Налоговый вычет на ребенка можно получить и в случае, если он не родной — юридические советы

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение на родителей или родственников?

Налоговый вычет на ребенка можно получить и в случае, если он не родной - юридические советы

Получая зарплату, мы платим подоходный налог по ставке 13%. При этом, как и по любому другому налогу, НДФЛ предполагает получение определённых льгот.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом.

Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

Одну из них мы рассмотрим в данной статье – это социальный налоговый вычет по расходам на лечение родственников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Какие родственники и за кого могут получить вычет: родители-дети, муж-жена, бабушки-внуки

Льгота полагается налогоплательщику, если расходы были произведены за лечение:

  • жены (мужа);
  • декларац

  • ребёнка;
  • усыновлённого;
  • подопечного;
  • родителей.

Внимание! Преференция возможно по таким категориям, как дети, подопечные и усыновлённые, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

Соответственно, когда у физического лица проходило лечение, налоговое послабление полагается одному из следующих родственников:

  • супругу (супруге);
  • матери (отцу);
  • усыновителю;
  • опекуну (попечителю);
  • детям.

Бабушка или дедушка не могут воспользоваться вычетом за своих внуков, и наоборот.

Особенности такого возврата

  1. Возврату подлежит не вся сумма вычета, а только 13% от этого количества.

  2. Вы можете вернуть деньги единовременно, заполнив декларацию о доходах по окончанию года и вместе с положенным пакетом документов предоставив её в налоговое отделение по месту прописки.

    В то же время есть возможность получать возврат денег в течение года постепенно сразу после оплаты курса лечения.

    В таком случае Ваши ежемесячные налоговые платежи будут уменьшаться на объём средств, полагающихся к возврату, до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма.

    Если до конца года Вы не успеете полностью воспользоваться вычетом, и деньги будут возвращены не все, сделать это возможно путём подачи декларации в налоговый орган по итогам года.

  3. Такая льгота не переносится на следующий год. Это значит, что если Вы каждый месяц в году уменьшали налогооблагаемый доход на сумму вычета, каждый раз выходили «в ноль», но при этом осталась невозвращённая сумма, получить остаток нельзя будет. Простыми словами, вычет не может быть выше начисленного налога.
  4. Возврат денег можно осуществить не только по окончанию текущего года, но и за два предыдущих. То есть срок давности составляет три года. По прошествии трёх лет возвратить потраченные деньги не удастся.
  5. Следующая особенность лежит на поверхности, но не отметить её было бы неправильным: вернуть деньги может только тот гражданин, который официально трудоустроен и за которого работодатель исправно перечисляет налоги в бюджет.

    Справка! Однако не имеет значения, работает ли родственник, за лечение которого предоставляется вычет.

Условия налоговых начислений

  • Максимальная сумма, которую можно получить к вычету, зафиксирована на уровне 120 000 рублей. Расходы на лечение свыше данной суммы возвращены не будут.
  • В случае если Вы также получаете другой социальный вычет, например, на обучение, то эти два вычета в совокупности не могут превышать 120 000 рублей. То есть предельный размер возврата предусмотрен для всех социальных вычетов вместе, за исключением вычета за расходы на благотворительность и обучение детей.При обстоятельствах, когда налогоплательщик имеет право получить два и более вычета, он самостоятельно определяет какой преференцией и в каком размере он будет пользоваться.
  • Не допускается возврат денег в размере, большем чем совокупность налоговых платежей за налоговый период.Если Вы работаете официально, но заработная плата начисляется работодателем по «серой» схеме, соответственно, НДФЛ уплачивается минимальный, рассчитывать на льготу в крупном размере не следует.
  • Возврат производится в сумме фактических затрат, если их размер соответствует условиям, приведённым выше.Данные условия не распространяются на дорогостоящее лечение, виды которого закреплены законодательством РФ.

Требования к тому, кому возвращают средства


Налогоплательщик должен:

  1. работать официально и платить налог;
  2. быть налоговым резидентом РФ;
  3. тратить свои деньги на лечение родственника (не допускается оплата лечения работодателем;
  4. Внимание! При этом лечение может быть оплачено и за счёт денег родственника, но желательно, чтобы в документе, подтверждающем оплату, были указаны реквизиты налогоплательщика, претендующего на возмещение.

  5. заполнить декларацию по итогам года;
  6. подготовить все соответствующие документы(договор, чек, справка);
  7. написать заявление в налоговую для подтверждения права получения преференции и уведомить работодателя (в случае применения льготы в течение года).

Какими должны быть услуги медицинского учреждения?

  • услуги по лечению должны быть предоставлены медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, у которых имеется на то лицензия;
  • вид лечения должен подпадать под установленный Постановлением Правительства РФ перечень (№ 201);
  • лечение должно быть произведено в российской клинике.

Расчёт суммы с примерами

Что является важным, так это знать, какое количество денежных средств можно вернуть, и уметь рассчитать это, поскольку получение льготы – это наше право, а правами пользоваться можно и нужно.

Для того чтобы правильно всё рассчитать оговорим, какие ограничения по суммам существуют. Возмещение не может быть выше:

  1. фактических затрат;
  2. совокупности годовых налоговых платежей;
  3. законодательно определённого предела (120 000 рублей).

Итак, зная эти три правила, мы легко сможем посчитать, какое количество расходов можно вернуть.

Рассмотрим примеры.

  • Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р.
  1. определяем годовой НДФЛ: 35 * 13% * 12 = 54,6 т.р.;
  2. сравниваем расходы с пределом и с НДФЛ:
    • 53 т.р. < 54,6 т.р.;
    • 53 т.р. < 120 т.р.
  3. значит, вычет равен полной сумме расходов – 53 т.р.;
  4. получить назад можно: 53 * 13% = 6,89 т.р.
  • Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р., предоставляется стандартный налоговый вычет на ребёнка (1 400 рублей).
  1. вычисляем налог, уплаченный в год: (35 – 1,4) * 13% * 12 = 52,42 т.р.;
  2. сопоставляем затраты с верхним пределом и уплаченным налогом:
    • 53 т.р. > 52,42 т.р.;
    • 53 т.р. < 120 т.р.
  3. следовательно, будет предоставляться вычет в размере 52,42 т.р.;
  4. сумма налога из расчёта применения всех вычетов: (35 * 12 – 1,4 * 12 – 52,42) * 13% = 45,6;
  5. следовательно, возврат произойдёт в размере: 52,42 – 45,6 = 6,82 т.р.
  • Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р., предоставляется в течение года социальный вычет на размер расходов за обучение – 50 т.р.
  1. рассчитаем НДФЛ в год без учёта вычетов: 35 *13% * 12 = 54,6 т.р.;
  2. с учётом вычета на обучение: (35 * 12 – 50) * 13% = 48,1 т.р.;
  3. сравниваем расходы на лечение с максимальной суммой и налогом:
    • 53 т.р. > 48,1 т.р.;
    • 53 т.р. < 120 т.р.
  4. значит, вычет равняется 48,1 т.р.;
  5. размер налога с учётом вычетов на обучение и лечение: (35 * 12 – 50 – 48,1) * 13% = 41,85 т.р.;
  6. соответственно, вернётся: 48,1 – 41,85 = 6,25 т.р.

Важно! Несмотря на то, что оба вычета в сумме дают значение меньше, чем 120 т.р., полностью их сумму получить к вычету не удастся.

  1. Подготовка документов:
    • документация, подтверждающая родственную связь:
      • свидетельство о рождении ребёнка, если лечился ребёнок;
      • свидетельство о рождении плательщика, если лечился родитель;
      • свидетельство о браке, если лечился супруг.
    • справка из бухгалтерии (2НДФЛ);
    • документация, подтверждающая факт лечения:
      • справка об оказании медицинских услуг;
      • платёжка за лечение;
      • договор с клиникой.
  2. Написание заявления, которое нужно в случае, если лицо желает получать вычет в течение года постепенно. Оно направляется в территориальный налоговый орган, который, в свою очередь, подтверждает основание для получения льготы. С ответом налоговой налогоплательщик должен ознакомить работодателя, который сразу после этого начинает применять в отношении плательщика льготу.

    Рекомендуется отразить в заявлении:

    • наименование органа, в которое заявление направляется;
    • ФИО физлица;
    • ИНН;
    • серия и номер паспорта;
    • кем выдан;
    • дата выдачи;
    • адрес;
    • номер телефона;
    • вид вычета и какой статьёй НК РФ установлен;
    • сумма вычета;
    • данные работодателя (ИНН индивидуального предпринимателя, КПП организации).

    Например, заявление можно написать так:

    «На основании подпункта 3) пункта 1 статьи 219 НК РФ прошу заверить, что я имею право использовать в 2017 году социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 53 000 руб.

    Вычет будет применяться у ООО «Рассвет», КПП ______.».

  3. Скачать бланк заявления в налоговую
    Скачать образец заявления в налоговую

  4. Заполнение декларации:
    • Титульный лист – личные данные гражданина;
    • раздел 1 – указать сумму, которую Вы хотите вернуть;
    • раздел 2 – подсчёт налоговой базы и суммы, причитающейся к возврату.Например, исходя из условий примера № 1, следует заполнить следующие строки (в остальных указать «0»):
      • 010 – 420 000;
      • 030 – 420 000;
      • 040 – 53 000;
      • 060 – 367 000;
      • 070 – 47 710;
      • 080 – 54 600;
      • 140 – 6 890.
    • лист А – отразить все доходы, полученные на территории России;
    • лист Е1 – размер вычета.

    По примеру № 1 следует заполнить строки 140, 170, 180, 190 с указанием аналогичных данных – 53 000;

  5. Подача декларации. Это можно осуществить несколькими способами:
    • лично в руки налоговому инспектору;
    • по почте;
    • через курьера;
    • по электронной почте;
    • через доверенное лицо.

Скачать бланк декларации 3 НДФЛ
Скачать образец декларации 3 НДФЛ

Причины отказа

Налоговый орган может отказать в принятии документов, если:

  • они подготовлены не должным образом, допущены ошибки;
  • они предоставлены не в полном объёме;
  • за лечение платила организация-работодатель;
  • учреждение, оказывающее медицинские услуги, не имело лицензии;
  • они поданы в отделение, не соответствующее адресу прописки.

Следуя всем указаниям, отражённым в статье, Вы сможете без особых сложностей вернуть часть своих денег, затраченных на лечение родственника.

Источник: http://moepravo.guru/sfera-uslug/nalogovyj-vychet/na-lechenie/rodstvennika.html

Налоговый вычет на ребенка жены: как получить

По утверждению Минфина России, второй муж вправе претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка жены от предыдущего брака.

Однако есть оговорка, согласно которой упомянутое право возникает только при условии того, что мать продолжает заботиться о ребенке и оказывать ему материальную поддержку: ребенок либо проживает с ней в новой семье, либо регулярно получает от нее алименты.

То есть, другими словами, из бюджета новой семьи уходят деньги на содержание ребенка от предыдущего брака жены.

Получается, что новый муж женщины участвует в обеспечении ребенка, а значит ему полагается налоговый вычет на этого ребенка.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ.

Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца).

Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.

Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).

Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на будущий год, а перенос на протяжении налогового периода возможен. Это может понадобиться, когда налогоплательщик в определенные месяцы не получал зарплаты.

Суммы вычетов накапливаются, а затем учитываются при обложении НДФЛ доходов лица в случае, если он снова получает доход, с которого перечисляется НДФЛ по ставке 13%.

  Читайте также статью: → «Налоговый вычет на третьего ребенка в 2018: суммы возврата, вопрос-ответ»

Кто может получать стандартный налоговый вычет на ребенка

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

  1. Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
  2. опекуны и попечители;
  3. приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Куда обращаться за оформлением налогового вычета на ребенка

Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем.

А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.

Налоговый вычет на детей во втором браке

К сожалению, часто семьи налогоплательщиков распадаются, и дети от первого брака начинают жить в новой семье, с новым супругом родителя.

Чаще всего второй родитель, с которым ребенок не проживает по взаимному согласию бывших супругов или по решению суда, выплачивает алименты первому родителю на содержание ребенка.

Стандартный налоговый вычет получают и мать, и отец ребенка, если несовершеннолетний находится на содержании у родителей. Принимаются во внимание все дети — совместные и появившиеся в прошлом браке.  Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018»

На каких условиях предоставляется налоговый вычет на детей во втором браке

Вычет на ребенка должен быть предоставлен и отцу, и матери в том случае, когда дети находятся у родителей на содержании. К учету принимаются как совместные дети, так и появившиеся в прошлом браке.

Отцовство в случае, когда брак между родителями не заключен, признается по факту подачи обоими родителями заявления или по решению суда, организованного по инициативе матери. Когда мать и отец пребывают в гражданском браке, они также оба получают стандартный вычет на том основании, что ребенок проживает с ними (неважно, совместный он, или нет) и находится на их содержании.

Потребуется грамотное оформление бумаг на ребенка.

Новый муж матери ребенка не обязан официально усыновить ее детей, чтобы иметь право на получение налогового вычета, вычет будет предоставлен по причине того, что отчим участвует в воспитании и содержании ребенка, проживающего с ним и его супругой совместно. Документом, доказывающим тот факт, что ребенок проживает совместно с налогоплательщиками, будет служить акт проверки, заполненный и подписанный участковым.

Опекун или попечитель будет иметь законное право на предоставление ему стандартного налогового вычета после оформления решения органа опеки и попечительства (или решения суда об усыновлении или передаче на воспитание).  Читайте также статью: → «Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида»

Размер стандартного вычета на ребенка

Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.

Дети Сумма вычета (руб/мес)
Родитель Опекун, попечитель
1-й, 2-ой ребенок 1400 1400
3-й ребенок и все последующие дети 3000 3000
Инвалид, в том числе 1-й и 2-й группы 12000 6000

Рассмотрим детальнее условия получения вычета в двукратном размере:

Получатель вычета в двукратном размере Условия
Единственный родитель (разведенный родитель не признается единственным) Наличие бумаги, доказывающий отсутствие другого родителя (к примеру, свидетельство о смерти)
Мать-одиночка Наличие справки форма №25
Мать или отец ребенка Вторым родителем написано заявление об отказе от вычета в пользу др. родителя и предоставлено по месту службы их обоих вместе со справкой 2-НДФЛ того супруга, который оформил отказ

Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления

Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.

В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.

Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:

  • свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
  • справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
  • справку об уплате алиментов на этих детей,
  • свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
  • справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.

В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:

  • соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
  • исполнительный лист об их уплате.

Трудности и особенности оформления отчимом стандартного вычета на ребенка жены

Отчим может получать налоговый вычет на ребенка жены от прошлого брака при одновременном выполнении условий:

  • он официально женат на маме ребенка,
  • он принимает участие в содержании ее ребенка и обеспечивает его.

Лишение матери детей родительских прав в отношении детей от прошлого брака приводит к тому, что их отчим автоматически теряет право на налоговые вычеты, а вычеты на совместных с женой детей даются соразмерно очередности их появления.

Для определения общего количества детей, выстраивается их очередность в порядке, установленном законом: если у обоих родителей или только у одного из них есть ребенок, появившийся в прошлом браке, их совместные дети (появившиеся в данном браке) признаются вторыми в очереди. Тот факт, что на детей старшего возраста получаются налоговые вычеты, роли не играет, он входит в общее количество детей.

Когда у налогоплательщика есть несколько оснований для получения стандартного вычета, он вправе самостоятельно выбрать тот из них, который представляется ему более выгодным.

В случае, когда супруги, имеющие, к примеру, двоих детей, разводятся, каждый из них после развода будет иметь право только на один вычет.

Стандартный вычет не суммируется с вычетом, получаемым на ребенка с инвалидностью, родитель вправе претендовать на вычет в 12 тысяч рублей, даже когда у него есть еще дети, не инвалиды, появившиеся раньше больного ребенка. Вычет перестает действовать, если ребенок-инвалид:

  • умер (вычет заканчивается с нового налогового периода),
  • достиг совершеннолетия и высшее образование получать не стал (налоговый вычет теряется с нового календарного года — налогового периода),
  • достиг 24 лет и завершил свое обучение в ВУЗе (право на вычет исчезает с того месяца, в котором ребенок получил диплом).

Законодательные акты по теме

Рассмотрим законодательные акты, касающиеся налогового вычета на ребенка жены:

Письмо Минфина РФ № 03-04-05/14393 О предоставлении стандартного налогового вычета супругу родителя, принимающему участие в содержании ребенка от прошлых браков
ст. 216 НК РФ О праве получения стандартного налогового вычета в продолжение налогового периода, равного календарному году
ст. 210 НК РФ О получении стандартного налогового вычета ежемесячно на каждого несовершеннолетнего ребенка

Источник: http://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-na-rebenka-zheny/

Двойной вычет на ребенка в 2018 году — статья

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено. 

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на: Размер вычета
  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
1. Получение вычета у работодателяЧтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекцииЕсли работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/145

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2018 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

  1. Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
  2. Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

  • Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  • Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
  • Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

  1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

  • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
  • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

  1. Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  2. Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  3. Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  4. Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права.

Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения.

Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается.

Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные.

В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/na-rebenka.html

Ссылка на основную публикацию