В чем отличия новой отчетности по ндфл с 2018 года? — юридические советы

6 НДФЛ с 2018 года

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ. В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр). При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: http://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

Какие изменения по отчетности НДФЛ — ежеквартальная, с 2018 года, сроки сдачи в 2018 году

ФНС России совместно с иными государственными ведомствами, регулирующими экономическую сферу, регулярно пересматривает вопросы взимания и администрирования НДФЛ.

Целями нововведений становится формирование оптимального механизма перечисления налоговых выплат в бюджет без лишних затрат времени.

В этом ключе в 2018 году в отчетность по НДФЛ был внесен ряд изменений, многие из которых начнут действовать только в 2018 году.

Для того чтобы избежать штрафов и санкций за неверное составление и оформление отчетности налогоплательщикам следует подробно ознакомиться с принятыми изменениями.

Подоходный налог представляет собой обязательный платеж в казну, который затрагивает всех российских граждан.

В этом свете, все изменения, которые затронули этот обязательный платеж в 2018 году коснулись исключительно вопросов его администрирования.

Что же касается налоговых ставок, то они остались на прежнем уровне, а именно (ст. 224 НК РФ):

Общая ставка по налогу 13%
От выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам, превышающим лимит, установленный в законодательстве 35%
От доходов граждан нерезидентов (кроме дивидендов по итогам участия в российских корпорациях) 30%
От дивидендов граждан-нерезидентов 15%
От дивидендов граждан-резидентов 9%

В то же время изменилась форма подачи отчетов — все большее значение придается электронной форме отчетов, поскольку они позволяют автоматизировать налоговое администрирование.

Появились и новые формы отчетов, которые позволят налоговой службе получать более полную информацию о плательщиках.

Читайте также:  К тепловым системам можно подключиться вопреки желанию их владельцев - юридические советы

Определения

Для того чтобы детально вникнуть в нововведения, касающиеся администрирования подоходного налога в 2018-2016 годах, следует принять во внимание ряд важных определений, в том числе:

Наименование Описание
НДФЛ Есть аббревиатура, обозначающая налог на доходы физических лиц, который начисляется на различные виды денежных поступлений граждан (зарплата, гонорары, дивиденды и т.п.) в виде установленного на законодательном уровне процента – налоговой ставки. НДФЛ относится к разряду обязательных платежей федерального значения (Гл. 23 НК РФ)
1-НДФЛ Представляет собой карточку учета доходов граждан и их налоговых отчислений. Она заводится отдельно на каждое физическое лицо и включает в себя сведения обо всех видах доходов, облагаемых налогами, которые вносятся в 9 специальных разделов (Приказ ФНС N БГ-3-04/583)
2-НДФЛ Есть основная форма отчетности по подоходному налогу, которая формируется по месту основной трудовой деятельности работника. Часто ее называют справкой о доходах (Приказ ФНС №САЭ-3-04/706@)
3-НДФЛ Форма, составляемая по тем доходам, которые не сваляются зарплатой плательщика, в том числе по поступлениям от продажи и передачи в аренду имущества по договору, от частной практики и др. В отличие от предыдущего документа, эту форму плательщик составляет и представляет в ИФНС самостоятельно (Приказ Минфина РФ №153-н)
4-НДФЛ Особый отчет, включающий в себя сведения о тех денежных притоках, которые граждане планируют получить в текущем году. На основании этого документа ИФНС рассчитывает авансовые платежи (Приказ ФНС № САЭ-3-04/366.)
6-НДФЛ Новая форма отчетности, которая начнет использоваться с 2018 года и будет включать сведения обо всех заработках сотрудников отдельной организации и начисленных на них налогов (ФЗ-113)

Действующие принципы налогообложения

Все нововведения, касающиеся НДФЛ и порядка его взимания в РФ были осуществлены в соответствии с действующими в настоящее время принципами взимания налогов в стране (ст. 3 НК РФ), а именно:

  1. Одной из ключевых обязанностей граждан выступает уплата налогов в казну, основным из которых для физических лиц выступает НДФЛ.
  2. При установлении ставок налога и определении его плательщиков учитывается реальная возможность тех или иных групп граждан осуществлять такие платежи.
  3. Любые изменения налогового законодательства (в том числе и в вопросах налогового администрирования) должны иметь экономическое обоснование.
  4. Любые действия налоговых органов не могут носить дискриминационного характера: это касается и установления налоговых ставок и самого процесса взимания платежей.
  5. При осуществлении любого рода изменений в налоговом законодательстве и порядке администрирования обязательных платежей нововведения должны распространяться на всю территорию страны.

Важно также подчеркнуть, что действующие принципы налогообложения предполагают соблюдение главного правила — любые новшества должны быть удобны и понятны плательщикам.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся взимания НДФЛ, порядка его начисления, а также отчетности и налоговых льгот освещены в 23-й главе Налогового кодекса, а именно:

Ст.207—208 Характеристика плательщиков налогов и получаемых ими доходов
Ст. 209-215 Порядок определения величины налоговой базы
Ст. 217 Период, за который гражданин обязан начислить уплатить налог
Ст. 218-221 Особенности установления и расчета различных налоговых вычетов
Ст. 222-228 Ставки обязательного платежа и порядок его исчисления
Ст. 229 Нюансы формирования и представления налоговой отчетности

Что касается различных видов деклараций, затрагивающих уплату налога, то их поля и особенности их заполнения рассматриваются в приказах и письмах ФНС и Минфина РФ.

Что нового по отчетности НДФЛ в 2018 году ↑

Все нововведения, касающиеся отчетности по НДФЛ в 2018 году в основном были направлены на автоматизацию налогового администрирования и формирование более жесткого контроля граждан за процессом начисления и взимания налогов.

В частности, было принято решение о введении формы 6-НДФЛ и о представлении отчетов в ИФНС в поквартальном режиме.

Какие документы сдаются

В 2018 году плательщики подоходного налога, каковыми могут выступать, как отдельные граждане, так и работодатели (фирмы) обязаны представлять в налоговые органы такие бумаги, как:

  1. Форму 2-НДФЛ, заполняемую отдельно на каждого работника компании.
  2. Полный реестр данных, прописанных в НДФЛ.
  3. Справки 2-НДФЛ по тем сотрудникам, в отношении которых в силу определенных причин подоходный налог не начислялся.

Стоит отметить, что последние два документа представляются в территориальное отделение ИФНС в двух экземплярах.

С 2018 года фирмы будут по итогам каждого квартала также передавать в налоговое ведомство документы 6-НДФЛ, который обеспечит удобство проведения камеральных проверок налогоплательщиков.

Кроме того, в отношении сдачи налоговой отчетности с 2018 года начали действовать такие меры ответственности, как:

Штраф за несоблюдение сроков передачи налоговой отчетности в ИФНС 1000 рублей
Штраф за неточности, допущенные при расчете обязательных платежей 500 рублей
В случае непредставления отчетности клиентом по истечении 10-ти дней после установленного в законе срока «замораживание» операций по банковским счетам

Важно помнить, что составление отчетов по старым формам также влечет за собой уплату штрафов.

Установленные сроки сдачи

В 2018 году плательщики НФДЛ обязаны будут предоставлять отчетность поданному обязательному платежу в следующем порядке:

  • до 1 апреля следующего года все фирмы обязаны представить в ИФНС по месту регистрации формы 2-НДФЛ, соблюдая следующие два условия:
Если число работников компании менее 10-ти Только в бумажной форме
Если численность сотрудников больше указанного лимита То обязательным является составление декларации в электронной форме
  • к этому же сроку должны быть составлены реестр данных по НДФЛ и справки по гражданам, в отношении которых не начислялся подоходный налог.

Стоит особо подчеркнуть тот факт, что с 2018 года было запрещено передавать в налоговое ведомство сведения на внешних носителях информации (диски, карты). Для этого теперь можно использовать только телекоммуникационные каналы связи.

Видео: налог на доходы физических лиц

В дополнение ко всем перечисленным документам с 2018 года плательщики будут также представлять налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ поквартально с нарастающим итогом.

Обновленные формы

С начала 2018 года плательщики столкнулись с необходимостью заполнять обновленную форму справки 3-НДФЛ.

Она стала обязательной для тех лиц, которые получили доходы от продажи имущества, а также претендуют на получение вычетов по подоходному налогу.

В общем виде нововведения коснулись следующих аспектов:

Во-первых Сдавать справку нужно до 30 апреля следующего года
Во-вторых Число разделов в документе было сокращено с 6-ти до 2-х
В-третьих В новой форме стандартные и социальный вычеты по НДФЛ объединили в рамках одного листа

Что касается доходов частных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, то они декларируются в форме 4-НДФЛ. 3-НДФЛ же затрагивает только вычеты и дополнительные доходы от имущества.

Как будет сдаваться ежеквартальная отчетность по НДФЛ с 2018 года ↑

Как уже было определено ранее, российским парламентариями уже утверждено главное нововведение, касающееся отчетности по НДФЛ. С 2018 года фирмы будут составлять и представлять в налоговое ведомство форму 6-НДФЛ.

Этот документ – вариант ежеквартального отчета компаний по обобщенным сведениям, касающимся зарплат, а также начисленных и удержанных сумм налога.

При этом работодатели имеющие до 25-ти наемных сотрудников имеют право составлять документ только в бумажном виде, в то время как более крупные организации сдают его в электронном виде.

Многие финансовые работники и руководители фирм задаются вопросом — какого числа ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2018 году должна будет представляться в налоговое ведомство?

Ответ на него уже дан в нормативных актах — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, очередные изменения, которые затронули отчетность по НДФЛ в 2018 году, были направлены преимущественно на упрощение процесса администрирования обязательных платежей.

Кроме того, четко определены требования, касающиеся обязательности представления отчетов в электронной форме.

С 2018 же года будет использоваться и дополнительная форма отчетности, которая усовершенствует процесс осуществления камеральных налоговых проверок.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/kakie-izmenenija-po-otchetnosti-ndfl.html

Какие были приняты изменения в 2018 году по НДФЛ

Рекомендуем всем физическим лицам перед тем, как осуществлять налоговые операции различного рода, узнать, какие изменения по НДФЛ в 2018 году были введены в действующее законодательство. В этой статье речь пойдет не только о нововведениях в целом, но и о том, каким образом они повлияли на процесс заполнения справок по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, а также о некоторых других аспектах.

Нововведения в 2018 году

К такому понятию, как налог на доходы физических лиц, имеют отношение не только граждане Российской Федерации, но и иностранцы, пребывающие длительное время на территории данного государства.

В связи с этим тема уплаты подоходного налога является достаточно актуальной для всех. Также немаловажную роль играют и изменения, связанные с порядком внесения или возврата НДФЛ, поскольку при их несоблюдении физические лица могут понести не только налоговую ответственность, но и административное наказание.

Перечень основных изменений

Начиная с текущего года, в силу вступили три основных нововведения, утвержденные Федеральным налоговым органом РФ, имеющие отношение к налогу на доходы физических лиц. Они затрагивают следующие документы и аспекты:

  1. Справку по форме 2-НДФЛ. Данный документ, фиксирующий источники прибыли налогоплательщика, их реквизиты, различные сведения о заработной плате, а также начисленный и перечисленный НДФЛ, с 2018 года должен содержать новые коды, введенные для зашифровки видов доходов и налоговых вычетов.
  2. Декларация 3-НДФЛ. Если налогоплательщик в текущем году желает возместить подоходный налог за 2016 год путем оформления вычета, то ему нужно использовать бланк декларации, составленный уже по новой форме, в которой учтены последние видоизменения.
  3. Вычет с экзаменов. Также с этого года действующим законодательством предусмотрена такая возможность, как получение налоговой компенсации со стоимости различных экзаменов, которые сотрудники вынуждены были сдать по требованию руководства для проверки квалификационных характеристик (получить вычет можно только в том случае, если НДФЛ с работника был снят во время оплаты им данной услуги).
Читайте также:  Как составить договор поручения по гк рф (образец)? - юридические советы

 Новые коды в справке по образцу 2-НДФЛ

На протяжении предыдущих лет премиальные выплаты и заработные платы фиксировались в справке 2-НДФЛ вместе. Однако с 2018 года данные виды платежей необходимо учитывать отдельно.

Ранее сотрудники бухгалтерии различных организаций применяли код 2000 для отражения заработной платы и первых премиальных вознаграждений налогоплательщика, назначенных за выполнение служебных обязанностей, а для фиксации материальных выплат к торжественным событиям (например, при рождении ребенка, к Новому году, а также другим праздникам) указывали в справке код 4800.

На сегодняшний день для того, чтобы внести в справку по образцу 2-НДФЛ материальные выплаты бонусного характера, необходимо использовать такие числовые шифры:

  • 2002 – если в документе нужно зафиксировать премиальную выплату, имеющую отношение к расходам по оплате труда, то следует указывать данный код;
  • 2003 – если в справке требуется отобразить премию, полученную за счет чистого дохода (то есть уже с учетом удержанного НДФЛ), а также различные материальные средства безвозмездного характера, перечисленные с целью помощи в содержании и функционировании некоммерческих организаций на их счет (целевые поступления), то нужно проставлять этот код.

Касательно того, что изменилось в шифрах налоговых вычетов, — это коды, фиксирующие вид стандартной налоговой скидки, которая регламентирована статьей 218 Налогового кодекса РФ. До момента утверждения нововведений существовало двенадцать шифров (от 114 до 125), которые действовали одновременно как для приемных, так и для биологических родителей.

Теперь же для данных кодов введены другие числовые комбинации (от 126 до 149), в число которых отдельно входят шифры, предназначенные для усыновителей и родных родителей, и отдельно – для физических лиц, являющихся попечителями или опекунами.

Что в 2018 году поменялось в налоговой декларации

Изменения не обошли стороной и декларацию по форме 3-НДФЛ. В новой форме бланка налогоплательщикам, которые хотят произвести либо уплату НДФЛ, либо вернуть налог из бюджета, оформив вычет, во втором разделе понадобится указать вид дохода (строчка 002).

Для внесения данного показателя в форме предусмотрена одна пустая ячейка, с правой стороны от которой написаны три различных варианта, отображающие тот или иной тип прибыли. Физическому лицу остается только определиться с правильным.

Если налогоплательщик во втором разделе декларации фиксирует информацию о той части прибыли, которую он получил как владелец акций после завершения финансового года, то в строчке 002 нужно писать цифру один.

Если физическое лицо имеет доход, который поступает на его счет от контролируемых организаций, находящихся за рубежом, то в соответствующую строку следует вносить двойку. Если же ни первый, ни второй случай не имеют место, то указывается тройка.

Иногда один и тот же налогоплательщик получает деньги из нескольких источников выплат, относящихся к разным видам доходов. Например, заработную плату и материальные средства по акциям.

В таких ситуациях раздел № 2 заполняется дважды. Сначала в строке 002 ставится число один, а в самом листе прописывается информация, связанная только с дивидендами, а затем заново на пустой странице того же раздела № 2 пишется тройка в строке, требующей указания типа прибыли, и отображаются сведения по заработной плате.

Ндфл с экзамена по профессиональному стандарту

В российском законодательстве с первого июля 2016 года было отмечено, что в обязанности некоторых физических лиц стала входить сдача экзамена по подтверждению квалификационных характеристик.

Прежде всего, это относится к налогоплательщикам, должность или род деятельности которых дает им право на различные льготы. Также экзамен, направленный на проверку соответствия стандартам профессионального типа, должны сдавать физические лица, находящиеся на должности, на которую распространяются определенные ограничения.

Если законом предъявлено требование к какому-либо посту, который занимает сотрудник, касательно подтверждения его квалификационных навыков и прохождение данной процедуры ему оплачивает работодатель, то подоходный налог не удерживается.

Например, некой Токаревой Елене Викторовне, работающей на должности главного бухгалтера, согласно законодательным нормам нужно пройти экзамен и подтвердить свой стаж, а также профессиональные навыки. Если плату за данную независимую оценку внесет фирма, на которой числится сотрудница, то с ее ставки перечислять НДФЛ в государственный бюджет не нужно.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/kakie-izmeneniya.html

Изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2018 году: что год грядущий нам готовит? | IT-компания Простые решения

9 декабря 2017 года

Принятый в конце ноября Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ внес множество поправок в Налоговый кодекс. Сегодня мы подробно расскажем о поправках, которые касаются НДФЛ и страховых взносов.

В числе наиболее важных нововведений — размеры фиксированных взносов «за себя» и новые основания для отказа в принятии РСВ. Также отметим скорректированную формулу для расчета основного вида деятельности для «упрощенщиков», применяющих льготные тарифы по взносам, и новые правила для тех налоговых агентов по НДФЛ, которые осуществили реорганизацию.

Страховые взносы

Новшества по льготным тарифам

Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика».

Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным.

Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.

Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан.

Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов.

Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники».

Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена.

Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

Таблица 1. Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

2018 год2019 год2020 год
«Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб. 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.
Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов 212 360 руб. (26 545 руб. × 8) 234 832 руб. (29 354 руб. × 8) 259 584 руб. (32 448 руб. × 8)
«Медицинские» взносы 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.

Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года.

Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2018 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).

Таблица 2. Величина фиксированных взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству на 2018-2020 годы

2018 год2019 год2020 год
«Пенсионные» взносы 26 545 руб. х число участников (включая главу) 29 354 руб. × число участников (включая главу) 32 448 руб. × число участников (включая главу)
«Медицинские» взносы 5 840 руб. х число участников (включая главу) 6 884 руб. × число участников (включая главу) 8 426 руб. × число участников (включая главу)
Читайте также:  Как правильно написать возражение на судебный приказ (образец)? - юридические советы

Новые причины для отказа в приеме расчета по взносам

Законодатели изменили список причин, по которым налоговики могут не принять расчет по страховым взносам.

В действующей редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ говорится: расчет считается непредставленным, если совокупная сумма «пенсионных» взносов, начисленных в целом по плательщику за каждый из последних трех месяцев, не соответствует сумме взносов по каждому застрахованному лицу. Названо и другое обстоятельство, достаточное для непринятия расчета — недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

С 1 января 2018 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.

Добавим, что в 2018 году, как и сейчас, налоговики будут уведомлять страхователя о непредставленном расчете. Сроки уведомления сохранятся: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (или 10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажной форме).

Как и теперь, страхователь должен устранить нарушения и представить новый расчет в течение 5 дней с даты направления уведомления в электронной форме (или в течение 10 дней с даты направления «бумажного» уведомления).

При соблюдении данных сроков датой представления будет считаться день сдачи исходного расчета.

НДФЛ

Отчетность при реорганизации

Благодаря комментируемым поправкам в Налоговом кодексе появится ответ на вопрос, кто должен представить справки по форме 2-НДФЛ в случае реорганизации. Сейчас специалисты расходятся во мнении: одни считают, что эта обязанность лежит на реорганизуемой компании, другие полагают, что на правопреемнике.

С января 2018 года споры на эту тему потеряют актуальность, так как в статье 230 НК РФ появится новый пункт 5.

В нем сказано, что если реорганизуемая компания не успела сдать отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до момента своей реорганизации, то сделать это должен правопреемник.

При наличии нескольких правопреемников вопрос о том, кто обязан сдать отчетность, будет решаться на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Другие новшества по НДФЛ, утвержденные Законом № 335-ФЗ

Суть поправкиСоответствующая норма законаПериод действия
Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумаг Новая редакция п. 13 ст. 214.1 НК РФ С 1 января 2018 года
Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физлица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицом Новая редакция подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ С 27 ноября 2017 года. Применяется в отношении доходов, полученных с 1 января 2017 года

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=979

Налог на доходы физических лиц в 2018 году — 2018

Налог на доходы физлиц является одним из источников, при помощи которых государство пополняет бюджет и обеспечивает расходные статьи основного финансового документа страны. Естественно, что в кризисные времена, когда каждый рубль, заработанный обычным россиянином, находится на счету, слухи по поводу повышения данного сбора вызывают серьезную тревогу.

Платить еще больше в условиях, когда продукты, услуги ЖКХ, проезд и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям страны совершенно не хочется.

Сегодня эксперты в области политики и экономики успокаивают граждан РФ.

Якобы, пока не пройдут президентские выборы, назначенные на 2018 год, о пересмотре налоговой политики речь идти не будет – такая мера слишком непопулярна для правящих кругов, которые желают остаться у власти.

Повышение ставки НДФЛ – непопулярная, но необходимая для бюджета мера

Тем не менее, уже к концу 2018 года с россиян могут начать взимать повышенную ставку НДФЛ.

Согласно мнению представителей Минфина, повышение ставки на 2% может обеспечить поступления в размере 0,5 триллионов рублей в год. Сейчас данный сбор обеспечивает бюджету около 3,4 триллионов в национальной валюте.

Давайте разберемся с вопросом, какие ставки НДФЛ уплачивают россияне сейчас, а также узнаем планы правительства на будущее.

Текущие ставки НДФЛ

Подоходный налог с физлиц налоговики собирают со всего работающего населения страны, облагая этим сбором зарплату, дивиденды, вклады и выигрыши.

Исключение составляют лишь те виды доходов, которые получены в виде социальных выплат от государства – они, согласно законодательству России, освобождаются от уплаты НДФЛ.

В 2017 году показатели НДФЛ по разным видам доходов выражаются следующим образом:

  • граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивают НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
  • физические лица, получившие доход в виде дивидендов, также отчисляют в бюджет 13% сбора;
  • граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России, являются плательщиками сбора в 13%;
  • такую же ставку (13%) должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
  • жители страны, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с данного дохода;
  • нерезиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность в России, уплачивают налог в размере 30% с доходов.

Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е.

 человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей.

Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.

При этом эксперты, настаивающие на необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения, говорят, что сегодня увеличение сумм собираемых налогов чаще всего осуществляется за счет наименее обеспеченных категорий лиц. Такая практика приводит к тому, что разрыв между самыми богатыми и самыми бедными россиянами увеличивается катастрофическими темпами.

В 2018 году налог с доходов физических лиц может быть поднят на 2%

Возможные инновации 2018 года

К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр.

Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена.

Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.

Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2016 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2017 года.

Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2018-2024 годов.

Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:

  • Минфин настаивает, что НДФЛ нужно повысить до 15%, из которых от 6 до 8 процентных пункта следует перенаправлять в общефедеральный бюджет. Увеличение данного сбора можно компенсировать путем снижения ставки страховых отчислений, уменьшив ее до 21% (сейчас она составляет 30%);
  • Представители Минэкономразвития предлагают увеличить ставку НДФЛ до 15% и ввести понятие вычета, равного сумме прожиточного минимума. При этом из данного ведомства поступают предложения по увеличению НДС до 21% (текущая ставка равна 18%) и снижению страховых сборов до 21%;
  • В Центре стратегических разработок говорят о том, что НДФЛ нужно увеличить до 17%, однако предоставлять всем или самым бедным россиянам право на вычет в размере прожиточного минимума.

Стоит отметить, что некоторые эксперты из правительственных структур предлагают, чтобы каждая региональная власть утверждала ставки НДФЛ самостоятельно.

Россияне могут получить право на вычет в размере прожиточного минимума

Отдельно нужно упомянуть о законопроекте, который был внесен на парламентское рассмотрение от инициативной группы депутатов из ЛДПР.

В данном документе предлагается освободить от уплаты подоходных сборов тех россиян, которые получают зарплату в сумме меньше чем 15000 рублей.

А вот для всех остальных категорий предлагается ввести прогрессивную налоговую шкалу, которая заставит раскошелиться обладателей сверхдоходов. Основные тезисы и предложения законопроекта выражаются в следующем:

  • люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
  • личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
  • категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.

Согласно словам Игоря Шувалова, занимающего пост первого вице-премьера страны, перестройка налоговой системы планируется уже в 2018 году.

Частные эксперты выражают мнение, что такие эксперименты с НДФЛ могут стать провальными. Прежде всего, они прогнозируют повсеместный возврат серой схемы зарплатных выплат в коммерческих структурах.

Фирмы могут использовать вполне официальные лазейки – например, регистрировать своих работников в качестве ИП, чтобы уплачивать налог в 6%, либо выплачивать зарплату, замаскированную под проценты от депозитов.

При этом сегодня теневая часть выплаты вознаграждения работникам оценивается в сумму около 5 триллионов рублей.

(0 оценок)

Loading…

Источник: https://ya2018.com/economy/nalog-na-dohody-fizlits-2018/

Ссылка на основную публикацию