Новая форма 6 ндфл в 2018 году — особенности — юридические советы

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года:инструкция по заполнению с примерами

Новая форма 6 ндфл в 2018 году - особенности - юридические советы

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года — обязательный отчет для тех работодателей, кто работает с привлечением наемного персонала. В какой срок нужно сдать расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2018 года? Как отражать в нем переходящую заработную плату за март и июнь? Какие особенности отражения отпускных, больничных и премий? Приводим инструкцию заполнения с конкретными примерами.

Зачем нужна форма 6-НДФЛ

Практически все бизнесмены пользуются услугами наемных работников и выплачивают им вознаграждение. Исключением являются только ИП, ведущие свое дело самостоятельно. Все остальные владельцы бизнеса платят зарплату наемным сотрудникам. Следовательно, они выполняют обязанности налогового агента по НДФЛ и должны предоставлять соответствующие отчеты. Один из таких отчетов — форма 6-НДФЛ.

До 2016 года данные для ФНС РФ предоставлялись налоговыми агентами только один раз в год в формате 2-НДФЛ. С 2016 года появилось важное нововведение — квартальная форма 6-НДФЛ. Она была введена приказом ФНС от 14.10.

2015 N ММВ-7-11/450@ (далее — приказ № 450). В отличие от «персонифицированного» ежегодного отчета в новую форму включают информацию об удержании и перечислении платежей по компании в целом.

Основная цель введения отчета — усиление контроля за налоговыми агентами.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

Обязанность касается абсолютно всех налоговых агентов по НДФЛ, как организаций, так и физлиц (ИП, адвокатов, нотариусов). Таким образом, сдавать отчет должны все те, кто выплачивает облагаемые доходы физлицам. Причем отчет нужно сдавать не только при наличии выплат, но и по факту начисления зарплаты в отчетном периоде, даже если ее выплата будет произведена позднее.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Расчеты по форме 6-НДФЛ сдаются в следующие сроки (абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ):

  • по итогам I квартала – не позднее 30 апреля,
  • по итогам полугодия – не позднее 31 июля,
  • по итогам 9 месяцев – не позднее 31 октября,
  • по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.

Следовательно, за первое полугодие 2018 года нужно отчитаться не позднее 31 июля 2018 года.

Какой бланк: старый или новый?

За 2 квартал 2018 года нужно отчитаться на бланке 6-НДФЛ,  который утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат и порядок заполнения.

Новый бланк утвержден не был, поэтому применяйте прежнюю форму и формат.

Титульный лист

Этот раздел посвящен общей информации о субъекте, предоставляющем отчет и параметрам самой формы:

Коды ИНН и КПП

Если отчитывается «обособка», то КПП приводим для того региона, где оно зарегистрировано. Если отчитывается физлицо, то КПП будет отсутствовать.

Номер корректировки

Если самим плательщиком или проверяющими будут обнаружены ошибки в сданном отчете, то нужно отправить исправленную версию. Для того чтобы можно было отличить первоначальную версию и последующие исправления, и служит данное поле. Для первичного варианта в нем проставляем «000», затем, при наличии уточненок — «001», «002» и т. д.

Период предоставления (код)

Здесь закодирован период, за который сдают эту ежеквартальную форму. Коды берутся из приложения 1 к Порядку заполнения, утв. приказом № 450 (далее — Порядок).

Налоговый период (год)

Здесь укажите отчетный год в четырехзначном формате.

Предоставляется в налоговый орган (код)

Приводим четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается отчет.

По месту нахождения (учета) (код)

Это поле отчета показывает, на каком основании налоговый агент предоставляет форму в данное подразделение ФНС. Коды берут из приложения 2 к Порядку и зависят от категории плательщика. Для физлица это — местожительство, для юрлица — местонахождение, при реорганизации — местонахождение правопреемника.

Налоговый агент

Приводим сокращенное (при отсутствии — полное) наименование организации. Для физлица — ФИО без сокращений.

Форма реорганизации (ликвидации) (код) и ИНН/КПП реорганизованной организации

Эти поля заполняют, если отчет сдает правопреемник ликвидированной компании. Код выбирают из приложения 4 к Порядку, он указывает на форму реорганизации (ликвидации).

Код ОКТМО

Вносим код того муниципального образования, где находится (проживает) налоговый агент.

Телефон для связи

Указываем контактный номер

Объем отчета

Показывается информация о количестве листов самого отчета и (при наличии) прилагаемых документов.

Подпись ответственного лица с расшифровкой

Это может быть сам налоговый агент, его правопреемник или представитель. В последнем случае необходимо еще привести реквизиты доверенности.

Дата подписания отчета

Блок, заполняемый сотрудником ФНС

В него включена основная информация о предоставлении отчета:

  • формат предоставления;
  • количество листов;
  • дата принятия;
  • регистрационный номер.

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

Как и следует из названия, этот раздел посвящен сводной информации о суммах дохода и налога по всем физическим лицам, которым налоговый агент проводил выплаты. Данные заносят нарастающим итогом с начала года.

Раздел состоит из двух блоков. Первый (стр. с 010 по 050) оформляют по каждой из ставок: если выплачены доходы, облагаемые по нескольким ставкам, то стр. 010-050 повторяют столько раз, сколько ставок применяется. В случае необходимости раздел может состоять из нескольких страниц.

Стр. 060-090 показывают сводную информацию по всем ставкам и заполняют один раз. Если раздел состоит из нескольких страниц, то стр. 060-090 должны располагаться на первой из них.

Теперь подробно рассмотрим оформление каждой из строк раздела:

  • Стр. 010 содержит налоговую ставку, по которой будет заполняться информация в данном блоке. Далее по стр. 020-050 следует в каждом блоке заносить суммы, относящиеся именно к этой ставке.
  • Стр. 020 показывает общую сумму начисленного дохода.
  • В стр. 025 приводим суммы дивидендов.
  • Стр. 030 показывает суммы различных вычетов по подоходному налогу, предусмотренных НК РФ.
  • Стр. 040 содержит сумму исчисленного налога.
  • В стр. 045 из нее выделяют налог с дивидендов.
  • В стр. 050 показываем суммы фиксированных авансовых платежей по подоходному налогу. Их вносят иностранные граждане, работающие по найму на территории РФ (ст. 227.1 НК РФ). Здесь нужно обратить внимание на то, что сумма по стр. 050 не должна превышать значение стр. 040. Если это произошло — значит при начислении или при оформлении самой формы возникла ошибка.
  • Стр. 060 показывает информацию о количестве физлиц, получивших доход за отчетный период. Если кто-либо из работников был уволен, а затем принят в течение периода, то показатель строки корректировать не нужно.
  • В стр. 070 суммируют весь удержанный за период налог.
  • В стр. 080 приводят сумму налога, которую агент должен был удержать в течение периода, но не смог это сделать.
  • Стр. 090 включает сведения о суммах, возвращенных налогоплательщикам в соответствии с требованиями ст. 231 НК РФ.

Раздел 2

Этот раздел позволяет налоговикам проверить, насколько своевременно налоговый агент исполняет свои обязанности. Он состоит из нескольких блоков, каждый из которых соответствует одной установленной дате перечисления.

В разделе 2 обозначьте информацию только по тем выплатам, для которых в течение отчетного периода наступает срок уплаты. Если по доходам, выплаченным в одну дату, имеются различные сроки, то на каждый из них оформляют свой блок.

Каждый блок состоит из пяти строк. Рассмотрим подробнее, как их следует оформлять:

  • Стр. 100 фиксирует дату получения дохода (ее берем из ст. 223 НК РФ). Например, при выплате зарплаты — последний день расчетного месяца.
  • В стр. 110 фиксируют дату удержания налога с дохода.
  • Стр. 120 содержит дату, которую НК РФ определяет для перечисления в бюджет. В большинстве случаев, в т. ч. и при выдаче заработной платы, это день, следующий за днем выплаты вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но для отдельных видов выплат могут быть установлены и другие условия. Например, при оплате больничных и отпускных платеж нужно провести не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата.
  • В стр. 130 отразите сумму дохода, которая получена в дату, содержащуюся в стр. 100 (включая НДФЛ). Если получатель дохода имеет право на вычеты, то их не нужно исключать из строки 130.
  • В стр. 140 приводят сумму налога, удержанную в дату, обозначенную в стр. 110.

Отражение «переходных» выплат

Много вопросов у налогоплательщиков вызывает занесение в форму «переходных» выплат. Речь идет о тех ситуациях, когда доход выплачивается в одном отчетном периоде, а налог подлежит перечислению в другом.

Зарплата за март выплачена в апреле

Например, зарплата за март 2018 г. выплачена 10.04.2018.

В этом случае в отчете за 1 квартал мартовская зарплата будет отражаться только в разделе 1:

  • В стр. 020 — сумма начисленной зарплаты.
  • В стр. 040 — налог с этой суммы.

Вся остальная информация уже попадет в отчет за 2 квартал:

  • В стр. 70 разд. 1 — сумма удержанного налога.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-2-kv-2018-goda-obrazets-zapolneniya.html

6 НДФЛ с 2018 года

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Читайте также:  Список работ, запрещенных к выполнению женщинами, будет сокращен - юридические советы

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ. В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр). При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: http://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

Новые формы отчетности по НДФЛ 2018

Что изменилось в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Изменения в форму 6-НДФЛ внесены Приказом ФНС России от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 ММВ-7-11/450@».

Скачать бланк 6-НДФЛ 2018

Приказом ФНС России от 17.01.2018 №ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@» внесены изменения в форму 2-НДФЛ.

Скачать бланк 2-НДФЛ 2018

Внесены изменения, касающиеся отчетности реорганизованных организаций. Эти изменения относятся и к 6 ндфл новая форма 2018, и к 2 ндфл новая форма 2018. Иные изменения затрагивают только форму 2-НДФЛ.

Изменения для реорганизованных организаций

На титульном листе 6-НДФЛ и в верхней части сведений о работодателе 2-НДФЛ добавились 2 поля:

  • форма реорганизации (преобразование, слияние, разделение, присоединение);
  • ИНН и КПП реорганизованных организаций.

Это связано с недавним появлением у реорганизованных организаций новых обязанностей. Так в ноябре 2017 года ст. 320 НК была дополнена пунктом 5.

Текст дополнений: «В случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией до момента завершения реорганизации обязанностей по предо­ставлению отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, они подлежат предоставлению право­преемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета. При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса»

Теперь организация-правопреемник может представлять отчетность за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Иные изменения в форме 2-НДФЛ

В форме 2-НДФЛ добавились новые коды доходов:

  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — сумма выплат при увольнении, превышающая в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.

Кроме этого в справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ внесены изменения, облегчающие нало­говым агентам, т. е. работодателям, заполнение документов. Так, из новой редакции исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации».

Ответственность и штрафы за ошибки

Если вы сдадите 6 ндфл форму за 2017 год, 2 ндфл форму за 2017 год не по новой утвержденной форме, а по старой — то никакой ответственности не будет. Об этом проинформировали сами налоговые органы: информация Федеральной налоговой службы «2-НДФЛ по новой и старой форме».

Однако если вы проставили неправильные коды в 2-НДФЛ, то согласно ст. 126.1 НК РФ, к налоговому агенту за каждый неправильно составленный документ будет применяться ответственность в виде штрафа в размере 500 руб.

Рекомендуем при формировании отчетности 2-НДФЛ проконтролировать, правильно ли про­ставляются коды при увольнении сотрудников.

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/novye-formy-otchetnosti-po-ndfl-2018/

6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года: нюансы, новая форма и образец заполнения

Как заполнять отчет 6-НДФЛ? — Вопрос, который возникает каждый квартал, ведь если не изменилась сама форма, то, возможно, произошли события, которые требуют нетипичного отражения в форме.

Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года, если налог удерживался по разным ставкам? Как отражать выплаченные отпускные в декларации 6-НДФЛ и что делать при их перерасчете? Как отразить в декларации 6-НДФЛ выплату компенсации оставшихся дней отпуска при увольнении? Сотрудникам выдали премию, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ? В нашей статье мы разберемся со всеми этими вопросами и найдем ответы.

Заполнять 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года необходимо на бланке, который действует с начала года, соблюдая те же правила. Обратите внимание, что хоть мы и говорим «за 2 квартал» отчетность формируется за полугодие 2018 года.

Такая формулировка возникает из-за того, что два раздела, из которых состоит декларация, заполняются принципиально по-разному:

  1. в первом разделе отражаются показатели нарастающим итогом за полугодие 2018 года.

    То есть информация раздела позволяет контролировать общие суммы налога, который необходимо уплатить за 6 месяцев 2018 года;

  2. второй раздел же содержит данные о датах и суммах налога, уплаченных за последние три месяца отчетного периода, то есть за второй квартал.

    На основании этих данных, будут применяться штрафные санкции при нарушениях сроков уплаты налога.

Заполнение титульного листа декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года

При заполнении строки ИНН и КПП организации, руководствуйтесь данными из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Для декларации обособленного подразделения указывается КПП по месту его нахождения.

Обратите внимание, что КПП у индивидуального предпринимателя нет, поэтому строка не заполняется. В строку ИНН при этом необходимо вписать соответствующий номер физического лица.

В строке «Номер корректировки» ставится значение, соответствующее порядковому номеру корректировки. Если подаете первичный расчет, то указывайте «000» или «0».

В строке «Период предоставления (код)» для 2 квартала (полугодия) 2018 года следует указать «31».

В строке «Налоговый период (год)» — 2018.

Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)» должна содержать четырехзначный код налогового органа, в который предоставляется отчет.

Коды места нахождения (учета) в 2018 году были изменены. Так российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, указывают код 214.

Напомним другие новые коды:

  • 124 — код местонахождения (учета) по месту жительства члена (главы) КФХ;
  • 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

В строках «Налоговый агент» ИП указывает свои фамилию, имя и отчество (при наличии) без сокращений, а организации — наименование как в учредительных документах.

Строки «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняются, если вы — правопреемник реорганизованной компании, которая не сдала отчет до окончания реорганизации.

Коды форм реорганизации можно найти в (в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

Также соответственно наименованием строк отразите код ОКТМО, номер контактного телефона и информацию о том, кто сдает декларацию.

Образец заполнения титульного листа декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года

Заполнение раздела 1 «Обобщенные показатели» декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года

В строке «Ставка налога, %» укажите ставку, которая применялась вами в первом полугодии 2018 года.

В строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма доходов физических лиц (начисленной заработной платы, выплаченных дивидендов, отпускных, премий и прочих доходов, которые облагаются НДФЛ).

Если в первом полугодии были выплачены дивиденды, то их сумму необходимо указать в строке 025.

По строке 030 отражается сумма вычетов, уменьшающих базу по налогу.

В строке 040 отражается сумма налога, который был исчислен.

По строке 045 отражается сумма НДФЛ по дивидендам, если таковые были выплачены в первом полугодии и отражены в строке 025.

Если есть работники-иностранцы, которые самостоятельно уплачивают НДФЛ по патенту, то следует заполнить строку 050.

При применении в течении первого полугодия различных ставок НДФЛ, строки 020-050 необходимо заполнить отдельно по каждой, указанной в строке 010.

В строка 060-090 указываются обобщенные показатели по всем ставкам, соответствующие их наименованиям.

Образец заполнения раздела 1 «Обобщенные показатели» декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года

Основные принципы заполнения раздела 2 декларации 6-НДФЛ

В строке 100 необходимо отразить дату, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Так для зарплаты это всегда последний день месяца. При увольнении же сотрудника необходимо указывать последний рабочий день, за который была начислена заработная плата. Для отпускных и больничных — день выплаты.

В строке 120 указывают дату крайнего срока перечисления НДФЛ в бюджет. Для зарплаты — это первый рабочий день, следующий за выплатой, для отпускных и пособий (в том числе больничных) — последний день месяца (либо первый рабочий день после, если дата выпадает на выходной).

Если по выплатам совпадают даты получения дохода, удержания налога и крайний срок его перечисления, то их можно объединить для отражения в отчете. Например, информацию о заработной плате не требуется отражать по каждому сотруднику, ее указывают обобщенно. Также можно поступить, если произошла выплата отпускных (или пособий) по нескольким сотрудникам.

А вот если в один день были выплачены и зарплата, и отпускные (или пособия), то указывать эти выплаты необходимо отдельно друг от друга, разбив на «тематические» блоки — зарплаты и отпускных (пособий).

Важно, что при заполнении раздела 2 в декларации за 2 квартал (полугодие) 2018 года необходимо отражать информацию только о тех выплатах, срок перечисления НДФЛ которых приходится на апрель, май и июнь, то есть ориентируясь на строку 120.

Рассмотрим отдельные случаи заполнения декларации 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Зарплата за март выплачивается в апреле, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года?

Если заработная плата за март 2018 года была выплачена в апреле 2018 года, то отразить ее надо и в разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», и в разделе «Обобщенные показатели» за 2 квартал 2018 года, где они будут входит суммарные показатели за полугодие.

Зарплата за июнь выплачивается в последний рабочий день месяца или в июле, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года?

А вот заработная плата за июнь, которую выплатят только в июле (либо в последний рабочий день июня), попадет в строку 070 раздела 1, а в раздел два такая зарплата попадет уже в отчете за 9 месяцев (3 квартал) 2018 года.

Зарплата была задержана и выплачивается с опозданием, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года?

Если заработная плата выплачивается с задержкой и не будет выплачена в течение второго квартала, то в разделе 1 в строках 020 и 040 ее необходимо отражать, как обычно. Начислить зарплату компания или ИП все равно должны вовремя. А вот в строке 070 отражать НДФЛ по ней не следует, так как здесь указывается только тот налог, который был удержан в первом полугодии 2018 года.

Также информация о задержанной зарплате не будет отражаться в строках раздела 2, так как фактической выплаты не произошло.

Обратите внимание, что если выплачивается зарплата за прошлый (или даже позапрошлый) год, то информацию о выплате необходимо отражать во втором разделе декларации и строке 070 раздела 1.

Сотруднику выплатили отпускные, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года?

При выплате отпускных датой получения дохода является день, в который отпускные были фактически выплачены сотруднику, тогда же следует удержать НДФЛ. При этом перечислить налог в бюджет можно до конца месяца, в который отпускные выплачиваются.

В разделе 1 такие доходы указываются совместно с остальными, а вот в разделе 2 для отпускных необходимо выделить отдельный блок строк 100–140. При этом в строках 100, 110, 130 и 140 отражается фактическая дата выплаты и суммы отпускных и удержания НДФЛ. А в строке 120 — последний день месяца выплаты отпускных.

Переходящие отпускные, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года?

В каком периоде отражать отпускные в декларации 6-НДФЛ определяется их фактическим начислением и выплатой, а не периодом, за который они начислены.

В разделе 1 суммы дохода и соответствующего налога необходимо отразить при начислении, а в разделе 2 — при выплате. При этом при заполнении раздела 2 необходимо руководствоваться теми же правилами, что и при выплате обычных отпускных.

Перерасчет отпускных, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года?

Случается так, что при расчете отпускных была допущена ошибка, и в сданном отчете указаны неверные данные. Тогда при выявлении ошибки, необходимо сдать уточненную декларацию с корректными сведениями.

Если же перерасчет производится по законным основаниям (работник уволился, был отозван из отпуска и прочее), то данные по перерасчету включаются в отчет того периода, когда он был произведен.

Компенсация за неиспользованный отпуск, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года?

Если сотрудник увольняется и у него есть неиспользованные дни отпуска, то их необходимо компенсировать. Такая компенсация не считает выплатой отпускных, как и оплатой труда.

В разделе 1 декларации сумма компенсации указывается совокупно с другими доходами в строке 020, а соответствующий налог в строках 040 и 070.

В разделе 2 же датой получения дохода в таком случае считается дата выплаты компенсации сотруднику (последний рабочий день), а датой перечисления НДФЛ в бюджет — день, следующий за днем выплаты денег сотруднику.

Выделять отдельный блок строк при этом необязательно, выплату компенсации неиспользованного отпуска, в отличии от отпускных, можно указать вместе с выплатой заработной платы увольняющемуся сотруднику.

Выплата премий сотрудникам, как отразить в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года

Выплату премий следует разделить два подтипа:

  • разовые премии (поощрение, к какому-то событию, благодарность и тп);
  • систематические (по результатам работы за месяц, квартал или год).

Отражаться в 6-НДФЛ они будут по-разному.

Разовые премии попадают в раздел 1 в тот период, на который приходится день выплаты. А в разделе два блок строк надо заполнить следующим образом:

  • 100 и 110 — дата фактической выплаты премии;
  • 120 — не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы (первый рабочий день, следующий за днем выплаты).

С систематическими премиями ситуация сложнее. Сейчас налоговики выбрали такой подход:

Источник: https://delovoymir.biz/6-ndfl-za-2-kvartal-2018-goda-novaya-forma-i-obrazec-zapolneniya.html

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи, инструкция по заполнению

В прошлом году законодатели ввели новую форму налоговой отчетности, которая должна представляться всеми работодателями с существующими трудовыми контрактами с физлицами. Этот отчет является дополняющей формой, которую нужно заполнить дополнительно к существующему отчету 2-НДФЛ. Законом регулируется порядок составления 6-НДФЛ инструкция по заполнению.

Кто должен сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ

Налоговое законодательство в части 6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что его необходимо формировать налоговым агентам в отношении сумм начисленных доходов физлицам.

К данной категории относятся компании, предприниматели, которые привлекают наемный труд по трудовым и гражданским контрактам. Также должны передавать 6-НДФЛ лица, которые выступают источником дохода в отношении операций с ценными бумагами, другими инструментами финрынка и т. д.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ инструкция по заполнению распространяется как на хозяйствующих субъектов внутри страны, так и на иностранные компании, представительства, обособленные подразделения, у которых деятельность ведется на территории нашего государства.

Сдавать отчет также надо нотариусам, юристам, врачам, ведущих частную практику с привлечением физлиц, для которых они выступают источником дохода.

бухпроффи

Внимание! Обязанность по сдаче 6 НДФЛ распространяется также на физлиц, имеющих договоры с другими физлицами, в результате которых у последних появляется доход.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ

Передавать в ИФНС пустой отчет согласно 6-НДФЛ инструкция по заполнению нет необходимости:

  • Когда в рассматриваемом отчетном периоде, даже при наличии работников, им не осуществлялось начисление и выплата дохода.
  • В случае если у ИП или организации нет наемных сотрудников.
  • За отчетный период хозяйствующий субъект не осуществлял деятельность.

Этот момент упоминается в нескольких поясняющихся письмах, подготовленных налоговыми органами. Однако, в подобных ситуациях желательно в ИФНС все же направлять пояснительные письма, в которых обосновывается причина несдачи отчета.

Для компаний, у которых руководитель является единственным работником, необходимо подавать отчетность по установленной форме. Если проигнорировать данный момент, то к организации могут быть применены меры административной ответственности.

Освобождается фирма от представления 6НДФЛ только если директору никакие выплаты не начислялись и не производились.

6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что нулевая отчетность по данной форме существует. В нее нужно включить:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, где все показатели равняются 0.
  • Раздел 2 — его можно вообще не оформлять, либо прочеркивать все предусмотренные графы.

6-НДФЛ сроки сдачи в 2017- 2018 году

Нормы налогового права определяют, что данный отчет оформляется поквартально, поэтому его отчетными периодами являются: первый квартал, первое полугодие, за девять месяцев, год.

По отчету 6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году остались такими же, как и были в предшествующем периоде. Эту форму надо направить в налоговую не позже окончательного дня месяца, идущего за отчетным, а по итогу за год — до первого апреля года, идущего за отчетным. Если сроки сдачи попадают на выходной или праздничные дни, то окончательной датой является дата следующего за ним рабочего дня.

6-НДФЛ в 2017 году сроки сдачи, таблица:

Период налогового отчета Окончательная дата сдачи
За 2016 год 03.04.2018
За 1-й кв. 2017 года

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/6-ndfl.html

Новая форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года образец заполнения

Читайте, как заполнить отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Мы подготовили бланк и образец заполнения, рассказали о последних изменениях порядка заполнения.

Содержание:

Компании, которые выплачивает доходы физическим лицам по трудовому договору или договору подряда, являются налоговыми агентами. Поэтому им необходимо сдавать ежеквартальную форму 6-НДФЛ. В статье мы поговорим о новой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>> 

Скачать чистый бланк расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>> 

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: бланк 

Бланк расчета 6-НДФЛ был обновлен 26 марта 2018 года (Приказ ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@). Изменения незначительны, они затронули только титульный лист:

  • На титульном листе добавлены реквизиты для указания формы реорганизации или ликвидации,
  • Там же добавлены поля для указания ИНН и КПП реорганизованной компании или обособленного подразделения.

Вы всегда можете скачать актуальный бланк расчета на нашем сайте:

Чистый бланк расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>> 

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: порядок заполнения

Порядок заполнения расчета был изменен в марте 2018 года. В него внесли поправки, касающиеся реорганизованных или ликвидирующихся предприятий. Во втором квартале 2018 года порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не изменился.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Расчет заполняют по итогам первого квартала, полугодия и года. Крайний срок отправки отчета в ИФНС – последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Cроки отправки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года смотрите здесь>>>

Когда говорят об отчете за 2 квартал, имеют ввиду отчет за полугодие, и наоборот. Дело в том, что отчет состоит из двух разделов:

  • Первый раздел заполняют нарастающим итогом с начала года, то есть за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год,
  • Второй раздел включает сведения только за один истекший квартал.

Правила заполнения можно найти в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Общие правила

Отчет заполняют налоговые агенты. Если компания не ведет деятельность и не выплачивает денежные средства физическим лицам, она не является налоговым агентом. А значит, не обязана подавать расчет 6-НДФЛ. Вместе с тем, налоговые органы могут заблокировать расчетный счет за непредоставление отчетности, в том числе и расчета по форме 6-НДФЛ.

Важные статьи по теме в нашей подборке:

Предварительно инспекторы должны проверить, является компания налоговым агентом. Но ошибки налоговиков не исключены. Многие компании направляют в ИФНС нулевой отчет 6-НДФЛ, чтобы исключить возможность блокировки расчетного счета.

Нулевой 6-НДФЛ сдавать не требуется, но и не запрещено. Для подстраховки нулевой отчет можно отправить в ИФНС.

Отчет 6-НДФЛ заполняют и компании, и их обособленные подразделения. Отправлять расчет нужно в ИФНС по месту нахождения как головного предприятия, так и обособленных подразделений, по каждому ОКТМО отдельно. Индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС по своему месту жительства или по месту ведения деятельности, если оно не совпадает с местом жительства.

Отчет можно отправить одним из способов:

  • Посетить налоговую инспекцию и сдать отчет инспектору лично,
  • Отправить почтой,
  • Отправить по электронным каналам.

Отчитываться на бумаге могут не все налоговые агенты, а только те, у кого численность персонала не превышает 25 человек. В противном случае придется отчитываться в электронном виде.

Отчет можно заполнить от руки или на компьютере. При ручном заполнении не исключены ошибки. Подчистки, исправления и использование корректора не допускается, поэтому лучше переписать всю страницу, если допустили ошибку.

Пустые поля оставлять нельзя:

  • В пустых текстовых полях ставьте прочерки,
  • При отсутствии числовых показателей ставьте нули.

Отчет включает титульный лист и два раздела. Расскажем, как заполнить их в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Титульный лист

Титульный лист содержит установочные данные налогового агента:

  • ИНН и КПП. Если отчет сдает ИП, то заполняется только ИНН,
  • Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя,
  • Код налогового органа,
  • Код по ОКТМО,
  • Контактный телефон,
  • ФИО руководителя компании.

Поле «Номер корректировки» заполняется в следующем порядке:

  • При отправке первичного отчета указывается «000»,
  • При отправке корректирующего отчета указывается порядковый номер корректировки, например, 001, 002 и т.д.

 В поле «Период представления» указывается код из справочника:

Отчетный период

Коды периода представления

В обычных условиях

При реорганизации, ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

9 месяцев

33

53

Год

34

90

В поле «Налоговый период» указывается текущий год, а в поле «По месту нахождения» указывается один из кодов:

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году>>> 

Помимо самого налогового агента, отчет может подписать доверенное лицо. Тогда на титульном листе указываются реквизиты (наименование, номер и дата) документа, подтверждающие полномочия представителя. Обычно этим документом является доверенность.

Раздел 1

Первый раздел содержит данные нарастающим итогом с начала года. Он содержит фиксированное количество строк, но самих первых разделов в отчете может быть несколько. Дело в том, что данные в разделе 1 суммируются по применяемой налоговой ставке. Если компания выплачивает доходы, облагаемые разными налоговыми ставками, то придется заполнить раздел 1 для каждой из них.

Заполнение строк раздела 1 производится в следующем порядке:

Строка

Что содержит

010

Ставка НДФЛ

020

Сумма доходов, начисленных в пользу физических лиц с начала года

025

Сумма дивидендов, начисленных с начала года

030

Сумма налоговых вычетов, предоставленных всем работникам с начала года

040

Сумма НДФЛ, начисленная с начала года. В этой строке дата удержания НДФЛ или его перечисления в бюджет значения не имеет. В расчет берется начисленный налог

045

Сумма НДФЛ, начисленного с дивидендов

050

Сумма фиксированных авансовых платежей НДФЛ. Поле актуально для работодателей, у которых трудятся иностранцы

060

Количество лиц, получивших доход

070

Сумма фактически удержанного НДФЛ с начала года. В этой строке дата начисления налога не имеет значения. В расчет принимаются фактически удержанные суммы

080

НДФЛ, не удержанный налоговым агентом. Обратите внимание: в этой строке указывается налог, который компания не сможет удержать до конца года. Например, если физическое лицо получает доходы только в натуральной форме. По итогам года нужно будет известить ИФНС о невозможности удержать налог. В этой строке не нужно указывать НДФЛ, который будет удержан в следующих месяцах

090

НДФЛ, возвращенный работникам

Заполнение раздела 2 вызывает наиболее число вопросов налоговых агентов. Дело в том, что для разных видов доходов предусмотрены отдельные сроки и порядок удержания НДФЛ. Во втором разделе формы 6-НДФЛ указываются данные о налоге, удержанном только в течение одного отчетного квартала. Например, в отчете за второй квартал разделы нужно заполнять так:

  • В первом разделе указать данные за все первое полугодие,
  • Во втором разделе указывать данные только за второй квартал.

В разделе 2 строки сгруппированы в блоки:

Строка

Что содержит

100

Дата фактического получения дохода

110

Дата удержания налога

120

Срок перечисления налога

130

Сумма дохода в рублях и копейках

140

Сумма налога

Даты фактического получения дохода и сроки его перечисления определены в НК РФ. Даты для самых частых выплат приведены в таблице:

Вид выплат

Дата получения дохода (строка 100)

Дата удержания налога (строка 110)

Срок перечисления налога (строка 120)

Зарплата

Последний день месяца

Дата фактической выплаты

Следующий рабочий день после даты удержания

Выплаты при увольнении

Последний день работы

Дата фактической выплаты

Следующий рабочий день после даты удержания

Отпускные и больничные

День фактической выплаты

Последний день месяца, в котором фактически выплачены отпускные

Выплаты, для которых совпадают все три даты (строки 100, 110, 120) можно объединить. Итоговые суммы вписать в одну группу строк. Если у выплат отличается хотя бы одна из дат, их нужно указывать отдельными группами строк. Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года поясним на примере.

Пример 1

31 мая начислена и перечислена на банковские карты работников зарплата за май 2018 года. В этот же день выдан расчет уволенному работнику. Поскольку у этих выплат одинаковые даты получения дохода, удержания и перечисления налога, их можно не разбивать в разделе 2, а просуммировать и указать вместе.

Если бы работника уволили и рассчитали, например, 30 мая, то расчет и зарплату пришлось бы указывать отдельными блоками строк 100-140.

Как показать в отчете зарплату, начисленную в последний день квартала? Если зарплата начислена во втором квартале, а ее выплата планируется на третий квартал, то ее нужно включить в раздел 1 полугодового отчета, а в разделе 2 за второй квартал не отражать. Эту сумму нужно будет указать в третьем квартале, когда будет произведено удержание и перечисление налога.

За какую ошибку в 6-НДФЛ могут оштрафовать

Пример 2

30 июня 2018 года начислена зарплата за июнь. Ее выплата планируется на 10 июля. В первый раздел эту сумму нужно включить уже в отчете за 2 квартал. А во второй раздел эта сумма попадет только в отчет за третий квартал.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года вы можете скачать по ссылке ниже.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>> 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215925-6-ndfl-za-2-kvartal-2018-goda-obrazets-zapolneniya

Ссылка на основную публикацию