В 2018 году стоит ждать новой формы декларации по ндпи — юридические советы

Налог на добычу полезных ископаемых — 2018

В 2018 году стоит ждать новой формы декларации по НДПИ - юридические советы

НДПИ (расшифровка аббревиатуры – налог на добычу полезных ископаемых) подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом.

Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация

Добываемые полезные ископаемые могут быть разделены на такие группы:

  • горючие вещества (уголь, торф, сланцы);
  • углеводородные продукты, к которым относят нефть и добытый газ с метаном;
  • руда;
  • разные виды неметаллического сырья, добываемого горнорудными и горно-химическими предприятиями;
  • налог НДПИ начисляется и на редкие металлы;
  • цветные камни;
  • кварцевое сырье;
  • драгоценные и полудрагоценные металлы, камни;
  • соль;
  • вода лечебного назначения и промышленного, добываемая из-под земли или природных, термальных источников.

Полный перечень указан в ст. 337 НК РФ. Объект налогообложения НДПИ – объем добываемых полезных ископаемых на территории РФ и за ее границами (ст. 336 НК РФ).

Не подлежит обложению налогом сырье, полученное из источников, которые не состоят на государственном учете и не являются для государственных структур балансовыми.

Сырье из этой категории недр могут добываться предпринимателем для удовлетворения собственных нужд.

Ндпи в 2018 году: ставки и нововведения

Для расчета суммы налоговых обязательств применяются две шкалы ставок:

  1. Процентная сетка (адвалорные ставки), которая используется при начислении налога по налоговой базе, выраженной в стоимости сырья.
  2. Рублевые ставки (специфические), которые назначаются на каждую тонну сырья, учитываемого по объему добычи.

В п. 1 ст. 342 НК РФ приведен список ископаемых с предусмотренной для них нулевой ставкой налога. Расчет обязательств производится по каждому налоговому периоду – он равен календарному месяцу.

Законом от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ. В части налога на добычу горючего природного газа предусмотрен налоговый вычет. Для получения вычета надо соблюсти несколько требований:

  • недра находятся в акватории Черного моря (частично или полностью);
  • месторождение не является новым;
  • предприятие, осуществляющее добычу, зарегистрировано в Республике Крым или в г. Севастополь до 2017 года;
  • в отчетном налоговом периоде были произведены траты на основные средства (приобретение, доставка, ведение в эксплуатацию), которые включены в программу инвестиционного развития газотранспортной системы РК и Севастополя.

Размер вычета соответствует величине фактически понесенных затрат на объекты основных средств, но не может быть выше предельного значения льготы (0,9 х сумма налога).

Налог на добычу полезных ископаемых-2018: определение налоговой базы

Налогооблагаемая сумма выводится налогоплательщиком самостоятельно. Расчеты производятся отдельно по каждому типу сырья. Стоимость сырья вычисляется:

  • по ценам реализации, фигурирующим на рынке в текущий момент;
  • по ценовым показателям, не учитывающим полученные суммы субсидирования для покрытия разрыва между рыночным и расчетным ценниками;
  • по расчетным нормативам, если в налоговом периоде не были осуществлены продажи для конкретного типа сырья.

Налоговая база по НДПИ определяется как количество ископаемых, которые были добыты предприятием, или стоимость полученного добывающими организациями сырья.

На количественные показатели надо ориентироваться при разработке нефтяных месторождений, газовых, угольных, норма распространяется на многокомпонентные руды в Красноярском крае.

Стоимостные значения используются в расчетах для добычи других видов ископаемых и углеводородного сырья на морских участках месторождений (нефть, газ).

Ндпи в 2018 году: формулы и примеры расчетов

Суммарное значение налога высчитывается путем перемножения налоговой базы со ставкой, которая закреплена за соответствующим видом сырья. Для добываемой нефти налог надо рассчитывать по обессоленной, обезвоженной и стабилизированной разновидности сырья.

Для нефтяного материала характерно использование в формуле подсчета специфической ставки налога, которая дополнительно корректируется на условия добычи при помощи показателя Дм и динамику общемировых цен (через коэффициент Кц).

Формула расчета НДПИ на нефть в 2018 году:

Налоговая база в тоннах х (ставка х Кц – показатель Дм).

Производить вычисления надо ежемесячно, данные показываются отдельно по налоговым периодам без накопления. Расчет НДПИ на нефть – пример основывается на ставке, действующей в 2017 году. Она равна 919 руб. за каждую тонну сырья. Вычисление коэффициентов – самая сложная часть работы. Они определяются по формулам:

  1. Дм = Кндпи х Кц х (1– Кв х Кз х Кд х Кдв х Ккан). Каждый из коэффициентов рассчитывается по нормативам ст. 342 НК РФ. Значения некоторых из них можно получить через форму запроса, направленную в Роснедр.
  2. Кц = (Цена барреля нефти «Юралс» — 15) х средний показатель курса доллара к рублю по данным ЦБ РФ / 261.

Пример расчета НДПИ при условии добычи в октябре 2017 года 17 000 тонн баррелей нефти:

  1. Значение КЦ можно брать с сайта ИФНС, на котором ежемесячно публикуются данные по составляющим этого показателя и его итоговому значению. На октябрь 2017 года коэффициент равен 9,1484.
  2. Кндпи с 2016 года не менялся и остался на уровне 559 рублей.
  3. Кд и Ккан заданы равными 1 (шкала значений предусмотрена ст. 342.2 и 342.5 соответственно).
  4. Остальные коэффициенты можно определить только при наличии доступа к сведениям из Роснедра. Для примера примем условные данные по Кв и Кдв в размере 0,3, Кз, равным 1.

НДПИ составит 63 812 560 рублей за октябрь (17 000 х (919 х 9,1484 – (559 х 9,1484 х (1 –0,3 х 1 х 1 х 0,3 х 1)))).

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018 году для нефтяников планируется дополнить новым показателем НДД, который будет ориентироваться на получаемые доходы. Перейти на обновленные нормативы налогообложения сразу все предприятия не смогут – перевод будет постепенным, регулировать очередность будет Минфин.

НДПИ на газ определяется по фиксированному размеру ставки, назначенной для каждого кубометра сырья. В расчетах используется набор специальных коэффициентов:

  • Тг (учитывает расходы, связанные с доставкой газа до пункта его обработки);
  • Еут – обозначение единицы условного топлива;
  • Кс – применяется для идентификации степени сложности процесса получения сырья.

НДПИ на золото облагается по процентной шкале ставки, равной 6% (для остальных драгоценных металлов действует ставка 6,5%). Объем добытого металла определяется по условиям ст. 339 НК РФ.

Налоговая база рассчитывается как произведение цены единицы сырья и его общего количества, которое было найдено за месяц. Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых установлен ст. 344 НК.

Погасить налоговое обязательство надо до 25 числа в месяце, следующем за окончившимся налоговым периодом.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-2018

Декларация по НДПИ: порядок заполнения, образец, сроки сдачи

Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность. Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты. Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней.

Форма декларации НДПИ

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться.

Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений нефть или газовый конденсат. На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

  • Титул с указанием основных сведений плательщика;
  • 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
  • 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
  • 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
  • 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
  • 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
  • 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
  • 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.

Правила заполнения

Прежде всего нужно отметить, что недропользователь не обязан заполнять все разделы декларации, он заполняет только те из них, которые связаны со спецификой его деятельности. Однако если предприятие добывает несколько видов ископаемого сырья, то заполняется общий отчёт на все эти виды.

Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации. Этот её раздел не претерпел существенных изменений. Здесь указываются следующие важные сведения:

  • ИНН и КПП;
  • год и порядковый номер налогового периода;
  • код НО;
  • полное имя ИП или название компании;
  • шифр из ОКВЭД;
  • контактная информация;
  • количество страниц;
  • информация о доверенном лице.

Остальные разделы имеют каждый свою специфику, в декларации новой формы произошло их разделение на разные категории.

Декларация представляется ежемесячно, так как налоговым периодом НДПИ является срок сдачи равный одному месяцу. При этом не нужно суммировать нарастающий итог по результатам прошлых периодов. Сумма вычисляется и уплачивается по каждому месяцу в отдельности.

Как заполнить документ

Остановимся подробно на заполнении каждого раздела декларации.

Раздел 1

Здесь обычно указываются суммы по итогам всех расчётов из последующих разделов. Поэтому удобнее будет заполнять этот раздел в последнюю очередь.

Кроме суммы, которую нужно уплатить в этом разделе указывают коды КБК и ОКТМО. Форма предусматривает вести расчёт не по одному ОКТМО, а по нескольким.

Это происходит, если недропользователь ведёт добычу на нескольких участках на территории разных субъектов страны.

В декларации это выражается несколькими блоками, в которых можно указать соответствующие показатели по сумме, КБК и ОКТМО. При этом сумма налога по отдельному ОКТМО определяется по отношению общей суммы налога к произведению общего добытого количества ископаемого на его стоимость.

Раздел 2

Нефтедобытчики обязательно заполняют этот раздел, так как касается добытой нефти без учёта примесей по каждому месторождению, которые используют компании. Этот раздел был введён в новой форме декларации по НДПИ. В старой форме он выглядел иначе.

Вполне понятно, как заполнять строки, в которых нужно указывать КБК, ОКТМО, серию, номер и вид лицензии, их нужно взять из исходных данных. Расчёт налога на нефтедобычу заключается в вычислении коэффициентов, которые учитывают:

  • колебания цен на нефть в мире;
  • технологические особенности;
  • степень выработки запасов участка и залежи;
  • свойства сырья и регион разработки месторождения;

После расчёта этих коэффициентов по строкам декларации от 060-120 можно вычислить сумму НДПИ по отдельному участку — строка 130. Строка 140 предусматривает ещё введение суммы налогового вычета по НДПИ.

Раздел также содержит в себе два подраздела, заполнить которые тоже нужно. Первый нужен для отражения натуральных величин, по которым судят о добытом количестве нефти. Второй подраздел содержит данные по добыче нефти из залежи углеводородов. Значения первого подраздела считают с вычетом значений второго, поэтому второй нужно заполнить раньше первого.

Раздел 3

Данные раздел затрагивает добычу природного газа и газового конденсата, исключая разработчиков новых месторождений морского шельфа. Как и во втором разделе, расчёт по добыче газа ведётся отдельно по участкам и залежам. При этом по строкам 050, 060 и 070 указываются показатели, учитывающие:

  • стоимость транспортировки;
  • процент участия в продажах отдельной компании;
  • долю добычи газа в общих объёмах.

По данным, указанным в лицензии на разработку, можно заполнить строки 100-130.

Заполнение подраздела 3.1.1 третьего раздела декларации нужно для детализации показателей залежи. Здесь вписывают такие параметры залежи, как её глубина и плотность, а также коэффициент, учитывающий сложность работы по извлечению сырья. В строку 190 вписывается итоговая сумма налога по добычи из залежи.

Читайте также:  С чего начать кадровый учет на предприятии (нюансы)? - юридические советы

Раздел 4

Его заполняют те недропользователи, что ведут добычу на новом морском месторождении углеводородного сырья. Налогоплательщики сами указывают код добываемого ископаемого, наименование месторождения и дату начала добычи.

Расчёт налога здесь сводится к определению налоговой базы, которая является произведением количества добытого сырья на стоимость его единицы.

В качестве стоимости в зависимости от обстоятельств добытчики могут использовать либо минимальную предельную стоимость по мировым ценам, либо расчётную стоимость, выведенную из расходов.

Применять средние ценовые значения можно, если такое право закреплено в учётной политике предприятия.

Сумма НДПИ в данном разделе вычисляется умножением базы начисления налога на соответствующую ставку. Иногда применяют в формуле корректировочные коэффициенты для сделок взаимозависимых лиц для манипуляции цен реализации. Итог заносится в строку 140.

Раздел 5

Предназначается для заполнения теми пользователям недр, которые добывают другие виды ископаемых, не отражённых в прошлых разделах декларации. Сюда относятся:

  • горючие сланцы;
  • руды;
  • песок;
  • драгоценные металлы.

Последовательность заполнения аналогична заполнению прошлых разделов: всё начинается с внесения исходных характеристик, а потом определяется количество извлечённого сырья и стоимость единицы. Последний показатель может определяться по одному из нескольких способов, с учётом выручки от реализации или с учётом первичной оценки.

Про раздел 6 и 7 декларации НДПИ читайте ниже.

Разделы 6 и 7

Раздел нужен, чтобы внести данные о проведении оценки стоимости единицы добытого сырья. Сначала заполняется первый подраздел, где определяются общие расходы на добычу. Заполнить строки не представляет особого труда, так как внизу каждой из них написаны формулы и пояснения. Форма учитывает прямые, косвенные и внереализационные расходы на добычу.

Последний седьмой раздел заполняют добывающие компании угольной промышленности. Порядок его заполнения аналогичен порядку заполнения четвёртого раздела декларации.

Срок сдачи отчётности

НДПИ добывающие компании платят 12 раз в год, по итогам каждого налогового периода, равного одному месяцу. То же самое касается и сдачи отчётности, декларацию нужно делать ежемесячно. Причём крайний срок подачи не может быть позднее последнего числа следующего месяца за отчётным периодом.

В каждую декларацию за какой-нибудь истёкший период должны попасть расчёты налога только за добычу тех полезных ископаемых, по которым завершился технологический процесс извлечения их из недр.  После получения лицензии на разработку месторождений и прохождения регистрации как плательщика НДПИ, предприятие должно подать декларацию в том месяце, который последует после начала работ по добыче.

Очень удобно сейчас подавать декларацию в электронном виде, всё меньше налогоплательщиков сдают отчётность по-старому, на бумажном носителе.

Кроме сроков сдачи нужно ещё соблюсти такое правило: декларация обычно подаётся в налоговый орган, обслуживающий тот район, где находится юридический адрес фирмы, а сама сумма налога уплачивается в местный бюджет того округа, где ведутся добывающие работы. Это делается путём выбора соответствующих кодов КБК и ОКТМО.

Важная информация

  • Место подачи налоговой декларации определяется в соответствии с юридическим адресом добывающей компании. Однако если компания относится к числу крупнейших налогоплательщиков, то отчитываться ей придётся в соответственную межрегиональную налоговую инспекцию.
  • Даже если компания приостановила добычу ископаемых, это не значит, что у неё отпала необходимость делать декларацию по НДПИ. Отчётность предоставляется в любом случае.
  • Когда за несвоевременное представление декларации по НДПИ на предприятие были наложены штрафные санкции, их можно будет снизить, если налогоплательщик заявит о наличии смягчающих обстоятельств.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndpi/deklaratsiya-zapolnenie.html

Новая форма декларации по НДПИ | Статьи

Использование в строительстве самостоятельно добытых полезных ископаемых позволяет удешевить себестоимость работ. Правда, при этом у организации появляются и дополнительные обязанности по уплате налога на добычу полезных ископаемых и представлении налоговой декларации. Таким налогоплательщикам следует учитывать, что с мая 2011 года отчитываться нужно по новой форме.

Отчетность теперь утверждают налоговики

Форма и формат налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, а также порядок заполнения (далее – Порядок ) утверждены в отличие от прежней декларации не Минфином России, а ФНС России (приказ от 7 апреля 2011 г. № ММВ-7-3/253@зарегистрирован в Минюсте России 20 апреля 2011 г. № 20540).

Дело в том, что полномочия по утверждению налоговой отчетности перешли от финансового ведомства к налоговой службе на основании поправок, внесенных Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ в первую часть Налогового кодекса РФ. Как отмечено в письме ФНС России от 29 апреля 2011 г.

№ АС-4-3/6981@ , применять новую форму налоговой декларации организациям необходимо с 1 мая 2011 года. Форма разработана в том числе с учетом изменений, касающихся порядка исчисления и уплаты НДПИ предприятиями угольной промышленности. Они были внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 425-ФЗ .

Кроме того, форма декларации адаптирована для целей ее представления в налоговые органы в электронном виде.

Так, приложения к Порядкузаполнения налоговой декларации содержат перечни кодов, определяющих, в частности, налоговый период, способ представления налоговой декларации, формы реорганизации и ликвидации, виды добытых полезных ископаемых, основания для налогообложения по ставке 0 процентов, единицы измерения количества добытого полезного ископаемого.

Порядок оформления

Декларация составляется за налоговый период (календарный месяц). Она представляется в инспекцию по местонахождению организации.

Состав отчетности

Для компании, добывающей общераспространенные полезные ископаемые, налоговая декларации состоит:– из Титульного листа ( Лист 01 ); – из Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» ( Лист 02 ); – из Раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля» ( Лист 03 ); – из Раздела 3 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости» ( Лист 04 ). Отметим, что раздел 3 включается в состав декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости.Такое возможно при отсутствии у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого. Например, если весь добытый песок (гравий, глина и др.) используется только добывающей его строительной организацией. В этом случае применяется указанный способ оценки стоимости добытого полезного ископаемого на основании данных налогового учета. При этом организация признает доходы и расходы в том же порядке, как для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.Обратите внимание: по мнению чиновников Минфина России (см. письмо от 13 ноября 2010 г. № 03-06-06-01/17), суммы НДПИ также должны учитываться в расходах при определении расчетной стоимости полезного ископаемого. Данная позиция подтверждается определением Конституционного суда РФ от 1 декабря 2009 г. № 1484-О-О . В то же время, согласно постановлению Президиума ВАС РФ от 8 декабря 2009 г. № 11715/09 , сумма НДПИ не является частью расходов на добычу полезного ископаемого и не учитывается при определении его расчетной стоимости.

Титульный лист

При его заполнении необходимо указать:– ИНН и КПП, присвоенный организации той инспекцией, в которую представляется декларация;– номер корректировки. Если декларация первичная, то по данному реквизиту проставляется «0—», при подаче уточненной декларации ставится номер корректировки (например, «1—», «2—» и т. д.

);– налоговый период, за который представлена декларация (коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении № 1к Порядку ; – код налогового органа (коды указаны также в приложении № 1к Порядку ); – полное наименование организации;– код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД); – номер контактного телефона налогоплательщика;– количество страниц декларации;– количество листов подтверждающих документов.Декларация подписывается руководителем организации и заверяется печатью организации (Ф.И.О. руководителя приводится в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»).

Раздел 1

Налоговую базу определяют в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого. Поэтому в данном разделе предусмотрена возможность отражения сумм налога по нескольким видам.

По строкам 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), в соответствии с которым уплачивается сумма налога.По строкам 020 вписывается код административно-территориального образования (ОКАТО).

По строкам 030 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по данным раздела 2.

Раздел 2

Этот раздел заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и по каждому виду полезного ископаемого, добытого на всех участках недр.По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого согласно приложению № 2к Порядку .

Так, к неметаллическому сырью, используемому в основном в строительной индустрии, относятся гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк и известковый камень для изготовления извести и цемента, песок природный строительный, галька и др. (коды 10 001–10 016).При этом, как отмечено в постановлении ФАС Уральского округа от 1 февраля 2010 г.

№ Ф09-34/10-С3, статьями 337 и 338 Налогового кодекса РФ не предусмотрено деление видов полезных ископаемых на разные сорта (например, на глину бурую, белую, серую). По строке 020 вписывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

По строке 030 – код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (ОКЕИ) согласно приложению № 4к Порядку . В графе 1 указывается код по ОКАТО. В графе 2 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. В графе 3 – код основания налогообложения добытых полезных ископаемых согласно приложению № 3к Порядку .

Так, организации, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений, уплачивают налог с коэффициентом 0,7 (код 2000). В графе 4 необходимо отразить количество полезного ископаемого, облагаемого по ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 3.

По строке 040 приводят стоимость единицы добытого полезного ископаемого.В случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации она рассчитывается по формуле:где V – выручка от реализации добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без НДС (стр.

070 раздела 2); Cд – сумма расходов организации по доставке в зависимости от условий поставки; Qр – количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (стр. 060 раздела 2).По строке 060 фиксируется количество реализованного добытого полезного ископаемого.По строке 070 отражается выручка от реализации полезного ископаемого.

По строке 090 указывается сумма исчисленного НДПИ.Важно запомнить

Согласно пункту 1статьи 337 Налогового кодекса РФ, полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая государственному (отраслевому, региональному, международному) стандарту. Если таких стандартов нет, то она должна соответствовать стандарту (техусловиям) организации.

Источник: https://www.stroychet.ru/article/9998-novaya-forma-deklaratsii-po-ndpi

Как рассчитать налог на добычу полезных ископаемых 2018

Это прямой Федеральный налог, который уплачивают в бюджет предприятия и организации, которые признаются непосредственными пользователями недр. В Налоговом кодексе РФ закреплено главенство местоположения добываемых недр над местом регистрации предприятия или организации.

По этому принципу добыча ископаемых на территории России своими предприятиями или иностранными концессиями (на арендуемых территориях) облагается пошлиной (НДПИ) в пользу отечественного государственного бюджета, кроме случае, отдельно прописанных в законодательстве в статье 28 НК РФ.

Как определяется налог на добычу полезных ископаемых?

Определение этого вида госпошлины ведется из расчета перечня объектов, подлежащих налогообложению, в который включены:

  • полезные ископаемые, разрабатываемые и добываемые непосредственно на территории РФ, кроме общераспространенных и воды, не являющихся стратегическими запасами и не находящихся на балансе государства;
  • ископаемые, полученные различным путем из отходов шахтной и горнодобывающей промышленности, кроме случаев, когда переработка отходов имеет культурное или оздоровительное значение, а также при научных изысканиях;
  • ископаемые, которые добываются за пределами РФ на участках, полученных в аренду или находящихся под юрисдикцией РФ по договору, кроме случаев, когда добыча является переработкой собственных отвалов.
Читайте также:  Какие документы нужны для открытия салона красоты 2017-2018? - юридические советы

Кто должен платить налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщиками таких «кладов» признаются предприятия и организации, а также физические лица, получившие лицензию на разработку и добычу полезных ископаемых и вставших на учет в качестве плательщика госпошлины.

Постановка на учет предполагает подачу документов не позднее, чем в 30-и дневный срок с момента получения соответствующей лицензии.

Как рассчитать размер налога на добычу полезных ископаемых в 2018

Правовая характеристика госпошлины на добывание полезных веществ устанавливается законодательством Российской Федерации, а правила и ставки налогообложения зафиксированы в статье 26 Налогового кодекса РФ. На каждый вид существует своя собственная ставка.

Текущие ставки налога:

  • калийные соли – 3,8%;
  • апатиты, торф, уголь и антрацит – 4%;
  • чернометаллические руды – 4,8%;
  • бокситы, природная соль (в том числе и хлористый натрий, радиоактивные руды – 5,5%;
  • неметеллическое сырье на горнорудной выработке – 6%;
  • алмазы, драгоценные камни, редкие и редкоземельные металлы – 8%;
  • нефть, газ (все углеводороды) – 16%.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по НДПИ регламентируется по статье 83 Налогового кодекса РФ, а в исключительных случаях – по статье 80 НК РФ. Если вы хотите внести какие-либо изменения или дополнения в декларацию, то такой случай предусмотрен в порядке, изложенном в статье 81 НК РФ.

Порядок предоставления и сроки прописаны в статье 345 Налогового кодекса. В общем порядке налоговая декларация сдается не позднее последнего числа в месяц, следующий за истекшим периодом налогообложения.

Налог на добычу полезных ископаемых по закону

Экономическая сторона закона об уплате НДПИ предполагает, что налог должен распространяться не только на реализацию и использование добываемых предметов, но также и на сам факт разрешения добычи.

Причиной такого жесткого на первый взгляд правила является понятие о народном достоянии – то есть все недра на территории РФ принадлежат народу.

Соответственно, если вы хотите и можете разрабатывать, добывать и реализовывать полезные ископаемые, то обязаны платить в бюджет государства определенные суммы, исчисляется они в процентах от добытого объема, в качестве налога.

Изначально считалось, что налог, вернее его сумма, должна покрывать затраты на восстановление естественной природы на исчерпанном месторождении. Но с ростом добычи калийных солей и углеводородов в РФ процент отчисляемых налогов на них постоянно растет вместе с объемами добычи.

При этом надо понимать, что некоторые стратегически важные предприятия добывающей отрасли отнесены к категории льготных налогоплательщиков (вплоть до нулевой налоговой ставки) – в первую очередь это корпорации с государственным участием, а затем крупные компании, деятельность которых ведется в интересах России.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(8

Источник: https://law-pravda.ru/nalogi/nalog-na-dobychu-poleznyx-iskopaemyx.html

Построчное заполнение декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 в 2018 году (Г. Канашева, 12 апреля 2018 г.)

Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания

Я принимаю Условия обслуживания

ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов NEO, Tele2 временно недоступна
ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна

Блок «Бизнес — справки» — это информация более чем о 40 000 организациях Казахстана (адреса, телефоны, реквизиты и т.д.), в которых представлены государственные органы и коммерческие предприятия Казахстана.

Доступ к блоку «Бизнес-Справки» вы можете получить следующими способами:

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом  zan   на номер   

Абоненты GSM-операторов (Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2) отправив SMS на номер   , получат доступ к Java-книге.

Абоненты CDMA-оператора (Dalacom, City, PaThword) отправив SMS на номер   , получат ссылку для скачивания обоев.

 Стоимость услуги —   тенге  с учетом НДС. 
Если вы не получили SMS с pin-кодом, звоните в абонентскую службу компании «RGL Service» по телефону +7 (727) 356-54-16в рабочее время (пн, ср, пт: с 8:30 до 13:00, с 14:00 до 17:30; вт, чт: с 8:30 до 12:30, с 14:30 до 17:30).

По остальным вопросам обращайтесь в компанию «ИнфоТех&Сервис» по тел.: +7 (727) 222-21-01

• Назад

Г. Канашева,

САР, ДипИФР, слушатель АССА, специалист-практик

См. редакцию по заполнению декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 за 2011 год

См. редакцию по заполнению декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 за 2015 год

См. редакцию по заполнению декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 за 1-й квартал 2016 год

См. редакцию по заполнению декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2016 года, 2017 год

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ

ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПО ФОРМЕ 590.00 В 2018 ГОДУ

Приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166 утверждены правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00)».

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДПИ по форме 590.00 за 1-й квартал 2018 года.

В разделе «Общая информация о налоговом агенте» ТОО «Аврора Аврора» — налоговый агент — указывает следующие данные:

1) БИН — 960640000023;

2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность — 1 квартал 2018;

3) наименование налогового агента — ТОО Аврора Аврора;

4) код валюты — KZT;

5) вид декларации — очередная;

6) номер и дата уведомления — Ячейки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года;

7) наименование контракта/лицензии и месторождения — контракт на добычу полезных ископаемых № 103;

8) дата заключения контракта/лицензии — 21.01.2015;

9) номер контракта — № 103;

10) представленные приложения — 1,3;

11) применение понижающей ставки по НДПИ — ячейка заполняется в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 720 Налогового кодекса (определяются Правительством Республики Казахстан).

Законодательная база

Глава 85 Налогового кодекса регламентирует положения начисления и уплаты НДПИ.

НДПИ подразделяется на:

— углеводороды;

— минеральное сырье, за исключением ОПИ;

— на ОПИ, подземные воды и лечебные грязи.

Но в форме 590.00 предусмотрены 4 приложения:

«Исчисление НДПИ на углеводороды»;

«НДПИ на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых»;

«Исчисление НДПИ на подземные воды»;

«Исчисление НДПИ на общераспространенные полезные ископаемые и лечебные грязи».

Обращаем внимание на положения на

Источник: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=38307691

Заполнение декларации ндпи

Декларация по НДПИ за декабрь 2018 г

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Новая декларация по НДПИ

В подраздел 2.1.1 вносятся данные о количестве нефти, добытой на участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.

1, для которых значение коэффициента Кд равно 1 По графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду, проставленному в графе 1.

Оно определяется с точностью до третьего знака после запятой.

Что такое налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Эта ставка корректируется на коэффициенты Тг и Еут, где Тг – это показатель, который характеризует расходы на транспортировку ископаемого до места обработки, а Егут – единица условного топлива.

Газ, который закачивается в пласт, для поддержания в нём необходимого давления при добыче газового конденсата в пределах одной разработки и добычи ископаемого.

Газ и горючий конденсат, который используется для производства сжиженного природного газа.

О форме налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядке ее заполнения

Опубликованный Приказ отменяет прежнюю форму декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) .

утвержденную Приказом Минфина России от 29.12.2006 N 185н.

Новая форма отчета имеет тот же код — КНД 1151054. Рассмотрим, чем отличается новая форма отчетности. В титульном листе изменения небольшие.

Реквизит, позволяющий определить, какая декларация представлена — первичная или уточненная, теперь заполняется по-новому.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018

Ставки в 2018 году 0% или 0 рублей, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении (при добыче, например, полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых и др.); от 3,8% до 8% для различных полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости; 919 рублей на период с 1 января 2018 года за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной.

Декларация по НДПИ за февраль 2018 г

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Фнс разъяснила, как заполнять новую декларацию ндпи

Федеральная налоговая служба в письме № ЕД-4-13/[email protected] от 03.07.2015 года разъяснила налогоплательщикам, как правильно заполнять новую форму налоговой декларации по НДПИ, утвержденную приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 14 мая 2015 года.

Плательщики НДПИ должны использовать новую форму декларации в отчете за июнь 2015 года. ФНС обращает внимание налогоплательщиков, что в разделе 4 новой декларации

есть две специальные дополнительные строки — 120 и 150.

Как составить и сдать декларацию по НДПИ

Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.

Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст. 106 НК РФ. ст.

Источник: http://vigor24.ru/zapolnenie-deklaracii-ndpi-48275/

Порядок исчисления и уплаты НДПИ — срок, декларация, пример заполнения в 2018 году

Благодаря отчислениям нефтяных и газовых компаний, включая налог на прибыль, НДС, акцизные сборы и НДПИ формируется более чем одна третья часть федерального бюджета страны.

Отсюда возникает необходимость более детально рассмотреть вопрос, который связан с порядком начисления и уплаты НДПИ.

Что нужно знать ↑

Налоговый кодекс определяет налоговую базу по НДПИ как стоимость извлеченных природных ресурсов.

Законодатель также дал налогоплательщику возможность определять, каким именно образом будет происходить исчисление количества извлеченных природных ресурсов.

Косвенное определение происходит тогда, когда нельзя использовать прямой метод. Расчет происходит на основании ведомостей о содержании добытых природных ресурсов в общей массе извлекаемых полезных ископаемых.

Чтобы определиться с нужным вариантом, необходимо учитывать технологический процесс добычи природных ресурсов. Однако использование прямого метода позволит избежать ошибок.

Читайте также:  Служебная записка на списание материальных ценностей - юридические советы

На практике допускается использование только одного из методов расчета. Изменить способ расчетов, возможно, только в том случае, если будут внесены поправки в проект по разработке месторождений, который применяется к полезным ископаемым.

Как правило, проектная документация редактируется в результате изменения технологического процесса добычи.

После того как был утвержден способ расчетов, необходимо определить стоимость извлеченных полезных ископаемых.

Сделать это можно следующим образом:

  • на основании имеющихся рыночных цен;
  • по расчетной стоимости;
  • на основании рыночных цен без учета субсидий по компенсации разницы между оптовой и расчетной стоимостью.

Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Расчет суммы налога

Чтобы произвести правильные расчеты нужно определить налоговую базу, ставку налога и осуществить расчет суммы НДПИ.

Для этого можно использовать следующую формулу:

Пример. Допустим, что предприятие извлекло 800 тонн сырья, которое содержит 200 тонн камнесамоцветного сырья. Впоследствии 10 т. минерального сырья предприятие использовало на собственный производственный цикл.

Остаток сырья был использован следующим образом:

600 т. – прошли весь технологический процесс, в результате чего из них было добыто 150 т. полезных ископаемых, часть которых была продана:

• 50 т. – по цене 2,4 тыс. руб. за 1 т.;
• 60 т. – по цене 2,5 тыс. руб. за 1 т.

190 т. – завершение технологического процесса было запланировано на будущий налоговый период.

Налоговая ставка по камнесамоцветному сырью – 6,5%.

Расчет стоимости реализованных природных ресурсов без НДС:

2400×100/118=2034 руб./т;

2500×100/118=2119 руб./т.

Доход от продажи природных ресурсов составит:

50×2034+60×2119=228840 руб.

Средневзвешенная цена единицы продажи полезного ископаемого составит:

228840/(50+60)=2080 руб.

Обычно количество реализованных природных ресурсов не соответствует количеству извлеченных. Одной из причин является наличие нереализованных остатков добытого сырья как вначале, так и в конце налогового периода.

Для исчисления налога неважно, когда именно были добыты природные ресурсы, реализованные в текущем отчетном периоде.

В случае отчуждения природных ресурсов их стоимость должна учитываться при определении дохода согласно с требованиями ст.340 НК РФ.

При этом неважно, произошла ли продажа всего объема извлеченных природных ресурсов в отчетном периоде.

Потому что расчет налоговой базы производится исходя из общего количества добытых полезных ископаемых.

Исчисление налога происходит в отношении всех природных ресурсов, прошедших технологический процесс, и доставленных до склада кондиционной продукции.

Исчисление налога также происходит по отношению к тем природным ресурсам, что содержатся в минеральном сырье, которое было использовано на собственный производственный цикл до момента окончания комплекса технологических процессов.

Стоимость добытых предприятием 200 тонн природных ресурсов, будет равна:

200×2080=416 тыс. руб.

При ставке НДПИ в размере 6,5%, сумма налога составит:

416000×6,5/100=27040 руб.

Пример. Организация занимается добычей комплексной руды. За отчетный период было извлечено 3 тонны.

По результатам химического анализа, в составе руды находится:

Количество в % Элемент
40% Молибден
15% Медь
3% Серебро

Исходя из этого количество полезных компонентов, что находятся в руде, для целей налогообложения составляет:

Количество в тоннах Элемент
1,2 т. (3х40%) Молибден
0,45 т. (3х15%) Медь
0,09 т. (3х3%) Серебро

Стоит отметить, что во время разработки месторождения обычно учитывается весь технологический процесс, что предусмотрен в проекте, включая совокупность операций, позволяющих довести извлеченное сырье до нужных стандартов качества.

Технологический цикл обычно включает:

  1. Подготовительные работы с сырьем.
  2. Отделение дополнительных компонентов.
  3. Процессы, которые облегчают транспортировку продукции.
  4. Операции, направленные на получение кондиционного товара.
  5. Прочие действия, предусмотренные проектной документацией.

В случае возникновения разногласий по вопросу начисления НДПИ, ФНС может направить запрос в горный
надзор о выдаче заключения, на основании которого можно будет установить соответствие используемого для извлечения природных ресурсов технологического процесса, что отображен в проекте.

Пример. Организация занимается добычей природного газа. Допустим, что за отчетный период было извлечено 90 тыс. м³ газа.

Добыча сырья распределяется следующим образом:

  • 60 тыс. т. – извлечено в одном регионе РФ;
  • 30 тыс. т. – добыто в другом регионе страны;

Совокупный размер налога, который нужно уплатить составляет 13230 руб. Доля природных ресурсов, добытых в разных регионах, будет 2/3 и 1/3 соответственно.

Поэтому по месту расположения первого участка нужно уплатить 8820 руб. (13230×2/3), по месту нахождения второго участка необходимо уплатить 4410 руб. (13230×1/3).

Оплата налога в 2018 году ↑

Вид платежа Распределение в %
Системные платежи за пользование недрами 40% – федеральный бюджет;
60% – региональный бюджет.

Платежи за извлечение общераспространенных природных ресурсов 100% – региональный бюджет
Во время добычи природных ресурсов на континентальном шельфе и за пределами РФ 100% – федеральный бюджет

Таким образом, оплата НДПИ в 2018 году не только обеспечит наполнение бюджета субъекта РФ, но, и как минимум на 1/3 наполнит федеральные бюджеты.

По какому порядку исчислять

Расчет суммы НДПИ происходит по соответствующей налоговой ставке в отношении каждого извлеченного вида полезных ископаемых.

Налог уплачивается по месту расположения используемых участков. Если же добыча природных ресурсов происходит за пределами России, тогда уплата НДПИ происходит по месту нахождения предприятия.

При наличии нескольких участков, оплата налога производиться пропорционально частям добытых природных ресурсов.

Налоговый вычет рассчитывается предприятием самостоятельно, с учетом коэффициента Кт, размер которого не должен превышать 0,3.

Перечень расходов на обеспечение безопасности во время извлечения угля организация тоже должна определить самостоятельно.

Срок уплаты НДПИ в бюджет

Наступает срок уплаты НДПИ не позднее 25-го числа месяца, который наступает за прошедшим отчетным периодом.

КБК

Ниже в таблицах будут приведены справочники кодов бюджетной классификации на 2018 год.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ):

Наименование платежа Код перечисления налога
Нефть 182 1 07 01011 01 1000 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 1000 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 1000 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) 182 1 07 01030 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе России, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории России 182 1 07 01050 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов 182 1 07 01050 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля 182 1 07 01050 01 1000 110

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:

Наименование платежа Код перечисления налога
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 182 1 07 04020 01 1000 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) 182 1 07 04030 01 1000 110

Сбор за пользование объектами животного мира:

Наименование платежа Код перечисления налога
Сбор за пользование объектами животного мира 182 1 07 04010 01 1000 110

Водный налог:

Наименование платежа Код перечисления налога
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110

Платежи за пользование недрами:

Наименование платежа Код перечисления налога
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории РФ  182 1 12 02030 01 1000 120
Регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) при пользовании недрами на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120

Платежи за пользование природными ресурсами:

Наименование платежа Код перечисления налога
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 01010 01 0000 120
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами 048 1 12 01020 01 0000 120
Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты 048 1 12 01030 01 0000 120
Плата за размещение отходов производства и потребления 048 1 12 01040 01 0000 120
Плата за иные виды негативного воздействия на окружающую среду 048 1 12 01050 01 0000 120
Плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям 076 1 12 03000 01 0000 120
Плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности 052 1 12 05010 01 0000 120
Доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка, полученной от победителя конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка 076 1 12 06000 01 0000 120

Порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ ↑

Обязанность по представлению декларации появляется с периода, в котором началась добыча природных ресурсов. Налоговым периодом считается календарный месяц.

Если предприятие не осуществляло деятельность по добыче природных ресурсов, тогда нужно подать нулевую декларацию. Допускается отправление в налоговую нулевой декларации в электронном виде.

Состав

Бланк декларации включает:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 «Сумма налога, которая подлежит уплате…».
  3. Раздел 2 «Ведомости, которые служат основанием для расчета и уплаты НДПИ, за исключением угля».
  4. Раздел 3 «Определение стоимости единицы извлеченного полезного ископаемого на основании расчетной стоимости».

Титул

Основные пункты раздела:

  • ИНН, КПП;
  • № котировки;
  • налоговый период (кодировка);
  • отчетный год;
  • представляется в налоговый орган (кодировка);
  • по месту нахождения (учета) (кодировка);
  • кодировка вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД;
  • форма реорганизации (ликвидации) (кодировка);
  • ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • № контактного телефона;
  • на страницах, с приложением подтверждающих документов или их копий на листах;
  • достоверность и полноту сведений, отображенных на этой странице, подтверждаю;
  • налогоплательщик, представитель налогоплательщика;
  • заполняется работником налогового органа;
  • дата и подпись;
  • наименование документа, который подтверждает полномочия представителя;
  • ИНН, КПП.

Раздел 1

Основные пункты раздела:

  • кодировка бюджетной классификации (010);
  • кодировка по ОКАТО (020);
  • сумма НДПИ, которая подлежит уплате…(030);
  • достоверность и полноту сведений, отображенных на этой странице, подтверждаю;
  • дата и подпись.

Раздел 2

Основные пункты раздела:

  • кодировка вида добытых природных ресурсов (010);
  • кодировка бюджетной классификации (020);
  • кодировка единицы измерения количества извлеченного полезного ископаемого по ОКЕИ (030);
  • кодировка по ОКАТО/ серия, номер, вид лицензии;
  • кодировка основания для обложения налогом;
  • количество добытых природных ресурсов, которые подлежат налогообложению;
  • значение показателя;
  • стоимость единицы извлеченных природных ресурсов (040);
  • процент содержания химически чистого драгоценного металла в извлеченных природных ресурсах (050);
  • количество реализованного добытого полезного ископаемого (060);
  • доход от продажи добытых природных ресурсов (070);
  • налоговая база (080);
  • сумма налогового удержания (085);
  • сумма исчисленного НДПИ (090);

Раздел 3

Основные пункты раздела:

Определение общей суммы издержек по извлечению природных ресурсов.

  • прямые издержки по добыче полезных ископаемых… (010);
  • остаток незаконченного производства… (020, 030);
  • сумма прямых издержек, которые относятся к извлеченным природным ресурсам (040);
  • внереализационные расходы, что относятся к добытым полезным ископаемым (050);
  • непрямые издержки, которые относятся к извлеченным природным ресурсам (060);
  • побочные расходы, что связаны с добычей полезных ископаемых (070);
  • общая сумма прямых издержек, понесенных в отчетном периоде (080);
  • сумма непрямых расходов, которые относятся к добытым природным ресурсам (090);
  • общая сумма расходов по извлечению полезных ископаемых (100);

Определение суммы издержек по отдельным добытым природным ресурсам.

  • кодировка единицы измерения количества по ОКЕИ (110);
  • кодировка извлеченного полезного ископаемого;
  • количество добытых природных ресурсов;
  • доля извлеченного полезного ископаемого в общем количестве добытого сырья;
  • сумма издержек по добыче природных ресурсов;

Подача отчетности ↑

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в органы ФНС по месту нахождения организации.

Подбивая итог налогового обзора, можно отметить, что вопрос, связанный с порядком начисления и уплаты НДПИ достаточно сложный и нередко сопровождается большим количеством спорных вопросов.

В связи с этим лучше доверить решение этого вопроса профильным специалистам.

Что касается основных моментов при начислении НДПИ, то необходимо отметить способ расчетов, налоговый период, налоговую
ставку, место уплаты налога и своевременную сдачу декларации.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/ndpi/porjadok-ischislenija-i-uplaty-ndpi.html

Ссылка на основную публикацию