности предприятия, работающего по «упрощенке».

Учет налога

После завершения налогового периода предприятие обязано сдать отчет. Транспортный налог должен фигурировать в бухгалтерских проводках — записях, отражающих изменение состояния объектов учета. При начислении и уплате данного сбора необходимо сделать следующие проводки:

Счет ДебетСчет КредитКомментарий к проводкеСуммаОснование
20, 23, 25, 26, 44 68 Начисление транспортного налога (или аванса по нему) Налоговая база, умноженная на налоговую ставку Бухгалтерская справка, транспортная накладная
68 51 Оплата транспортного налога (или авансовый платеж) Налоговая база, умноженная на налоговую ставку Банковская выписка, платежное поручение

Расчет и отражение налога должно отдельно регистрироваться для каждого транспортного средства, оформленного на предприятие.

Срок действия сбора при УСН

Уже несколько лет россияне ожидают изменений в законодательных актах, регулирующих уплату транспортного налога. Эти ожидания вызваны очевидной несправедливостью принципов его расчета.

Обязанность оплачивать пошлину лежит на всех владельцах ТС, хотя интенсивность использования автомобиля или уровень доходов фирмы очень отличаются.

Поэтому народные избранники подняли в Госдуме вопрос об упразднении сбора за счет удорожания акциза на топливо. Активно обсуждается и отмена транспортного налога при УСН.

В ближайшее время ожидать особых изменений не стоит, поскольку Федеральное собрание еще не рассматривало этот законопроект.

Однако существуют некоторые льготы, позволяющие снизить сумму платежа: отмена налога на имущество, скидки для организаций, использующих 12-тонные ТС и прочее.

К тому же субъекты РФ имеют право предложить льготные условия предприятиям, зарегистрированным на территории региона.

Как рассчитать транспортный налог: Видео

Test Test

Методы оптимизации налогов в 2018 году. Часть 1 выбор оптимального налогового режима

Налоги на крупный бизнес в 2018 году.

Наталья Покровская про налоги просто и понятно

НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ НАПОМИНАЕТ О ПЕРЕХОДЕ НА ККТ

Источник: http://avtozakony.ru/oformlenie/nalogi/pri-usn.html

Ссылка на основную публикацию