Аванс новому сотруднику в первый месяц работы — юридические советы

Как начислить аванс? Аванс и зарплата :

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы - юридические советы

Порядок выплат зарплаты определен законодательством. Из данной статьи мы узнаем, как начислить аванс, обязательно ли на предприятии платить сотруднику его заработанные деньги дважды в месяц.

В настоящее время такие части зарплаты называются авансом. То есть аванс – часть, выплаченная до завершения месяца, а зарплата – часть, выплаченная по завершении месяца.

Какой объем аванса по зарплате необходимо устанавливать и в какой срок выплачивать?

Существует статья Трудового кодекса РФ о том, что зарплата выдается каждые полмесяца, т. е. производится выплата заработной платы частями.

Но ни в одной статье ТК нет определения «аванс». Потому что это и есть зарплата, только первой половины месяца. То есть сотруднику выдают заработок за первую половину месяца, потом — за остальные две недели.

Правила выплат зарплаты необходимо прописывать в ограниченной документации предприятия, например:

  • Указания трудового распорядка.
  • Коллегиальный договор.
  • Трудовой договор.

Сроки выдачи

Допустимо ли производить расчет заработной платы, например, четыре раза за месяц? Многие говорят «нет». Но это на самом деле не так. Зарплату можно выдавать и ежедневно. Трудовым кодексом определены только минимальные требования, не менее чем дважды за месяц. И существуют такие предприятия, где выдают два аванса.

2016 год знаменателен внесением поправки в Трудовой кодекс РФ, которая касалась даты выдачи заработной платы.

Чем регулируется дата выплаты?

Определенную дату выдачи заработка предусматривают правила трудового распорядка на предприятии, коллегиальным договором или трудовым договором, не позже пятнадцати календарных дней со дня завершения периода, за который ее начислили.

Согласно этой поправки, можно сделать такой вывод: выдача второй части заработной платы, то есть конечный расчет, должна быть не позже пятнадцатого числа наступающего месяца. К примеру, заработок за февраль должен быть выплачен не позже пятнадцатого марта.

Но это конечный расчет. По правилам зарплата выдается не меньше, чем каждые две недели месяца. Соответственно, аванс, выплата за первые полмесяца, выплачивается не позже последнего числа месяца.

Отсюда следует, что сроки выплаты аванса и заработной платы в итоге последних изменений в законодательстве строго утверждены. Период между этими платежами составляет ориентировочно пятнадцать дней, то есть полмесяца.

Определенные даты выплат трудовое законодательство не установило. Кодекс только ограничил сроки и указал, что дату устанавливает предприятие.

Почему необходимо устанавливать сроки выдачи зарплаты?

Установление сроков выплат аванса по заработной плате предохраняет как права сотрудника, так и права работодателя по мнению контролирующих служб и судебной практики. Сотрудники Роструда в устных объяснениях советуют указывать сроком середину месяца, пятнадцатое или шестнадцатое число.

Но также, если предусмотреть другую дату выдачи аванса, это не считается ошибкой. Главным моментом здесь является, какого числа аванс и зарплата выдаются по внутренней документации предприятия.

Мнения о сроках выдачи аванса

Мнение Минздравсоцразвития о сроке выдачи аванса, который приходится на окончание месяца, имеет противоречие положению статьи 136 ТК РФ.

В таком случае как начислить аванс? Если работник приступил к работе первого числа, первый аванс ему выплатят двадцать пятого числа текущего месяца.

Значит, что указание статьи ТК РФ о выдаче заработной платы не меньше, чем каждые две недели месяца, будет не соблюдено. Такая оппозиция отмечена в одном из писем Минздравсоцразвития России.

Аналогичные мнения поддерживают и судьи. По их мнению, аванс необходимо выдавать в середине месяца, пятнадцатое или шестнадцатое число будет оптимальным, зависимо от того, сколько дней в месяце (тридцать или тридцать один). На уровне регионов имеются судебные решения.

На что следует обратить внимание?

Следует обратить внимание на то, что даты выдачи аванса и зарплаты – это определенные числа, а не промежутки времени. В одном из писем Министерства труда чиновниками была рассмотрена ситуация, когда предприятие в трудовых договорах или в положениях об оплате труда предусматривало не определенные даты выплаты заработной платы, а промежутки.

К примеру, аванс выдается с 15-го по 20-е число каждого месяца, а заработная плата — с 1-го по 5-е число следующего месяца. По размышлению Министерства труда, это неправильные определения. Здесь наниматель не гарантирует соблюдения периодичности в полмесяца.

Подобное положение прописано в письме Роструда.

Документация, в которой прописывается дата выдачи заработной платы

В какой же документации надо прописывать даты выдачи аванса и зарплаты? В Трудовом кодексе обозначаются указания внутреннего трудового распорядка, коллегиальный или трудовой договоры. Стоит ли прописывать даты в каждом документе или будет достаточно указать в одном из них? До 2016 года было два варианта этого спорного вопроса:

  1. Дни выдачи заработка устанавливают в указаниях трудового распорядка, коллегиального договора (при наличии) или трудовых договоров с сотрудниками (письмо Роструда 2014 года).
  2. Дни выдачи платы за труд разрешается устанавливать в любом из указанных документов (письмо Роструда 2012 года). Самым подходящим документом считаются Указания внутреннего трудового распорядка.

Правила начисления аванса

По определению ТК РФ понятия «аванс» нет в трудовом законодательстве. Это доля зарплаты, выплачиваемая за первую половину месяца.

Основываясь на статье 423 Трудового кодекса, еще применяют нормативные указы СССР, только если они ему не противоречат. Имеется распоряжение Совета Министров тех времен 1957 года «О порядке выплат заработных плат работникам за первую половину месяца».

Кодексу оно не прекословит. И в нем указано, какой процент аванса от зарплаты работника за первую половину месяца начисляется. Он предусматривается по договоренности нанимателя с профсоюзом и указывается в коллегиальном договоре.

Каким должен быть минимальный объем аванса?

Минимальный объем аванса не может быть ниже установленной ставки сотрудника за отработанное время по факту.

Соответственно, наниматель, выплачивая заработную плату (аванс) за первые две недели месяца, должен учитывать данное требование и считать время, которое фактически отработано.

Применяемость требования для нынешних предприятий выделил Роструд в своем письме в 2006 году «Начисление аванса по заработной плате», где сказано, как начислить аванс.

Также имеется письмо Минздравсоцразвития 2009 года, где отмечено, что выплата зарплаты за каждые две недели месяца должна быть примерно одинаковыми суммами.

Выводы в данном случае будут следующими:

  1. Минимальная сумма заработка за первые полмесяца должна быть не меньше определенной ставки сотрудника за время, которое фактически отработано.
  2. Сумму аванса по зарплате рассчитывают не символично, а учитывая отработанное время по факту, поэтому надо будет писать и заполнять графики за полмесяца перед начислением.

Что такое 40 % аванса от заработной платы?

Ответим на вопрос про аванс — какой процент от зарплаты идет на его выдачу? Часто оклад – это составляющая доля заработной платы.

Поэтому, рассчитывая сумму аванса, необходимо принять во внимание и другие части ежемесячного дохода: доплата и надбавка за трудовые условия, исполнение дополнительных объемов работ, совместительство должностей, подмена временно не работающего сотрудника. Получается, что сотрудник отработал полмесяца и может требовать подобные выплаты.

Награды и стимулирующие премии не оказывают влияния на объем аванса. Это указано в письме Министерства здравсоцразвития России 2009 года. Как правило, итоги выполненной работы являются основанием для наград, и это становится понятным по результатам за месяц. Это относится и к процентной доле заработной платы.

Так как начислить аванс? Откуда же берут известные 40 %? В трудовом законодательстве не прописано точного размера аванса, соответственно, вопрос о составляющем проценте аванса неловок. При этом выплатить менее 40 % нельзя.

В Трудовом кодексе говорится определенно о расчете заработной платы, соответственно, объем выплаты за первые недели месяца должен равняться затрате усилий сотрудника. Если из полного оклада 100 % отнимем НДФЛ 13 %, останется 87 % от оклада. Половину этого размера 43,5 % с иными допустимостями разрешается округлять до 40 %.

Если работодатель устанавливает объем аванса по зарплате меньше, это уже является прямым нарушением законодательства о труде.

Учет выходных

Аванс можно рассчитывать за время, которое отработано, при этом учитывая выходные дни и не учитывая. Это выбор работодателя.

Если руководитель примет решение не учитывать выходные и праздники, то начисленную за это время заработную плату нужно будет разделить пополам.

Формула такого расчета:

А = (Ок + Д/Н) / 2,

здесь А — будет авансом, Ок — окладом, Д/Н — суммой доплат и надбавок.

А если работодателем будут учитываться только рабочие дни, то:

А = (Ок + Д/Н) / НРВм × НРВп/м,

где НРВм — будет нормативом рабочего времени, установленным за месяц работы; НРВп/м — нормативом рабочего времени, установленным за полмесяца трудовой деятельности.

Как правильно начислить аванс по зарплате?

Для того чтобы не было риска, объем аванса по зарплате определяется итогами расчетов, а не является фиксированным процентом.

В случае принятия сотрудника со второй половины месяца, в период выплаты аванса (к примеру, работник принят восемнадцатого числа, а аванс выплачивается двадцатого числа), этот сотрудник аванса не получает, так как первая половина месяца им не отработана.

Считают, что сотрудники имеют свой доход, типа зарплаты в последних числах ежемесячно. Соответственно, начисляться аванс по зарплате должен только в табелях. В учете бухгалтерии до завершения месяца проводок по начислению нет.

Пример расчета

Предположим, сотрудник получает оклад, который составляет 20 тыс. рублей. В октябре 21 рабочий день, при этом 9 и 10 октября им взяты 2 дня отгула за свой счет. По итогам работы ему начислили премию 4000 рублей.

Читайте также:  Причинение тяжкого вреда здоровью по неосторожности - юридические советы

Рассчитаем аванс. Необходимо проанализировать табель учета рабочего времени с 1 по 15 число. Получаем, всего рабочих дней получилось 11, из них два дня ушли на отгулы. Итак, оклад делим на рабочие дни. Получаем заработок в день. После чего умножаем это число на фактически отработанные. В итоге: 20000/21 * 9 = 8571,43. Эта сумма и будет авансом. Налоги и взносы не взимаются.

Посчитаем основную часть. 20000/21 * 19 = 18095,24-8571,43 (аванс) = 9523,8 + 4000 (премия) = 13523,8. Чтобы посчитать налог: 13523,8 + 8571,43 = 22095,23 * 13 % = 2872,32

К выплате получится: 13523,8 — 2872,32 = 10651,42. При расчете необходимо помнить о стандартных налоговых вычетах, если они положены.

Отражение выдачи аванса в бухгалтерии

Проводки при расчете аванса аналогичны проводкам при выдаче зарплаты:

Дебет 70 – Кредит 50,51

То есть после получения сотрудником аванса по зарплате это образует дебиторскую задолженность (дебет 70), которая погашается в период получения заработной платы в последние дни месяца.

Поэтому и расчетные листы на аванс не выдают. Сотрудникам выдают их один раз за месяц в период выплаты зарплаты за вторые полмесяца.

Расчет и выплата аванса по заработной плате производится в программе «1С». Аванс в расходе налогового учета не считается.

Выплату аванса по зарплате оформляют такой же документацией, что и выдачу конечного расчета по заработной плате. Список документации, которую надо собрать, зависит от способа выдачи денежных средств:

  • Наличным расчетом.
  • Перечисление на банковский счет работника.

Взнос и налог с аванса по заработной плате

При выплате аванса работникам наличным расчетом оформляют платежную ведомость по форме № Т–53 или расходный кассовый ордер по форме № КО-2. Так как он выплачивается за половину месяца, составлять расчетную ведомость по форме Т-49 не надо. Ее используют для учета удержания, начисления и выплаты за полный месяц.

При начислении аванса на банковскую карту сотрудника в платежном поручении указывается в функциях платежа «Выдача зарплаты за начальную половину месяца».

Так как аванс считается заработком за первые полмесяца, появляется вопрос: надо ли считать и удерживать с него НДФЛ, начислять и перечислять страховой взнос? Министерство финансов объяснило этот момент в своих письмах 2008 года, 2012 года и 2013 года. По этому вопросу было письмо ФНС в 2014 году. Имеется и Постановление Президиума 2012 года.

Исходя из статьи Налогового кодекса РФ, датой получения сотрудником зарплаты за месяц по факту является завершающий день месяца, за который ее начислили. Соответственно, в период выплаты доходов за первые две недели месяца НДФЛ нет.

Источник: https://BusinessMan.ru/kak-nachislit-avans-avans-i-zarplata.html

Сроки и порядок выплаты аванса и зарплаты в 2018 году

Статьей 136 Трудового кодекса РФ предусматривается выплата аванса за прошедшую половину месяца. Оставшиеся средства переводятся по итогам второй части. Поэтому заработная плата подлежит выплате дважды.

Многие не уделяют авансу должного значения. Они выдают средства без учета требований законодательства. Некоторые работодатели вовсе ограничиваются одной датой перечисления заработной платы вместо двух.

Изменения в Законе

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2018 году претерпели изменения. В соответствии с новшествами выплата должна быть произведена не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Закон предусматривает изменения в статье 136 ТК РФ. В ней отражены новые сроки перечисления зарплаты сотрудникам. Конкретные даты в ней не прописываются. Законодательно предусматриваются выплаты не реже, чем за каждую отработанную половину месяца.

Новая редакция статьи будет действительна 3 октября 2018 года. Помимо того, что будет внесено замечание оплаты каждые полмесяца, законодатели добавили в нормы и указание на перечисление средств не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки прописываются в локальных документах, действующих в учреждении.

К ним относят:

  • правила внутреннего распорядка;
  • коллективный договор;
  • трудовое соглашение.

Порядок расчетов

Статья 136 Трудового кодекса РФ не содержит указаний на размер аванса, который должен считается предварительным платежом. Поэтому порядок расчета и определения суммы должны быть разработаны работодателем.

Эти действия необходимы для сотрудника. Они помогут определить сумму, на которую сможет рассчитывать работник на каждом из этапов выплат.

Стоит помнить, что 35% были указаны в качестве примера. Работодатель может сам определить, сколько он будет платить за труд за каждые отработанные полмесяца.

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2018 году

В 2018 году установлен срок выплаты заработной платы. Он составляет не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца. При этом выдача производится в два этапа.

Согласно новым требованиям закона заработная плата должна быть выдана не позднее 15 числа следующего месяца. Эта дата считается крайней при определении наличия или отсутствия нарушений.

Выдача аванса 20 числа, а самой заработной платы 15 может быть признана незаконной. Ведь средства переводятся с разницей в 25 дней. Тогда работодателя можно привлечь к ответственности в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Ему придется заплатить 50 тысяч рублей штрафа.

В организации может быть введено правило выплаты зарплаты в разные сроки сотрудникам разных структурных подразделений. Разница при этом может составлять 10 дней.

Новые работники могут рассчитывать на выплаты по аналогичным правилам. Даже если они приняты на работу до 15 числа, им требуется выплатить аванс. Если средства будут перечислены только 30 числа, то действия работодателя будут считаться незаконными. Это связано с тем, что запрещено выдавать зарплату однократно в месяц. Руководство предприятия может быть оштрафовано на 50 тысяч рублей.

Избежать штрафных санкций можно при указании, что средства выплачиваются в три этапа:

  1. На первом осуществляется выдача средств за прошлый период. У новичка они отсутствуют, поэтому заработная плата складывается из имеющихся дней в текущем месяце.
  2. Вторым шагом является выдача аванса. В этом случае в расчет не берутся уже оплаченные дни.
  3. На третьем этапе выдается вторая часть заработной платы за прошедший период.

Со второго месяца трудовой деятельности новичок будет получать зарплату аналогично другим сотрудникам.

Удержание НДФЛ

Многих работодателей волнует вопрос удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц. Не все бухгалтеры знакомы с вопросами авансовой системы, отчего и появляются спорные моменты.

Взимания НДФЛ с аванса не производится. Но при этом предварительные выплаты могут быть снижены за счет производимых отчислений. Ведь аванс определяется с учетом удержанного налога в размере 13% с полной суммы зарплаты. Поэтому первая часть зарплаты выплачивается уже с учетом вычета.

Какие нужны документы

Заработная плата должна делиться на две части за каждую отработанную половину месяца. Те работодатели, которые ранее не использовали такую систему, должны осуществить переход на нее. Для того, чтобы соблюсти нормы трудового законодательства, важно подготовить определенные документы. Основанием для выплаты аванса служит заявление, поданное сотрудником организации.

При его составлении необходимо ориентироваться на некоторые важные правила:

  • Документ может быть составлен вручную или напечатан на компьютере. Готовить его необходимо на белом листе формата А4.
  • В правом верхнем углу располагается шапка заявления. В ней прописываются данные адресата. Таковым является работодатель. В отношении него указывается наименование организации, должность, фамилия, имя, отчество руководителя, юридический адрес. Также прописываются данные и заявителя. Он указывает свои ФИО и адрес проживания.
  • В центральной части документа прописывается слово «Заявление».
  • Далее начинается основная часть документа. Она может быть составлена произвольно. Важно отметить, что просит заявитель, а также в каком размере.
  • Необходимо отметить основания для составления заявления. Они помогают руководителю принять решение.
  • В конце документа ставится подпись составителя и дата подготовки заявления.

Когда работодатель рассмотрит обращение, он выносит решение. Если просьба поддерживается, то издается приказ о выплате аванса из зарплаты.

Ответственность за нарушения

Законодательно определено, что работодатель должен производить выплаты заработной платы дважды в месяц. Также устанавливается срок последнего платежа. Он не должен быть вынесен позднее 15 числа, следующего за отчетным месяца. Некоторые работодатели игнорируют требования закона.

Они могут:

  • платить заработную плату однократно в месяц;
  • делать перерывы между выплатами более длительные, чем предусматривает закон;
  • вносить основную часть зарплаты позже, чем 15 число следующего месяца.

Все эти действия могут быть признаны как нарушения требований закона. Если они будут выявлены, то трудовое законодательство предусматривает административную ответственность. Она выражается в виде штрафа. Его размер определяется статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Должностным лицам придется заплатить не менее 10 и не более 20 тысяч рублей. Если задержка выплаты осуществляется юридическим лицом, то санкции ужесточаются. Сумма увеличивается до 30–50 тысяч рублей.

Особые наказания предусматриваются для лиц, которые не в первый раз совершают подобные правонарушения. Должностные лица заплатят от 20 до 30 тысяч рублей штрафа. При этом они могут быть дисквалифицированы на год или три года. Юридические лица будут оштрафованы на сумму от пятидесяти до ста тысяч рублей. Эти нормы отражены в пункте седьмом статьи 5.27 кодекса.

Выделяют и другие наказания, которые применяются при нарушении условий перечисления авансовых платежей. Они прописываются в пунктах 1 и 2 статьи 5.27 кодекса.

Если нарушение первичное, то должностным лицам нужно будет заплатить штраф от одной до пяти тысяч рублей. При повторном санкции увеличиваются до 10–20 тысяч рублей и дисквалификацией на год или три года.

Сроки, в течение которых должна быть выплачена заработная плата, стали более четкими. В соответствии с этим появились и новые меры наказания за их несоблюдение. Об этом в обязательном порядке необходимо помнить работодателям.

Читайте также:  Фнс высказалась о пользе инн и порядке его применения - юридические советы

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-vyplaty-avansa-i-zarplaty/

Аванс по заработной плате: правовые основы и порядок выплаты аванса

Расчеты с персоналом организации требуют точного соблюдения законодательства, ведь малейшее нарушение грозит серьезными штрафами со стороны трудовой инспекции. Любому работнику, принятому по трудовому договору, положена выплата заработанных средств за 1 половину месяца (называемая в обиходе авансом) и окончательный расчет за отработанное время (выполненный объем).

Причем выплата аванса носит обязательный характер, прописанный в законодательстве (часть 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ в редакции №272-ФЗ от 3 июля 2016г.).

Периодичность авансовых выплат

Многих бухгалтеров интересует вопрос: какой процент составляет аванс от зарплаты? Согласно ТК РФ работодатель не вправе занижать сумму аванса, за 1 половину месяца сотрудник должен получить вознаграждение согласно отработанных часов (повременная система оплаты труда) или выполненного объема работ (сдельная система оплаты за труд). Учет фактического времени работы персонала при расчете аванса упомянут в Письме Роструда № 1557-6 от 08.09.2006г.

Периодичность выплаты зарплаты наемным сотрудникам установлена ст. 136 частью 6 Трудового законодательства России: не реже, чем 2 раза в месяц с интервалом не более 15 календарных дней. Пример: фирма «Омега» выплачивает персоналу заработную плату 10 числа месяца, следующего за расчетным. Аванс в этой организации должен быть 25-го числа.

Сроки аванса и зарплаты в 2016 году жестко проверяются трудовыми инспекциями – надзорный орган контролирует периодичность и интервалы выплат. Невыплата или задержка выплаты заработной платы подпадает под действие части 1 статьи 5.27 КоАП России. В случае обнаружения нарушений закона работодателю грозят немаленькие штрафы:

  • если нарушения в порядке выплаты заработной платы выявлены впервые – сумма штрафа колеблется от 30 до 50 тыс.руб. на юридическое лицо;
  • повторное нарушение трудового законодательства в части расчетов с персоналом по оплате труда – от 50 до 100 тыс.руб. (на организацию).

Изменения в ст. 136 ТК РФ с 3 октября 2016г. повлекли корректировку расчет компенсации за задержку зарплаты работнику. До недавнего времени в расчете фигурировала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, теперь компенсация рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки Центробанка России.

Сроки выплат аванса и зарплаты теперь закреплены Федеральным Законом №272-ФЗ от 3-го июля 2016г. Предельная дата выдачи зарплаты за предыдущий месяц – 15-е число следующего.

Порядок действует с октября 2016г.

Иными словами, если у фирмы срок выплаты аванса и зарплаты – 29 и 16 числа соответственно, данные цифры придется скорректировать и закрепить принятые изменения в локальном нормативном акте организации.

Информация о сроках выплаты заработной платы персоналу компании обязательно должна быть прописана в Правилах внутреннего трудового распорядка, Коллективном договоре и Положении об оплате труда и материальном стимулировании персонала.

Перечисленные локально-нормативные правовые акты должны быть в компаниях любого размера, а также у индивидуальных предпринимателей, принимающих по трудовому законодательству наемных лиц. Кроме того, в заключаемом с работником трудовом договоре обязательна ссылка на сроки выплаты вознаграждения за труд.

Размеры аванса, определяемые законом

Официального термина «аванс» трудовое законодательство не содержит. Правильнее называть данную выплату заработной платой за первую половину рабочего месяца.

Размеры ее регламентируются Постановлением совета министров Советского Союза № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» от 23 мая 1957г.

Несмотря на давность документа, он до сих пор актуален в той своей части, которая не противоречит действующей редакции ТК РФ.

Согласно положений вышеупомянутого законодательного акта, зарплата за 1-ю половину текущего месяца выплачивается работнику в размерах, определяемых соглашением представителя от коллектива (председателя профсоюза, например) и администрацией компании. Но в документе есть оговорка – размер аванса должен быть не менее тарифной ставки, отработанной сотрудником на момент выплаты. На факт учета реально отработанного человеком времени указывает и письмо Роструда № 1557-6 от 8 сентября 2006г.

О том, что деление заработанного вознаграждения целесообразно выполнять пропорционально отработанному времени, говорится и в письме Минздравсоцразвития РФ № 22-2-709 от 25 февраля 2009г. Представители ведомства считают, что сумма аванса и зарплаты должны быть примерно равны, но в данный предварительный расчет не берутся премиальные выплаты.

Целесообразность ручного расчета аванса можно иллюстрировать примером:

Иванов С.А. работает в компании «Ольга» экспедитором с повременной системой оплаты труда. Его оклад составляет 25000 руб., при 100% выработке нормы рабочего времени и соблюдении трудовой дисциплины сотруднику выплачивается премия 40% от должностного оклада – 10000 руб.

Бухгалтер организации за первую половину месяца выплатила 12500 руб., но впоследствии экспедитором был принесен листок временной нетрудоспособности с 10 числа месяца. Правильнее было учесть только отработанные дни – по 10 число и посчитать аванс следующим образом:

25000 / норму рабочих дней (допустим, 22) * фактически отработанные дни (7) = 7954,54 руб. В ведомость на аванс необходимо включить 7950 руб.

Стоит заметить, что пособие по временной нетрудоспособности сотруднику может считаться из расчета МРОТ по разным причинам: недостаток стажа, отсутствие справок о налоговой базе за 2 предыдущие года и т.д. Поэтому без учета фактически отработанных часов выплата аванса может обернуться переплатой, которую придется корректировать бухгалтеру по итогам работы сотрудника за месяц.

Бухгалтера постоянно ведут споры на тему: стоит ли корректировать размер аванса по заработной плате на сумму удержаний? Речь идет в первую очередь об НДФЛ, который составляет для резидентов РФ чаще всего 13%.

Пример: Иванов С.А. получает в месяц 30000 руб. Бухгалтер выплатила ему аванс 15000 руб. и сотрудник не вышел после получения денег на работу (ушел в запой, пропал и т.д.). За прогулы он был уволен руководителем после соблюдения необходимых процедур.

Что делать бухгалтеру, который выдал работнику аванс без учета подоходного налога? Выхода два: надеяться на сознательность бывшего сотрудника, который вдруг появится и  вернет переплаченную ему сумму НДФЛ 1950 руб.

или вносить деньги в кассу организации из своего кармана.

У Иванова С.А. могут быть прочие удержания из зарплаты (например, исполнительные листы судебных приставов, компенсационные выплаты предприятию за причиненный ущерб и т.д.). Бухгалтер при расчете суммы аванса обязан предусмотреть все нюансы окончательного расчета с каждым работником, допуская отсутствие рабочего времени во второй половине месяца.

Удержание НДФЛ из вознаграждения персонала производится дважды в месяц – в аванс и в конце месяца по итогам расчета за отработанное время или выполненную работу. При этом в бухгалтерском учете делается запись Дебет счета 68.

01 «НДФЛ» и Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Сумма подоходного налога, удержанного из авансовых выплат, находится на 68 счете до конца месяца.

Суммарная величина налога в день выдачи зарплаты перечисляется в бюджет:

Дт 51 «Расчетный счет» Кт 68.01 «НДФЛ».

Пример: Иванов С.А. при окладе в 20000 руб. получил за 1 половину месяца аванс 8700 руб. (20000 / 2 = 10000 — 13%). Сумма НДФЛ начислена на 68 счете – 1300 руб. В бухгалтерском учете образуется красное сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на сумму аванса (-8700 руб.). По счету 68 остаток будет дебетовым.

По итогам работы за месяц Иванов С.А. получит зарплату 8700 руб., сумма НДФЛ начисляется на 68 счет снова и общая величина налога 2600 руб. перечисляется в бюджет в день выдачи работнику денег из кассы (счет 50) или на пластиковую карточку в банке (51 счет). В итоге и 70, и 68 счета синтетического учета обнуляются.

Источник: http://nebopro.ru/avans-po-zarabotnoj-plate-pravovye-osnovy-i-poryadok-vyplaty-avansa/

Частые вопросы про зарплатный аванс

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеруОпубликовано: 17.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

В статье 136 ТК РФ законодатели прописали достаточно жесткую формулировку: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца».

И если предприятие выдает своим работникам зарплату один раз в месяц, значит, нарушает трудовое законодательство. А раз так, есть все основания привлечь фирму к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.

Кроме того, для должностных лиц предусмотрена уголовная (ст. 145.1 УК РФ) и дисциплинарная ответственность (ст. 192 ТК РФ).

Наказания не избежать, даже если заручиться согласием самих сотрудников. Дело в том, что, по мнению трудовых ревизоров, выдача зарплаты сотрудникам раз в месяц ухудшает условия их работы по сравнению с теми, которые предусмотрены Трудовым кодексом. Следовательно, в силу статьи 9 кодекса соответствующий пункт трудового договора недействителен.

И не забудьте прописать в своих локальных актах, когда именно вы будете выплачивать зарплатный аванс. Причем интервал между датами перечисления первой и второй частей зарплаты и наоборот должен быть равным. То есть составлять примерно 15 дней. И точно так же, как и в случае с зарплатой за месяц, если день выплаты аванса придется на выходной, перечислить его нужно накануне.

Несмотря на то что по срокам выплаты зарплатного аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если этот срок будет приходиться приблизительно на середину месяца.

По мнению чиновников, выдача аванса в конце месяца (например, даже 25-го числа), когда месяц практически отработан полностью, является нарушением требований статьи 136 ТК РФ.

Такой вывод привели представители Минздравсоцразвития России в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Как посчитать аванс персоналу, который трудился все рабочие дни

Иногда, чтобы не высчитывать проценты от оклада или время, отработанное работником в первой половине месяца, устанавливают фиксированную сумму зарплатного аванса для всех сотрудников. Например, 10 тыс. руб. Тут есть очевидный минус.

Читайте также:  Возмещение вреда по гк рф - способы и размеры - юридические советы

Дело в том, что Трудовой кодекс все-таки говорит о выплате не реже чем каждые полмесяца именно зарплаты. Таким образом, установить размер аванса, что называется, для галочки, без учета отработанного времени не получится.

И об этом уже давно предупреждают чиновники Роструда (письмо от 8 сентября 2006 г. № 1557–6).

В разъяснениях сказано, что лишь формального выполнения требований статьи 136 ТК РФ недостаточно. При определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное сотрудником время.

При этом специалисты Роструда ссылаются на постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г.

№ 566, в котором действительно сказано, что минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Таким образом, минимальный размер зарплатного аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время. То есть минимум, на который может претендовать сотрудник, – тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству отработанного за первую половину месяца времени.

Но зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, следует учесть и прочие выплаты: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, замещение временно отсутствующего работника и т. д. Отработав половину месяца, сотрудник вправе претендовать на них, поскольку они уже им заработаны.

А вот учитывать при расчете аванса стимулирующие выплаты, то есть премии и вознаграждения, не нужно. Ведь, как правило, результаты (показатели премирования) становятся ясны лишь по итогам полного месяца работы.

Кроме того, нельзя включать в состав аванса выплаты социального характера. Ведь они не являются платой за труд. С этим согласны и чиновники из Минздравсоцразвития России в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Теперь перейдем к тому, как посчитать сумму аванса. Самая простая формула выглядит так:

Сумма аванса = (Оклад, тарифная ставка + Доплаты и надбавки) x 50%

Как видим, в этом случае количество нерабочих и праздничных дней никак не влияет на размер зарплаты за первую половину месяца.

Пример 1
Заработная плата сотрудника ООО «Вектор» Ю. Г. Самохвалова состоит из оклада в размере 30 000 руб. и надбавки за выслугу лет в размере 10 000 руб. Следовательно, сумма заработка за первую половину месяца составит 20 000 руб. ((30 000 руб. + 10 000 руб.) x 50%).

Однако, используя такой способ расчета, в некоторые месяцы вы будете выплачивать сотруднику аванс за лишние дни. Как, скажем, в первой половине января 2015 года, когда на период с 1 по 15 января пришлось всего 4 рабочих дня, тогда как во второй половине месяца их 11. В этом случае можно использовать другую формулу расчета:

Сумма аванса = (Оклад, тарифная ставка + Доплаты и надбавки) : Норма рабочего времени за полный месяц x Норма рабочего времени за первую половину месяца

Пример 2 Сотруднице ООО «Сокол» О. П. Рыжовой установлен оклад в размере 40 000 руб.

В положении об оплате труда прописано, что аванс выплачивается за фактически отработанные дни в период с 1-го по 15-е число данного месяца.

Первую половину мая 2015 года Рыжова отработала полностью, то есть все 8 рабочих дней. А всего в этом месяце рабочих дней 18. Таким образом, сумма аванса за май 2015 года составит:

40 000 руб. : 18 дн. x 8 дн. = 17 777,78 руб.

Как посчитать аванс, если в первая половина месяца не отработана

Отнюдь не всегда всю первую половину месяца работник находится на своем рабочем месте. Ведь он мог болеть или, скажем, взять отпуск. Само собой, сотрудникам, которые не работали с 1-го по 15-е число месяца, начислять зарплатный аванс не нужно. А если работали, но с перерывом? Тогда логичнее всего использовать такую формулу:

Сумма аванса = Сумма полного аванса : Норма рабочего времени за первую половину месяца x Фактически отработанное время за первую половину месяца

Пример 3
Сотрудник ЗАО «Мир» В. А. Серов был в отпуске в период с 10 по 15 марта 2015 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада. Конечно, если сотрудник трудился все рабочие дни.

Оклад Серова равен 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. x 50%). В компании установлена обычная пятидневка. В период с 1 по 15 марта включительно сотрудник отработал всего 5 рабочих дней из 9. Значит, ему нужно начислить аванс в размере 8333,33 руб. (15 000 руб. : 9 дн. x 5 дн.

).

Разумеется, и в этом случае вы можете рассчитывать аванс исходя из того, сколько всего рабочих дней в месяце, а не в его первой половине:

Сумма аванса = (Оклад, тарифная ставка + Доплаты и надбавки) : Норма рабочего времени за полный месяц x Фактически отработанное время за первую половину месяца

Пример Используем пример 3. Но посчитаем сумму аванса по приведенной выше формуле:

30 000 руб. : 21 дн. x 5 дн. = 7142,86 руб., где 21 – число рабочих дней в марте этого года.

А вот платить полный аванс, если первая половина месяца отработана не полностью, не советуем. Ведь работник может уволиться. И его последней зарплаты может не хватить, чтобы погасить все долги.

Нужно ли платить с аванса НДФЛ и страховые взносы

При выдаче аванса никакие зарплатные налоги и взносы начислять, удерживать и уплачивать не нужно. Поясним почему. НДФЛ нужно удержать в момент выплаты сотруднику дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А датой получения дохода в виде зарплаты признается:

– последний день месяца, за который ее начислили;
– последний день работы сотрудника, если он уволился до окончания месяца.

Пока одна из указанных дат не наступит, определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя. Поэтому при выплате зарплатного аванса НДФЛ не удерживайте (письмо Минфина России от 24 сентября 2009 г. № 03-03-06/1/610).

Не нужно уплачивать с авансов и страховые взносы. Объясняется это тем, что их начисляют в последний день месяца по итогам всех выплат в этом периоде. Так сказано в части 3 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Как учесть аванс в бухучете

В бухгалтерском учете, также как и в налоговом, сумма выплаченного аванса не является расходом (п. 3 ПБУ 10/99). Поэтому при выплате аванса наличными достаточно сделать проводку:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– выплачен аванс из кассы

Перечисление аванса на счет сотрудника в банке отразите проводками:
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– переведены деньги в счет выплаты аванса по зарплате;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76
– перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников компании.

Либо сразу:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
– перечислен зарплатный аванс сотруднику отдельным платежным поручением

Т. Воронцова,
преподаватель Группы компаний «ЭЛКОД»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45454-chastye-voprosy-pro-zarplatnyy-avans.html

Как исчисляется заработная плата за первый месяц

Здравствуйте!

Нарушения есть и такой факт можно оспорить.

Требования ст. 136 ТК РФ — заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

В Вашем же случае Вы отработав полмесяца, ничего не получили.

Работодателю стоит поломать голову над своими Правилами, так как нарушает права работников.

см. вопрос: О сроках и порядке выплаты заработной платы, начисляемой авансовым методом, а также премий.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 25 февраля 2009 г. N 22-2-709

Департамент заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России рассмотрел ваше письмо и сообщает следующее. Исходя из данных, приведенных в письме, можно предположить, что 10-го числа начисляется заработная плата под расчет за прошедший месяц, а 25-го числа начисляется заработная плата за первую половину текущего месяца (аванс).

Если положением о премировании вашей организации не предусмотрены сроки выплаты премий, предусмотренных системой оплаты труда, а имеется запись, что они «начисляются за фактически отработанное время и включаются в состав заработной платы месяца, следующего за отчетным периодом», то днем их выплаты является, например, для премии за первый квартал — не позднее 10 мая, для годовой премии — 10 февраля.

Кроме того, ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена выплата заработной платы не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Это означает, что при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Установленные в вашей организации сроки выплаты заработной платы могут привести к нарушению требований ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации, например, работник, поступивший на работу 1-го числа, получит заработную плату за первую половину месяца (аванс) только в конце месяца (25-го числа), когда месяц практически отработан полностью, что противоречит трудовому законодательству.

В соответствии со ст. 361 Трудового кодекса Российской Федерации решения государственных инспекторов труда могут быть обжалованы соответствующему руководителю по подчиненности, главному государственному инспектору труда Российской Федерации и (или) в суд.

Источник: http://ppt.ru/question/?id=113773

Ссылка на основную публикацию