Как происходит начисление аванса по заработной плате? — юридические советы

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Как происходит начисление аванса по заработной плате? - юридические советы

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017-2018 годах?

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

Итоги

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.

2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса.

В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст.

136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии.

Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017-2018 годах?

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_avans_po_zarplate_novye_pravila_rascheta/

Как платить аванс по заработной плате

Ндфл с аванса по зарплате

Внутренним положением организации установлено, что аванс по оплате труда выплачивается в первых числах месяца, следующего за расчетным месяцем. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ ответили на вопрос: должна ли организация удерживать и перечислять НДФЛ с такого аванса по заработной плате?

В соответствии с частью шестой ст.

136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Как происходит начисление аванса по заработной плате?

Начисление аванса по заработной плате производится в соответствии с действующим трудовым законодательством и принятым решением работодателя. О том, как правильно рассчитываются авансы и когда их выплачивать сотрудникам, вы узнаете из нашей статьи.

Перед тем как определяться, необходимо ли выплачивать зарплату авансом, разберемся, что собой представляет авансовый платеж.

Зависимость аванса от заработной платы

Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст.

136 ТК РФ)

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

В соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан выплачивать и заработную плату. Аванс представляет собой часть заработной платы.

В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок.

работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате; выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами; сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий; утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц; сумма должностного оклада слишком мала.

Вы здесь

Согласно порядка выплаты заработной платы сотрудники предварительно полного расчета должны получить сумму аванса, а после окончания расчетного периода оставшуюся часть зарплаты.

О том как производится расчет зарплаты и ее выплата можно почитать в другой статье, в этой пойдет разговор именно об авансовой ее части, как ее установить и обговаривается вопрос относительно начисления на нее НДФЛ.

В случае задержания выплаты заработной платы организация может быть оштрафована, но не стоит забывать, что выплаты сотрудникам должны производится не более 2х раз в месяц, а промежуток между ними составляет не более 14 суток, в соответствии с установленными правилами внутреннего распорядка в организации (ТК РФ, ст.

136)

Размер аванса

Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой. Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.

Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2018 г.

У бухгалтеров, работающих на разных предприятиях, часто возникает вопрос: когда нужно перечислять подоходный налог (НДФЛ) по заработной сотрудника?

Согласно статье 123 Налогового кодекса России, несвоевременная выплата НДФЛ влечет за собой штраф, размер которого может достигать двадцати процентов от суммы, необходимой для перечисления.

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение Заработная плата в организации выплачивается 2 раза в месяц: 30-го числа — аванс (за первую половину месяца) и начисленные пособия по временной нетрудоспособности, 15-го числа — заработная плата.

Размер выплаты аванса: сколько платить, чтобы работник дожил до зарплаты?

Какой размер выплаты аванса можно устанавливать в организации, чтобы не нарваться на неприятности? И откуда берутся пресловутые 40%, которые для сокращения трудозатрат зачастую принимаются в качестве такого аванса. Давайте обратимся к первоисточнику.

Согласно ст.136 ТК заработную плату надо выплачивать не реже, чем каждые полмесяца в день, который установлен правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором.

Источник: http://juridicheskii.ru/kak-platit-avans-po-zarabotnoj-plate-38415/

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2018 году — минимальный, в процентах, судебная практика

Процесс оформления трудовых отношений сегодня подразумевает большое количество особенностей. В первую очередь это касается, конечно же, оплаты.

Одним из обязательных требований сегодня является оплата аванса – не реже, чем 1 раз в течение месяца, после чего оплачивается авансовый платеж.

Что нужно знать

Граждане Российской Федерации имеют право на соблюдение трудовых отношений. Причем одно из обязательств, выполнение которых строго обязательно – это начисление заработной платы.

Помимо таковой осуществляется оплата также некоторых иных платежей со стороны работодателя. Причем важно помнить, что граждане имеют право требовать полное соблюдение собственных прав.

Сегодня существует целый ряд самых разных начислений – премии, 13-ая заработная плата.

Но следует заметить, что некоторые виды начислений осуществляются не в обязательном порядке, а в добровольном в рамках коллективного договора.

Данный вопрос лучше всего изучить. В свою очередь Трудовой кодекс РФ определяет перечень начислений обязательных. Это касается в первую очередь заработной платы. Причем часть её должна быть начислена заранее – это аванс.

В чем его назначение

Основное назначение аванса как такового – это соблюдение правил, задаваемых Трудовым кодексом РФ. На данный момент существует много различных нюансов, имеющих непосредственное отношение к начислению ЗП.

Именно поэтому осуществляется начисление авансового платежа. Так как начисление таковое строго обязательно согласно законодательству.

За несоблюдение нормативной документации полагается достаточно серьезный штраф. Но необходимо отметить, что как таковой термин «аванс» в законодательстве не используется.

Тем не менее озвучивать его в отчетных документации все же возможно. Нужно лишь помнить, что его формат может изменяться в зависимости от целого ряда факторов.

НДФЛ с данной выплаты, как и из всех начислений официального характера, обязательно каждый месяц высчитывается.

Существует целый ряд различных тонкостей, которые непосредственно связаны с подобного типа начислениями.

Сам термин, как и многие другие в праве трудовом и иных сферах юридических, пришли в современную Россию из СССР.

Ранее термин аванс вполне официально использовался в законодательстве. Основным нормативным документом было Постановление Совмина №566 от 23.05.1957 года.

В нем обозначался, подробно рассматривался порядок начисления заработной платы рабочим за первую половину месяца.

Данный нормативный документ из СССР действует и до сих пор – но лишь в части, которая не противоречит своими положениями Трудовому кодексу РФ.

Данный момент нужно будет внимательно разобрать. Согласно постановлению минтруда обязательно делать отчисления в ПФР, налога подоходного и иного.

Особенно внимательным следует быть именно в сфере формирования отчетности. Так как существует много тонкостей незнание которых может привести к серьезным проблемам.

Причем в первую очередь – с налоговой службой. Непосредственно аванс обязательно должен начисляться за уже отработанное время.

Нормативное регулирование вопроса

Вопрос начисления заработной платы достаточно подробно рассматривается в законодательстве. Необходимо отметить, что процедура вычисления аванса как такового имеет тонкости.

Причем нужно заранее ознакомиться со всеми нормами законодательства. Основным таковым нормативным документом, с которым нужно будет ознакомиться прежде всего, является гл.№21 ТК РФ.

Читайте также:  Какая статья ук рф за дачу взятки должностному лицу? - юридические советы

Данный НПД определяет все основные тонкости, связанные с расчетом, оформлением и назначением ЗП, аванса.

Наиболее важные разделы, разобраться с которыми следует в первую очередь:

Ст.№133 Что такое МРОТ и как осуществляется его определение, расчет
Ст.№133.1 Как определяется МРОТ в субъекте РФ
Ст.№134 Как происходит обеспечение повышения уровня заработной платы

Процесс определения заработной платы осуществляется в ст.№135 ТК РФ. Также регламентируется порядок, сроки все остальные моменты.

Данный момент рассматривается в ст.№136 ТК РФ. В ряде ситуаций из аванса, а также из заработной платы, может осуществляться удержание.

Размер такового определяется опять же законодательно. Причем далеко не всегда работодатель имеет право осуществить таковое удержание. Данный момент определяется в ст.№137 ТК РФ.

При увольнении официально трудоустроенного сотрудника работодатель обязан осуществить его «расчет» — начислить все денежные задолженности.

Установлены определенные сроки расчета по авансовым платежам и по непосредственно заработной плате. Данный момент прорабатывается в ст.№140 ТК РФ.

Нужно помнить, что помимо самого простого сотрудника получить заработную плату может также за него его родственник. Например, в случае смерти сотрудника или же тяжелой болезни.

В таком случае осуществляется формирование доверенности. Сам же вопрос получения аванса, зарплаты третьим лицом рассматривается в ст.№141 ТК РФ.

С законодательством ознакомиться нужно обязательно. Причем в первую очередь – самим простым сотрудникам.

Так как это позволит самостоятельно осуществить процесс контроля за соблюдением собственных прав. Необходимо данный момент проработать.

Также законодательство касательно аванса, заработной платы следует проработать бухгалтерам. Так как просрочка даже в 1 день с выплатой может стать причиной штрафа.

Изменения в законодательстве происходят постоянно. Именно поэтому важно следить за всеми актуальными данными, изменениями.

Если по какой-то причине опыт в данной сфере попросту отсутствует – лучше обратиться за консультацией. Например, на территории Москвы и области работает множество юридических консультаций.

Наиболее популярными и хорошо себя зарекомендовавшими сегодня являются следующие:

Наименование компании Адрес расположения Контактный номер телефона
Правовое решение Гамсоновский переулок, 2 +7 (495) 320-01-11
ЮрЦентр Столица Щёлковское шоссе, 77, стр. 1 +7 (495) 510-70-16
Юридическая служба столи Фестивальная улица, 9, оф. 14 +7 (495) 740-07-00

Прежде, чем обращаться в какую-либо юридическую консультацию, необходимо будет ознакомиться с отзывами о таковой.

В данной сфере работает большое количество мошенников, потому нужно изучить репутацию конкретного учреждение прежде, чем платить ему средства.

Сколько составляет размер аванса по заработной плате по ТК РФ

Процесс рассматриваемый имеет много тонкостей – отразить авансовый платеж в отчетности не так уж просто. Особенно для молодых бухгалтеров, которые в данной сфере работают относительно недавно.

Данный момент следует внимательно проработать. Существует достаточно много сложных вопросов, проработать которые следует заранее.

К основным таковым, проработать которые следует заранее, относится следующее:

  • как правильно рассчитать сумму;
  • какой минимальный уровень;
  • порядок выплаты.

Как правильно рассчитать сумму

В первую очередь нужно будет разобраться, как именно осуществляется вычисление аванса. Процесс этот достаточно прост, но требует определенных знаний.

Нужно заранее проработать таковые. Но по большей части все таковые связаны именно со сроками начислений. Какие-либо иные существенные различия попросту отсутствуют.

Основным нормативным документом, определяющим размер аванса, является как раз письмо Минтруда №14-1/В-725.

Важно отметить, что сами чиновники предлагают учитывать при расчете аванса только заработные платы, привязанные непосредственно к оплате труда за определенный период времени.

Выполнение данного требования желательно. К таковым начислениям относится:

  • оклад;
  • непосредственно надбавки (за вредность и другое);
  • совмещение и другое.

Непосредственно выплаты, которые имеют место по итогам месяца, после завершения рабочего цикла, при вычислении величины авансам не должны учитываться. Данный момент следует заранее разобрать.

Количество рабочих дней в месяца составляет 21. При этом заработная плата инженера Иванова составит 25 тыс. рублей в месяц. За ½ месяца инженер отработал 9 дней.

Таким образом аванс может быть рассчитан по достаточно простой формуле:

А = 25 тыс. рублей / 21 дней × 9 дней = 13 227 рублей

Новая формула, которая применяется в 2018 году, учитывает расчет, в котором учитывается время отработанное в период с 1 по 15 число месяца. Процесс рассматриваемый имеет свои тонкости.

Какой минимальный уровень

Причем устанавливаются определенные ограничения по минимальному размеру авансового платежа. Это не какая-либо точная сумма, но количество средств за уже отработанный период времени.

Например, за первые 15 дней. Осуществляется расчет по часам, после чего сумма проводится по платежным ведомостям.

Видео: сроки выплаты заработной платы работникам

Этот вопрос особенно важен. Так как ошибки могут стать причиной возникновения проблем с налоговой службой.

Порядок выплаты

Важно отметить проводки при начислении аванса. Причем используются аналогичные применяемым для отражения обычной заработной платы.

Как правило сама запись выглядит следующим образом:

Таким образом, уже после начисления заработной платы или же аванса формируется дебиторская задолженность.

Соответственно, погашение имеет место в день начисления заработной платы – не позднее последнего дня месяца.

Все вопросы по возможности нужно заранее разобрать. Только так можно будет избегнуть многих сложностей, проблемных моментов.

Отдельно стоит ознакомиться со всеми основными тонкостями – так как только таким образом можно не допустить осложнений с различными проверяющими государственными структурами.

Это может быть налоговая служба или же ОБЭП. Трудовая инспекция пристально следить за всеми подобными нарушениями – при наличии ошибок, намеренных или же преднамеренных, велика вероятность наложения штрафов.

Источник: http://jurist-protect.ru/razmer-avansa-po-zarabotnoj-plate-po-tk-rf/

Начисление аванса по заработной плате

Вы здесь

Так, например, прожиточный минимум в Москве за 1 квартал 2018 года составлял для трудоспособного населения — 18530 рублей, для лиц, находящихся на пенсии, — 11428 рублей, для несовершеннолетних — 14009 рублей.

МРОТ же устанавливается, в основном, на год, и он в настоящее время меньше по размеру, чем прожиточный минимум.

Но порой данная величина может изменить и в течение года, так минимальная зарплата с 1 июля 2018 года составляет уже 7500 рублей, вместо ранее установленных 6204.

Как рассчитывается аванс по заработной плате

В первую очередь стоит отметить, что авансовая выплата — это не предоплата, а вознаграждение за труд работника в первой половине расчетного периода.

Снова обратимся к российскому законодательству, которым регламентировано что, выплата зарплаты должна осуществляться в сроки, определенные внутренней системой оплаты труда, а также трудовым договором, но не позднее двух недель с начала отчетного периода.

В основном в организациях окладная часть составляет лишь часть заработной платы, в состав которой могут входить премии и вознаграждения.

те выплаты которые составляют постоянную часть.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2018

Новые сроки действительно появились. Это каждые 15 дней. Руководитель может установить день выплаты половины зарплаты в любой день месяца, главное, чтобы промежуток между первой ее частью и второй, не превышал 15 дней.

Если же день авансовых отчислений, будет являться выходным, то деньги должны быть выданы в первый рабочий день перед ними.Итак, рамки оплаты труда работников, устанавливает законодатель, а конкретное число выбирает работодатель. НДФЛ взимается с общей заработанной суммы, работником за месячный период.

Как начислить аванс? Аванс и зарплата

Установление сроков выплат аванса по заработной плате предохраняет как права сотрудника, так и права работодателя по мнению контролирующих служб и судебной практики.

Сотрудники Роструда в устных объяснениях советуют указывать сроком середину месяца, пятнадцатое или шестнадцатое число.

Мнение Минздравсоцразвития о сроке выдачи аванса, который приходится на окончание месяца, имеет противоречие положению статьи 136 ТК РФ.

Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет

Таким образом, в отношении работников-совместителей работодатель также обязан выплачивать заработную плату двумя частями: аванс и расчет (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). Согласно новой [1] редакции ст.

136 ТК РФ, действующей с 3 октября 2018 года, конкретная дата выдачи заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Зачастую размер аванса устанавливается в некой целой, постоянной величине.

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

В расчет берется оклад сотрудника указанный в трудовом договоре.

Читайте также статью: →

. Сумма аванса, которую работодатель обязан выплатить сотруднику, может быть рассчитана несколькими способами: Применение на практике фиксированных сумм для расчета аванса является нетрудоемким методом расчета для бухгалтера, но при этом имеет один значительный минус – есть возможность, что сотрудник организации не отработает выплаченный ему аванс.

Как происходит начисление аванса по заработной плате?

Поскольку в ч. 6 ст. 136 Кодекса указано лишь то, что зарплата должна выдаваться сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца, то каждый работодатель может установить в соответствующих локальных актах и режим, предусматривающий более частые выплаты. То есть зарплата на предприятии может выплачиваться и, например, трижды в месяц (т.

е. через каждые 10 дней). При установлении собственного режима выплаты заработной платы сотрудникам работодателю лишь следует учесть рекомендации Минтруда, изложенные в п.

Аванс по заработной плате: правовые основы и порядок выплаты аванса

Периодичность выплаты зарплаты наемным сотрудникам установлена ст. 136 частью 6 Трудового законодательства России: не реже, чем 2 раза в месяц с интервалом не более 15 календарных дней. Пример: фирма «Омега» выплачивает персоналу заработную плату 10 числа месяца, следующего за расчетным.

Аванс в этой организации должен быть 25-го числа.

Сроки аванса и зарплаты в 2018 году жестко проверяются трудовыми инспекциями – надзорный орган контролирует периодичность и интервалы выплат.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nachislenie-avansa-po-zarabotnoj-plate-78892/

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2018 году

При осуществлении трудовой деятельности на государственных либо частных предприятиях работникам полагается выдача заработной платы за проделанную работу. В соответствии со 136-й статьей ТК обязанностью работодателя является выплата причитающихся средств дважды в месяц.

Читайте также:  Заключение договора в электронной форме - юридические советы

Та часть зарплаты, которая выплачивается сотрудникам в первой части месяца, именуется авансом. Его размер, а также конкретные даты выплаты устанавливаются правилами, прописанными в коллективном, трудовом договоре или ином локальном-нормативном акте предприятия.

Суть понятия

В Трудовом кодексе определение собственно понятия аванса отсутствует, однако в нем прописано, что выделяемый на месяц зарплатный фонд должен быть разделен не менее, чем на две части.

Иными словами, работникам полагается выдача денежных средств за реализованный объем работы по крайней мере дважды в месяц.

Та часть денег, которая выплачивается в первой половине месячного периода, традиционно именуется авансом.

Несколько проясняют ситуацию письма Минсоцразвития и ФНС. Первая организация советует начислять средства приблизительно равными частями, в то время как вторая рекомендует при определении суммы аванса учитывать фактически отработанное работниками время.

Таким образом, для выплаты за фактически отработанный период двух приблизительно равных сумм, первую выплату следует производить примерно в середине месяца. Такого же мнения придерживаются специалисты Роструда, рекомендующие аванс выплачивать в районе 15-16 числа каждого месяца.

Минтруда РФ в своих рекомендациях от 3 февраля 2018 года также советует начислять авансовые платежи за первые 15 дней месяца с учетом реально отработанного сотрудниками времени. Идеальным вариантом является соответствие размера аванса половине всей суммы месячной зарплаты.

На практике чаще всего аванс дают в несколько меньшем размере, поскольку начисление всех предусмотренных надбавок и премий осуществляется к тому времени, когда выдается основное тело зарплаты. Кроме того, часто в трудовых договорах сумма авансовых платежей занижается намеренно.

Таким образом, на практике размер аванса на большей части предприятий составляет не более трети от всего месячного дохода.

Последние изменения в законодательстве

В 2018 году отечественные законодатели изменили сроки, в которые должны производиться выплаты аванса, а также его размер.

В частности, первую часть зарплаты сотрудники должны получать не позже 15-го числа каждого месяца.

Эта норма была введена в связи с тем, что работодателями нередко практиковались задержки начисления заработанных средств. Одновременно были увеличены штрафы за нарушения положений ТК.

Выплата зарплаты ранее установленного срока может осуществляться по желанию работодателя и не считается нарушением законодательства.

Аванс это сколько процентов от зарплаты в 2018 году

Четкого ответа на то, аванс это сколько процентов от зарплаты в 2018 году, действующее отечественное законодательство не дает.

В частности, из письма Минтруда от 3 февраля 2018 года можно лишь узнать, что причитающиеся за выполненный объем работы средства сотрудники должны получать хотя бы дважды каждый месяц.

При этом рекомендуется расчет авансовых сумм вести с учетом времени, которое было фактически отработано.

Способ и выбранная методика начисления должны быть закреплены в одном из локальны нормативных актов предприятия. При любых вариантах аванс рассчитывается в соответствии с табелями учета рабочего времени.

Традиционно считается, что размер аванса составляет приблизительно равен 50 процентам от суммы всего месячного дохода, однако на практике чаще всего это не совсем так, в первую очередь в связи с тем, что ко второй, основной части, приплюсовываются суммы всевозможных бонусов, надбавок, премий и доплат.

Методики расчета

Авансовая сумма рассчитывается специалистами бухгалтерии с применением одной из следующих методик:

  • Путем деления суммы всего установленного трудовым соглашением оклада на норму рабочих дней в месяце с последующим умножением на сумму отработанных с первого числа месяца по дату выплаты аванса дней.
  • Путем умножения количества единиц изготовленной продукции на сдельную расценку (при использовании на предприятии системы оплаты труда сдельного типа). При расчете сумм следует принимать во внимание, что из авансового платежа не вычитается НДФЛ.
  • Методом умножения суммы тарифной ставки со всеми надбавками и доплатами на коэффициент 0,5. В данном случае начисление аванса происходит без учета праздничных и выходных дней, что часто невыгодно для сотрудников, так как в некоторые месяцы авансы будут мизерными (в частности, в январе и мае).
  • За счет деления суммы тарифа с предусмотренными надбавками и доплатами на существующий норматив рабочего времени с последующим умножением на норму отработанного за первую половину месяца времени.

Чтобы предотвратить придирки со стороны различных проверяющих органов, целесообразно включить пункт, разъясняющий нюансы расчета аванса на конкретном предприятии, в Положение об оплате труда работников.

Примеры

Предположим, сотруднику предприятия назначен оклад в размере 50 тысяч рублей, с которых отчисляется 13 процентов НДФЛ, то есть 6,5 тысяч рублей. Выплата аванса ему осуществляется 15-го числа каждого месяца.

Таким образом, за полностью отработанную первую половину месяца, например, сентября, ему будет выплачена следующая сумма аванса: (50000 — 6500)/22*10 = 47 тысяч 45 рублей. Для упрощения расчетов обычно на предприятиях просто устанавливают аванс в размере половины всей зарплаты без учета НДФЛ.

Санкции за нарушения правил выплаты

Положения Трудового кодекса делают выплату аванса обязательной для всех предприятий или индивидуальных предпринимателей. При этом работодатель вправе делить сумму причитающейся за месяц зарплаты не на два, а на большее количество раз, выплачивая по истечение некоторого периода заработанные сотрудниками средства, например, каждые 10 дней.

Систематическое нарушение норм отечественного трудового законодательства может привести к отстранению руководителя от занимаемой им должности на срок от одного года до трех лет.

Наиболее строгие наказания предусмотрены для юридических лиц. Так, если ИП при первом нарушении может отделаться 1,5 тысячи штрафа, то копании придется заплатить от 30 до 50 тысяч. Сумма штрафа за повторившееся нарушение вырастет для ИП до 10-20 тысяч, а для юрлиц — до 70 тысяч рублей.

Источник: http://buhuchetpro.ru/skolko-procentov-ot-zarplaty-sostavljaet-avans/

Проводка авансов по заработной плате

В конце месяца оставшейся части заработной платы может оказаться меньше чем сумма аванса, полученного сотрудником. В данной ситуации у организации формируется дебиторская задолженность по заработной плате, взыскание которой связано с некоторыми сложностями.

Расчет суммы аванса в зависимости от отработанного по факту времени является более привлекательным для организации методом (уменьшает риски появления дебиторской задолженности по заработной плате), хотя и увеличивает объем работы бухгалтера. Расчет суммы аванса производится исходя из должностного оклада сотрудника и отработанного по факту времени за первые полмесяца.

Специалисты Федеральной службы по труду и занятости также рекомендуют при расчете суммы аванса использовать отработанные по факту дни.

Важно

Суммы приняты без учета премиальных отчислений Выплата аванса работникам осуществляется следующим образом: налог должен рассчитываться бухгалтерией в конце месяца, за который начислили работающему доходы, но сумма налога должна удерживаться, когда работнику выдают денежные средства. Удерживать налог и оплачивать его нужно не из расчета суммы, выданной в начале месяца, а с начисленной сотруднику заработной платы.

Сроки выплачивания зарплаты самостоятельно устанавливаются предприятиями и отражаются в коллективном договоре либо другом нормативном акте работодателя, который согласован с профсоюзом. Выплата аванса работникам имеет свой порядок налогообложения, предусматривающий при выплате части зарплаты оплату налога с доходов физического лица без применения налоговой социальной льготы.

Проводки по заработной плате

Каков же порядок выплаты заработной платы и аванса работникам? Как Вам известно, выплата аванса работникам — это не прихоть работодателя. Согласно Трудовому Кодексу РФ, каждый работодатель обязуется выплачивать заработную плату и аванс, в случае невыполнения этого обязательства организация может быть привлечена к административной ответственности.

Трудовой Кодекс обязывает выплатить сотрудникам часть зарплаты по истечении полумесяца, эта часть не может быть меньше, чем тарифная ставка или оклад за фактически отработанное время.

Не установлен законодательно максимальный размер части зарплаты, выдаваемой в первой половине месяца, но согласно письму Минздравсоцразвития России, предусматривается выплата зарплаты не реже двух раз в месяц, поэтому зарплату следует начислять за каждые полмесяца в равных суммах.

Как правильно начисляется аванс (проводки)

Внимание

Под ним подразумевается выплата работникам определенной части его зарплаты. Но получается, что эти денежные средства он уже отработал в предыдущем месяце.

Этот же нормативный документ обязывает любого работодателя выплачивать необходимый аванс своим сотрудникам не реже, чем 2 раза месяц (ст. 136 ТК РФ). Получается, что сумма, которая выдается в первой половине каждого месяца, в этом случае является частью зарплаты.

Интервал между двумя выплатами, авансом и остатком суммы, не должен быть менее 2-х недель. Следует знать, что размер аванса не регулируется никакими нормативными актами.

Но, согласно письму Федеральной службы по труду и занятости от 08. 09. 2006 г.

Выплата аванса работникам

Аванс представляет собой часть заработной платы. В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок. Аванс как часть заработной платы: проводки Предписание выплачивать заработную плату два раза в месяц касается всех организацией.

Причем это постановление обязательно и не имеет исключений даже в таких случаях:

  • работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате;
  • выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами;
  • сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий;
  • утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц;
  • сумма должностного оклада слишком мала.

НДФЛ уплачивается только один раз в месяц, поэтому из аванса сумма налога на доходы с физических лиц не удерживается.

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

Все проводки, связанные с выдачей аванса сотрудникам на предприятии, осуществляются со счета 70. Перечислено поставщику Для выплаты предоплаты поставщикам бухгалтер открывает дополнительный счет 60, который называется «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Проводка по оплате аванса организации-поставщику называется Д60.2 К51. В целом, выбор специального счета не требует каких-то определенных условий.
Просто для удобства их разделяют на несколько видов.

Читайте также:  Что это такое - договор ренты на квартиру (образец)? - юридические советы

Если расчет с поставщиком производится единственный раз, то аванс можно провести на счету 76. В случае, когда фирма с поставщиком работает постоянно, то лучше открыть отдельный счет 60 или дополнительный 62. Начисление суммы по заработной плате Согласно Приказу Минфина от 31. 10.

2000 №94н все расходы, связанные с оплатой труда, фиксируются по дебету счета 44 и кредиту счета 70.

Что касается аванса поставщикам, то Гражданский кодекс также не содержит четкого объяснения этого понятия. Существует термин «предоплата», то есть денежные средства, которые перечисляются в счет будущих платежей за оказание определенных услуг (ст. 711, 823 ГК РФ).

Обычно сумма предоплаты не превышает 40% от всей суммы, но есть случаи, когда аванс составляет 100%. Подобная сделка регулируется множеством нормативных документов в первую очередь для защиты прав обеих сторон. Тем не менее, при невыполнении обязательств, аванс не может быть возвращен в двухкратном размере.

Из этого следует, что он не гарантирует обеспечение обязательств.

Многие при начислении аванса не знают, как правильно оформлять зарплату за первую часть месяца в документах. Во всех официальных документах лучше всего писать «заработная плата», ведь аванс, по сути, – это ее часть.

Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет

Ведение бухгалтерского учета – обязательное условие для любых организаций на территории РФ, ведущих производственно-хозяйственную деятельность (Федеральный закон № 129). Естественно, что все объекты бухгалтерского наблюдения нуждаются в правильном и достоверном отражении. И выплаты денежных средств не исключение.

Обычно под ними подразумевают такие формы расчетов, как авансы и заработная плата. Они могут осуществляться разнообразными способами, в том числе и имуществом, и выдачей долговых обязательств. Не все знают, что аванс и задаток – это далеко не одно и тоже, а наоборот, разные понятия.

Часто именно аванс выдают предприятия своим поставщикам в счет будущих платежей.

Но это не обязует поставщиков выполнять свои обязанности. За недоставленный товар, к примеру, такой фирме придется лишь вернуть средства, выданные как аванс.

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Проводки по НДС Согласно Налоговому кодексу РФ с некоторых видов аванса необходимо начислять НДС. Это обязательное условие. Как это делается с авансов, выданных поставщикам? Допустим, предприятие выплачивает аванс другой организации за доставку товара.

В свою очередь, поставщик в течение 5 дней должен предоставить второй стороне счет-фактуру. На ее основании предприятие и высчитывает НДС с аванса.
С суммы предоплаты высчитывается размер НДС и подготавливается к вычету. Для этого необходим дополнительный счет 76. Эта проводка выглядит следующим образом — Д68.НДС К76.НДС.

Далее НДС высчитывается уже с полученной продукции. Другими словами, НДС начисляется 2 раза.

Аванс по заработной плате. кому положен и сроки выдачи (пример расчета)

Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Пример по выплате аванса Оклад сотрудника составляет 50 000,00 рублей в месяц. Аванс выплачивается 15 числа каждого месяца. Сотрудник полностью отработал первые полмесяца (11 рабочих дней).

Всего в месяце 22 рабочих дня.

Справка-расчёт, акт выполненных работ Предприятие (организация) в случае нехватки денежных средств может частично оплачивать труд работников в натуральной форме, но такие расчеты не должны превышать 20% от начисленной суммы оплаты труда. При оплате труда продукцией собственного производства она учитывается по рыночным ценам в соответствии со ст.

40

НК РФ. НДФЛ и ЕСН с выплат работникам в натуральной форме уплачивается на общих основаниях исходя из рыночной стоимости продукции либо иных выданных работникам материальных ценностей. Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний Данные проводки отражаются по дебету счёта 70 и кредиту соответствующих счетов.

Они показывают уменьшение задолженности организации перед работниками по заработной плате.

Источник: http://lcbg.ru/provodka-avansov-po-zarabotnoj-plate/

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов.

Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

До недавнего времени существовало ограничение, согласно которому величина аванса не могла быть ниже тарифной ставки за отработанное время. Данное правило содержалось в постановлении Совета Министров СССР от 23.05.57 № 566. Но с 14 октября 2017 года этот документ утратил силу (постановление Правительства РФ от 04.10.17 № 1205).

Таким образом, на сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера.

Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.

09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ).

Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, письмо от 03.02.16 № 14-1/10/В-660; «Минтруд напомнил, в какие сроки выплачивать аванс и вторую часть зарплаты»).

Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты? Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована.

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний. Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям.

Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога  станет невозможным.

В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные «резервы» не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными.

Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате.

И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

В одном из недавних писем Минфин России изложил свое видение ситуации. Авторы письма предлагают включать в аванс только те надбавки, которые не зависят от итогов месячной работы и выполнения норм труда.

Если же размер выплаты можно определить только по результатам месяца, то при подсчете величины аванса она не учитывается (письмо от 10.08.

17 № 14-1/В-725; «Минтруд высказался о том, в каком размере следует выплачивать аванс по зарплате»).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/11/12920

Ссылка на основную публикацию