Граждане не обязаны отчитываться о состоянии своих зарубежных счетов — юридические советы

А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?

Российские граждане, в том числе и многие из тех, кто постоянно проживает за рубежом, должны до 1 июня отчитаться о движении своих денег по счетам в иностранных банках. Но даже тем, кто своевременно сдаст отчёт в налоговую службу, могут грозить серьёзные штрафы. О том, кто должен предоставлять отчёт, как это можно сделать и возможных штрафах читайте в моей статье.

Важно: с 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках.

Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Операция «Резидент»

В этом году граждане России, являющиеся валютными резидентами, должны в первый раз отчитаться о движении денежных средств по всем своим зарубежным счетам. Крайний срок подачи отчётов за 2015 год – 1 июня 2016 года. Такое требование содержится в обновлённом законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Отчитываться должны только граждане Российской Федерации, резиденты, имеющие счета в зарубежных банках. И вот здесь, многие кто слышал об этом отчёте, совершают ошибку. Они ошибочно считают, что резидентом является лишь тот, кто находится на территории России не менее 183 дней в году, и поэтому на них требование предоставить отчёт не распространяется.

Повторюсь, это ошибка, которая чревата штрафами, о которых будет написано ниже. Правило 183 дней определяет налоговое резидентство, в то время как упомянутый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит своё определение того, кто является или не является валютным резидентом.

Валютными резидентами являются граждане России, за исключением тех, кто проживает в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющие вид на жительство, рабочую визу или учебную визу со сроком действия не менее года (пп. «а» п. 6 ст. 1). Казалось бы, всем, постоянно проживающим за пределами Российской Федерации, можно расслабиться и спокойно заняться другими делами.

Не тут то было. Проблема кроется не в определении, содержащемся в законе, а в его практической трактовке Российскими органами. Они считают, что чтобы считаться нерезидентом, важен факт непрерывного пребывания в иностранном государстве.

Например, если вы постоянно проживаете в Австралии, но, приехав в Россию хотя бы один раз в году, вы становитесь валютным резидентом. Такую позицию занимает Росфиннадзор, и она уже подтверждена несколькими судебными решениями в России. Соответственно, вы должны будете отчитываться о движении денег по всем своим зарубежным счетам.

И вам потребуется целый год после возвращения из России, чтобы снова стать валютным нерезидентом.

Отчётная пора! Очей очарование!

Как заполнить отчёт

Комментарий: Читайте пошаговую инструкцию о том, как заполнить отчёт о движении денежных средств в моей статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке«.

Сам отчёт на первый взгляд несложный, но как любой финансовый отчёт он требует аккуратности в заполнении. В отчёте всего 2 страницы. На титульной странице нужно указать:

  • Наименование и адрес налогового органа
  • ФИО
  • ИНН
  • Дату рождения
  • Адрес места жительства
  • Паспортные данные

На второй странице нужно указать:

  • Наименование банка, код SWIFT, страну нахождения
  • Номер и валюту счета
  • Является ли счёт личным или совместным
  • Остаток денег на счёте на начало года
  • Сколько было зачислено на счёт и сколько было списано со счёта за год
  • Остаток денег на счёте на конец года
  • Подпись и дату

Форму отчёта можно скачать с официального сайта налоговой службы России (форма находится в самом низу страницы) или со страницы «Законодательство«. Обратите внимание, что суммы по счёту нужно указывать в тысячах. Например, 200 долларов нужно указать как 0,2 тысячи долларов.

По каждому счёту нужно заполнять отдельный отчёт. Если счёт находится в совместном доступе, например, у мужа и жены, каждый из них должен заполнить отдельный отчёт.

Как подать отчёт

В настоящий момент отчёт можно подать четырьмя способами:

  1. Лично в налоговую инспекцию;
  2. Через представителя, у которого есть нотариальная доверенность представлять ваши интересы;
  3. По почте;
  4. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Остановлюсь подробнее на последнем электронном способе, как наиболее удобном для тех, кто находится за пределами России. Личный кабинет налогоплательщика доступен по адресу https://lk2.service.nalog.ru/lk/.

После входа в личный кабинет, выберите в меню Документы налогоплательщика – Обратиться в налоговый орган, а на открывшейся странице нажмите на ссылку «Счета в иностранных банках».

Далее перейдите по ссылке «Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ» и следуйте инструкциям.

Если у вас не доступа к личному кабинету, зарегистрироваться он-лайн не получится. Для получения реквизитов доступа, вам или вашему представителю необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания.

Возможные последствия

С одной стороны, закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в нынешнем виде содержит послабления для физических лиц. В первоначальной редакции закона подобные отчёты предполагалось предоставлять ежеквартально. Кроме того, к каждому отчёту должны были быть приложены переведённые на русский язык и нотариально заверенные банковские выписки, подтверждающие движение по счёту.

Хотя и сейчас налоговые органы имеют право запросить копии подтверждающих документов и дополнительную информацию к поданному отчёту. В случае такого запроса вы должны будете предоставить такие документы в течение 7 дней.

С другой стороны, закон может быть очень суров. Во-первых, за несданный вовремя отчёт предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение наказывается штрафом в 20 тысяч рублей (п.6.5 ст. 15.25 КоАП).

Кроме этого, если вы подадите отчёт о движении денег по счёту, об открытии которого вы забыли в своё время уведомить налоговую службу, вас могут оштрафовать на сумму от 4 до 5 тысяч рублей (п.2.1 ст. 15.25 КоАП).

«Незаконные» операции

Но все эти штрафы лишь вершина айсберга. Всё дело в том, что вышеупомянутый закон содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам резидентов в иностранных банках. Закрытый – означает, что запрещено все, что прямо не разрешено в законе.

Законными операциями по счёту в иностранном банке являются:

  • Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в российских, так и в иностранных банках;
  • Перевод денег с российских счетов близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков);
  • Начисление процентов на остаток по счёту;
  • Внесение наличных денежных средств;
  • Внесение минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта;
  • Зачисление сумм налогов, возвращённых компетентными органами иностранного государства (разрешено с 1 января 2018);
  • Получение денег в дар от супруга или близких родственников;
  • Зачисление зарплаты от иностранного работодателя;
  • Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат;
  • Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний;
  • Получение возвратов ранее уплаченных денежных средств.

Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются:

  • Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет;
  • Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
  • Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
  • Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст);
  • Зачисление денег от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи автотранспортных средств (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией (разрешено с 1 января 2018 года).

Разрешённым также является расходование денег со счетов в иностранных банках, но лишь тогда, когда эти деньги были зачислены на такой счёт в результате законной операции.

Все прочие операции должны осуществляться на счета, открытые в Российских банках. В противном случае они будут считаться незаконными. А теперь самое главное: штраф за незаконные операции составляет от 75% до 100% от суммы такой операции (п.1 ст. 15.25 КоАП).

Для наглядности приведу несколько примеров.

Пример 1

Гражданин России, постоянно проживающий в Австралии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, сдаёт в аренду дом, находящийся в Австралии. Арендная плата зачисляется на счёт в Австралийском банке. Это разрешённая законом операция.

Пример 2

Гражданин России, постоянно проживающий в Австралии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой дом, находящийся в Австралии. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Австралийском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

Читайте также:  Наказание за нарушение правил продажи алкоголя для ип могут ужесточить - юридические советы

Комментарий: с 1 января 2018 года такая операция считается разрешённой. Более подробно читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Пример 3

Гражданин России, постоянно проживающий на острове Бали (Индонезия) (не является членом ОЭСР и ФАТФ), и один раз в год приезжающий в Россию, сдаёт в аренду дом, находящийся на Бали. Арендная плата зачисляется на счёт в Индонезийском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы аренды.

Пример 4

Гражданин России, постоянно проживающий в Новой Зеландии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой машину. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Новозеландском банке. Это не разрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

Комментарий: с 1 января 2018 года такая операция считается разрешённой. Более подробно читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Пример 5

Те же граждане из примеров 2-4 тратят деньги на покупку нового дома, машины, бытовой техники и прочее. Это неразрешённая законом операция, так как изначально деньги были зачислены на счёт в иностранном банке в результате неразрешённой операции. Штраф от 75% до 100% от израсходованной суммы.

По комментариям юристов, даже если штраф наложен ошибочно, доказывать законность операции приходится самому гражданину. Кроме того, не будем забывать, что если штраф не уплачен в отведённый срок, то штраф удваивается (п.1 ст. 20.25 КоАП).

Вектор развития отношения Российского государства к своим гражданам, проживающим за рубежом, и имеющим там счета, в последнее время изменился. Сначала вступил в силу закон о двойном гражданстве, требующий уведомлять Федеральную Миграционную Службу о наличии иного гражданства или вида на жительство.

Затем был изменён закон о валютном регулировании, требующий от граждан подавать отчёты о движении денежных средств (о чём подробно написано в данной статье).

В настоящий момент рассматривается законопроект, выдвинутый Министерством Финансов России, о том, чтобы признавать валютными резидентами всех без исключения граждан Российской Федерации, независимо от страны их постоянного проживания.

В заключение, ещё раз напомню, что представить отчёты о движении денежных средств по счетам в иностранных банках за 2015 год нужно до 1 июня 2016 года.

При написании статьи использовались следующие источники:

Статья была первоначально опубликована в Русской еженедельной газете «Единение».

Источник: http://www.shichko.com/a-ty-otchitalsya-o-svoih-frankah-funtah-dollarah/

Раскрытие информации о зарубежных банковских счетах: что будет тем, кто не успел

Источник: http://www.klerk.ru/law/

В России завершилась кампания по представлению информации о счетах в зарубежных банках В рамках кампании граждане РФ, имеющие счета в банках за пределами России, обязаны были предоставить ФНС информацию обо всех совершенных за 2015 год операциях с иностранными счетами. О том, что делать тем, кто не успел впервые отчитаться о движении средств по своим зарубежным счетам, БУХ.1С рассказали начальник управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России Дмитрий Вольвач и эксперт по налогообложению Игорь Кармазин.

Сразу оговоримся, инициатива с раскрытием информации о зарубежных счетах — не изобретение российских законодателей. Такие правила действуют во многих странах в течение уже длительного времени. Это обусловлено борьбой с уклонением от уплаты налогов и отмыванием капиталов.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени:1. Валютный резидент должен уведомить налоговый орган об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ.2. Чтобы считаться валютным резидентом и отчитываться по иностранным счетам, достаточно даже одного дня проживания на территории РФ.3. Уведомление об открытии (закрытии) счета подается не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счета или изменения реквизитов.4. Также резиденты обязаны раскрывать всю информацию о поступлении и расходовании средств на счетах.5. Отчет о движении средств должен предоставляться ежегодно, не позднее 1 июня.6. Штрафы за утаивание информации о счетах установлены КоАП РФ ( от 4000 рублей для граждан до 1 млн рублей для организаций).7. Если граждане самостоятельно не сообщат о своих счетах, эту информацию налоговикам “сольют” третьи лица (контролирующие органы иностранных государств, кредитные организации и т.п.).8. Последствия сокрытия информации о счетах и движении средств по этим счетам:- штраф за сокрытие счета;- налоговая проверка по всем совершенным операциям (возможно доначисление налога на доходы физических лиц);- проценты по вкладам обложат налогом по ставке 13 процентов;- «уклонисты» также получат штраф в размере 20% от неуплаченных сумм налога;- просрочка предоставления налоговой декларации также влечет штраф (5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления);- возможны штрафы за осуществление незаконных валютных операций (от ¾ до одного размера суммы незаконной валютной операции).

Открыл вклад (счет) – отчитайся

Обязанность информировать об открытии и закрытии зарубежных счетов и вкладов была введена законом от 10.12 2003 года N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”. Согласно закону, резидент уведомляет налоговый орган об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ (пункт 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ).

Уведомление подается не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счета или изменения реквизитов. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@.

Позднее в закон были внесены изменения, дополнившие перечень обязанностей физических лиц. Теперь им в обязанность вменяется также раскрытие всей информации о поступлении и расходовании средств на счетах. Ранее отчитываться о движении денег по счетам должны были только организации и предприниматели.

Отметим, эта обязанность в отношении рядовых граждан была введена еще с 1 января 2015 года. Однако, сам порядок предоставления сведений был утвержден (вступил в силу) только 30 декабря прошлого года.

Этот порядок регламентирован Постановлением Правительства РФ от 12.12.

2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Как отчитываться

Согласно новым правилам, отчет о движении средств должен предоставляться ежегодно, не позднее 1 июня. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

Если счет был открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия по 31 декабря включительно. В случае закрытия счета отчитываться нужно за период с 1 января по дату закрытия.

Одновременно необходимо будет подать и уведомление о закрытии счета.

В отчете указываются данные вкладчика (фамилия, имя, отчество, дата рождения, адрес, телефон, ИНН), наименование банка, номер счета.

Также необходимо указать информацию о расходовании и поступлении денежных средств. Никаких банковских выписок представлять не нужно.

Выписки предоставляются только по требованию, если у налогового органа возникнут дополнительные вопросы к расходованию и поступлению денежных средств.

При этом подтверждающие банковские документы представляются в виде нотариально заверенной копии. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, также нотариально заверенный. Все документы должны быть действительными на день представления.

Сам отчет может быть подан как на бумажном носителе непосредственно в налоговую, так и через личный кабинет налогоплательщика Во втором случае отчет подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью

Если несколькими резидентами был открыт общий счет в банке, отчет представляется каждым резидентом. Для получения отметки о принятии отчета он представляется на бумажном носителе в 2 экземплярах. Один экземпляр отчета с отметкой налогового органа о принятии отчета тогда возвращается резиденту в течение 5 рабочих дней. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

Налоговики не примут отчет в случае наличия в нем ошибок и неточных сведений. Также отчет будет возвращен при его заполнении не в полном объеме. Тогда необходимо будет представить исправленный отчет. Он должен быть представлен физическим лицом — резидентом в течение установленного в налоговом уведомлении срока. Этот срок не может быть менее 7 рабочих дней.

Кто обязан отчитываться

Обязанность по предоставление в налоговую инспекцию отчета распространяется исключительно на валютных резидентов, имеющих вклады и счета в иностранных банках. Граждане, не являющиеся резидентами, отчитываться перед налоговиками не должны. Что характерно, многие часто путают статус налогового резидента и резидента валютного. Разница между ними колоссальная.

Для того, чтобы избежать неблагоприятных последствий в виде штрафов, важно понимать это различие. Налоговыми резидентами признаются физлица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение года. Это время не прерывается даже на периоды краткосрочного выезда за пределы территории (статья 207 НК РФ).

В свою очередь под валютными резидентами в соответствии с законом N 173-ФЗ понимаются граждане РФ, постоянно не проживающие на территории иностранного государства в течение всего года. Также к резидентам относятся и иностранцы, живущие в России на основании вида на жительство.

Таким образом, для того, чтобы считаться резидентом и отчитываться по иностранным счетам, будет достаточно даже одного дня проживания на территории РФ.

Штрафы для “молчунов”

Штрафы за утаивание информации о счетах установлены КоАП РФ. Закон предусматривает штрафы, как за неуведомление об открытии счетов, так и за несдачу отчетности о движении денежных средств.

Читайте также:  Каков срок за убийство, совершенное в состоянии аффекта? - юридические советы

Статья 15.

25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства) гласит, что непредставление уведомления об открытии, закрытии счета или об изменении реквизитов счета влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 рублей. Должностным лицам придется заплатить штраф в размере от 40 000 до 50 000 рублей. Для юридических лиц это нарушение будет стоить от 800 000 до одного миллиона рублей.

Устанавливается ответственность и за представление уведомления с нарушением установленного срока и не по установленной форме. Это нарушение повлечет наложение штрафа на граждан в размере от 1000 до 1500 рублей, а на должностных лиц — от 5000 до 10 000 рублей.

Несоблюдение порядка представления отчетов (непредставление отчета) о движении средств по счетам и вкладам повлечет наложение штрафа на граждан в размере от 2000 до 3000 рублей. Должностным лицам придется заплатить уже от 4000 до 5000 рублей. Повторное совершение этого нарушения грозит гражданам штрафом в размере 20 000 рублей, а должностным лицам — в размере от 30 000 до 40 000 рублей.

Получится ли утаить информацию о вкладах (счетах)?

В рамках сдачи отчетности может выясниться, что гражданин имеет зарубежные банковские счета и вклады уже в течение длительного времени. Таким образом, предоставление отчета по новым правилам будет чревато для многих вкладчиков печальными последствиями.

Налоговики узнают о счетах и оштрафуют за неуведомление об их открытии. Однако, это не означает, что гражданам имеет смысл и дальше утаивать от государства эту информацию.

Чем дольше сведения об открытии счетов остаются нераскрытыми, тем строже штрафные санкции, налагаемые на вкладчиков.

Причем налоговики могут узнать о счетах самостоятельно. Например, в ходе сотрудничества с контролирующими органами иностранных государств.

Напомним, Россия в начале 2016 года уже присоединилась к международному соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией.

К соглашению, подписанному в Пекине 12 мая 2016 года, присоединились 80 государств, в том числе Люксембург, Сейшельские острова и Швейцария. Подписание соглашения позволит России с 2018 года получать финансовую информацию от всех этих 80 юрисдикций.

Налоговые органы всех этих государств обязаны осуществлять сбор и передачу информации о счетах и вкладах любых иностранных вкладчиков на своей территории. Невзирая на банковскую и коммерческую тайну. Вся собранная информация будет направлена в ФНС России в течение 9 месяцев года, в котором осуществлялась проверка. Впервые такую информацию налоговики получат к сентябрю 2018 года.

Таким образом, если вкладчики самостоятельно не сообщат о своих счетах, эту информацию налоговикам “сольют” третьи лица (контролирующие органы иностранных государств, кредитные организации и т.п.).

Ранее также был принят приказ ФНС России, утвердивший основы взаимодействия в этой сфере российских налоговиков и иностранных банков. Согласно Приказу ФНС от 09.11.

2015 № ММВ-7-14/501@, налоговая служба будет получать информацию от любых кредитных организаций, действующих за рубежом. Причем информация о счетах станет предоставляться не только в отношении валютных резидентов, но и всех россиян без исключения.

Следовательно, статус нерезидента в случае выявления факта неуплаты налогов в этом случае не поможет.

Доначисление налогов

Последствия сокрытия информации о счетах и движении средств по этим счетам предугадать несложно. Первым делом вкладчики будут оштрафованы за сокрытие счетов. Как мы ранее говорили, штраф здесь может достигать 5000 рублей.

Во-вторых, по всем совершенным операциям будет проведена налоговая проверка. Цена вопроса – налог на доходы физических лиц. Инспекция выяснит, откуда на счетах россиян появились деньги и, исходя из этого, доначислит налоги.

Кроме того, налогообложению подвергнутся и сами счета. Как известно, вклады предполагают начисление процентов в денежном эквиваленте. Соответственно, проценты по вкладам и обложат налогом по ставке 13 процентов. Также вкладчикам-уклонистам будут доначислены пени и штраф за уклонение от уплаты обязательных платежей.

Санкции за неуплату налогов регламентированы статьей 122 НК РФ. В соответствии с ней неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.

Это для случаев, когда неуплата произошла неумышленно. Например, в случаях незнания закона, или заблуждения.

При умышленном уклонении от уплаты налога санкция увеличивается вдвое — до 40 % от неуплаченной суммы.

Повлечет наложение штрафов и просрочка предоставления налоговой декларации. Штрафы за это деяние устанавливаются статьей 119 НК РФ. Величина штрафов составит 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

При этом не стоит забывать и о штрафах за осуществление незаконных валютных операций. По закону любая сумма денег, переводимая на зарубежный счет должна переходить путем транзита через российский банк. В противном случае весь полученный доход может быть попросту изъят в пользу казны РФ.

Статья 15.

25 КоАП РФ регламентирует штрафы за перевод денег, минуя счета в российских банках. Это нарушение повлечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Иными словами, доход от продажи той же недвижимости может полностью уйти на оплату штрафа. Плюс ко всему прочему – на владельца счета будет наложена еще целая совокупность штрафов.

Что делать и кто виноват: ответы на вопросы читателей БУХ.1С

Предоставлять информацию должны резиденты, имеющие иностранные счета. А что делать тем, кто уже закрыл эти счета? Обязаны ли они отчитываться?

Закрытие счетов не освобождает от данной обязанности. И если счет (вклад) был закрыт в отчетном году, то отчет должен представляться за период с 1 января отчетного года по дату закрытия.

Вы говорите про закрытие счетов в отчетном году. А что если счет (вклад) был закрыт, скажем, еще в начале 2015 года, или ранее? Известно же, что для резидентов — физических лиц Форма отчета о движении средств по счетам в иностранных банках была утверждена лишь в конце 2015 года.

Данный факт также не влияет на обязанность по предоставлению отчета. Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 прямо гласит, что если счет (вклад) был закрыт в 2015 году, то отчет должен был быть представлен до 1 июня 2016 года.

Допустим, человек постоянно проживает во Франции, но является при этом гражданином России. Должен ли он отчитываться о своих французских счетах?

Здесь решающую роль будет играть время нахождения гражданина на территории иностранного государства.

Если гражданин проживает за рубежом в течение 365 дней в году, он не обязан предоставлять в российскую налоговую отчет о своих счетах (вкладах).

Однако, если это время прерывается хотя бы на краткосрочную командировку в Россию (пусть даже на однодневную), отчет должен предоставляться в общем порядке.

Не секрет, что многие граждане не успели предоставить информацию о движении средств до 1 июня. Что им делать?

Предоставить отчет после этого срока, но как можно раньше. Затягивание сроков увеличивает размер штрафов. Так, просрочка представления отчета не более чем на 10 дней грозит наложением штрафа в размере от 300 до 500 рублей. Более чем на 10 дней – от 1 до 1,5 тысяч рублей. Более, чем на месяц – 3 тысячи рублей.

Возможно ли избежать штрафа за непредставление отчета, или уменьшить его размер?

Избежать штрафа за непредоставление отчета не получится в любом случае. Но, как мы уже говорили, возможно уменьшить штраф при условии более поздней сдачи отчетности. В этом случае штрафа за непредоставление отчета не будет. Будет лишь штраф за нарушение сроков – от 300 до 3000 рублей.

Информация, которую я раскрою в отчете будет засекречена, или может быть доступной третьим лицам? Какие есть гарантии сохранности данных?

Информация об иностранных счетах налогоплательщиков хранится в информационных ресурсах ФНС России и защищена режимом налоговой тайны (ст.

102 НК РФ) и не подлежит разглашению (за исключением случаев и в порядке прямо предусмотренных законодательством).

ФНС России применяет самые высокие стандарты защиты информации, что практически исключает риски несанкционированного доступа или разглашения охраняемых сведений.

Если не раскрывать информацию о счетах, смогут ли налоговики самостоятельно получить эти данные и привлечь меня к ответственности?

Информация о зарубежных счетах российских налогоплательщиков может быть получена ФНС России в ходе международного обмена налоговой информацией с зарубежными налоговыми органами на основе Соглашений об избежании двойного налогообложения и многосторонней Конвенции «О взаимной административной помощи в налоговых делах». Информация может поступить в ответ на запрос ФНС России или быть представлена в инициативном порядке иностранным налоговым органом. С 2018 эта информация будет поступать в ФНС России на плановой основе (ежегодно) в автоматическом режиме.

Я – индивидуальный предприниматель Какие последствия для меня, кроме штрафов, может повлечь непредставление отчета о зарубежных счетах?

Законодательством предусмотрены штрафы за непредставление информации об открытии зарубежного счета и отдельно — за непредставление отчета о движении средств по такому счету (для физлиц и ИП с 2016г.). Кроме того, предусмотрена ответственность за совершение незаконных валютных операций по зарубежному счету.

Читайте также:  Трудовые мигранты из армении, беларуси и казахстана подлежат обязательному медицинскому страхованию - юридические советы

Источник: http://www.buh.ru

Источник: https://otchetonline.ru/art/yuristu/56037-raskrytie-informacii-o-zarubezhnyh-bankovskih-schetah-chto-budet-tem-kto-ne-uspel.html

Постоянно проживающих за рубежом россиян могут освободить от отчетности по банковскому счету

Правительство внесло в Госдуму законопроект, освобождающий граждан РФ, постоянно проживающих за рубежом, от обязанности отчитываться по счетам и вкладам в иностранных банках, передает корреспондент «Росбалта».

Если закон примут, граждане, находящиеся за пределами России в совокупности более 183 дней году независимо от количества их въездов на Родину, не будут обязаны ежегодно отчитываться о счетах и вкладам за рубежом, следует из документа.

По действующему закону, постоянно проживающие за рубежом граждане РФ, в том числе по учебной или рабочей визе, и не появлявшиеся в России в течение полугода автоматически зачисляются в категорию налоговых нерезидентов.

Однако это же правило не действует в отношении определения валютного резидентства, в связи с чем ранее принятый закон обязал таких граждан ежегодно отчитываться о своих зарубежных счетах и вкладах, даже если они въехали в Россию на один день в течение года.

Проживающие за рубежом россияне были вынуждены не только ежегодно оформлять отчеты, но и столкнулись с рядом ограничений при переводах денег на свои счета.

Между тем, ранее вступило в силу многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой̆ информацией̆, в рамках которого налоговые органы стран обмениваются информацией̆ о счетах (вкладах), открытых на их территории резидентами других стран — участниц соглашения, в автоматическом режиме.

Законопроектом также расширяется перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физлиц — резидентов, открытые ими в банках за пределами территории РФ, минуя уполномоченные банки.

К таким разрешенным случаям законопроект относит зачисление денежных средств на счета (вклады) физлиц — резидентов, открытые в зарубежных банках, минуя уполномоченные банки, от следующих операций: продажа нерезиденту принадлежащих физлицу — резиденту на праве собственности за пределами территории РФ транспортных средств; продажа нерезиденту принадлежащего физлицу — резиденту недвижимого имущества, если такое имущество зарегистрировано на территории иностранного государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство присоединилось к многостороннему соглашению об автоматическом обмене финансовой̆ информацией̆.

Также расширяется перечень валютных операций, которые могут совершаться гражданами РФ при их нахождении за границей.

Граждане, постоянно проживающие в РФ и имеющие счета в зарубежных банках, по-прежнему должны будут предоставлять отчеты до 1 июня каждого года.

В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2018 года.

Источник: http://www.rosbalt.ru/russia/2017/10/17/1653723.html

Сдаваться в налоговую или нет? Живущих за границей граждан РФ обязали отчитываться в ФНС

Граждане России, даже те, у кого есть немецкий ВНЖ, обязаны отчитываться о своих иностранных счетах в Федеральную налоговую службу РФ. Серьезными неприятностями грозит не только игнорирование этого закона, но и следование ему. Автор журнала «ТУТиТАМ» Андрей Шипилов предлагает все хорошо взвесить и принять правильное решение.

Фото: depositphotos.com

Если вы живете постоянно за границей, то скорее всего у вас есть счет в заграничном банке. По российским законам, вы обязаны проинформировать об открытии этого счета российскую налоговую инспекцию. Далеко не все делают это.

И вообще, вопрос «информировать или не информировать» довольно активно обсуждается в среде экспатов, и это обсуждение даже выплескивается порой в «большую прессу». Еще недавно многие издания публиковали статьи на эту тему, в которых рассказывали о законодательстве в этой области и объясняли, что лучше действовать по закону и тогда проблем не будет.

Увы, то ли сознательно, то ли умышлено, в этих статьях речь шла только о законах, и умалчивалось о такой замечательной вещи, как российские подзаконные акты. А они, эти акты, не только существуют, но и устроены таким образом, что буквальное следование им может превратить вас в уголовного преступника, в то время как игнорируя закон, вы отделаетесь лишь административным штрафом.

Иными словами, валютное законодательство выстроено так, что и исполнение закона, и его игнорирование с высокой вероятностью повлечет для вас наказание. И вам в реальности приходится выбирать не между «исполнением и неисполнением закона», а тем, в каком случае наказание окажется для вас более приемлемым.

Итак, какие последствия наступят если вы сообщите в свою налоговую об открытии счёта за границей?

Для начала, в условленный срок вы получите вот такое письмо.

В нем вам объяснят, что вам нужно не просто предоставить в российскую налоговую данные о движении средств по вашему зарубежному счету, но и нотариально заверить их «по законам страны пребывания банка», сделать нотариально-заверенный перевод, и при необходимости — апостилировать.

Правда, справедливости ради, надо заметить, что когда несколько недель назад история с этими письмами попала в прессу, налоговая инспекция официально заявила, «Требовать подтверждающие документы вместе с отчетом неправомерно».

И это правда.

Вместе с отчетом вы эти подтверждающие документы сдавать не обязаны. Но это не значит, что вы не обязаны их сдавать вообще. Вы их должны будете дослать после сдачи отчета, по требованию налоговой в течение двух недель.

Избежать этого вряд ли удастся, поскольку ваша обязанность предоставлять подтверждающие документы хотя и не установлена прямо в законе «О валютном регулировании и валютном контроле», но прописана в подзаконном акте – «Постановлении правительства РФ № 1365 от 12.12.2015 года».

Правда там не написано напрямую, что вы «обязаны», но там написано, что налоговая «вправе их от вас потребовать», и, как вы понимаете, в российских реалиях – это практически одно и то же. Так что налоговая поступает гуманно: требуя отчет вместе с подтверждающими документами, избавляет вас от двойного труда.

Чем грозит для вас сдача отчета вместе с подтверждающими документами?

Если вы живете в России, то вы будете наказаны незапланированной ежегодной поездкой в ваш заграничный банк, беготней к нотариусу, переводчикам, в консульство за апостилированием, и общими суммарными расходами в пару-тройку тысяч басков на каждую сдачу отчета.

Но это только если по вашему счету нет никакого движения. Если движение есть, то все значительно печальнее. Помните, как у Войновича, в Москве-2042, можно было пользоваться фотоаппаратами, но запрещено пользоваться светочувствительными материалами. Вот точно так же и в России с валютным законодательством.

Вы можете без ограничений открывать зарубежные счета, но вам запрещено проводить по этим счетам любые операции, кроме тех, что явным образом прописаны в законе.

 Перечень разрешённых операций перечислен в том же законе о валютном регулировании – статья 12, пункт 5.

Он совсем небольшой: переводы с российских счетов, пенсия, оплата за аренду жилья, зарплата, социальные выплаты, возврат ошибочных платежей…

А вот доходы, не являющиеся зарплатой, вы перечислять на ваш зарубежный счет права не имеете. Если перечислили, то вам грозит конфискация этих средств — статья 15.25 п.1 КОАП. Таково будет ваше наказание, если вы живете постоянно в России и имеете счета за рубежом.

Если же вы живёте за рубежом постоянно, то всё вышеперечисленное вроде бы вам не грозит. Вы не валютный резидент России – это вас не касается. И вы не налоговый резидент России. Во всяком случае – это вы так думаете. Но вы не правы. Потому что вы-то ориентируетесь на законы, а есть ещё и подзаконные акты.

Ну вот хотя бы разъяснение Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698. Для тех, кому лень читать – процитирую:

Если вы не поняли, скажу кратко: в соответствии с международными договорами, которые, понятное дело, имеют приоритет над налоговым кодексом РФ, если у вас есть недвижимость в России или сохранилась российская регистрация, то вы обязаны платить в России налоги со всех своих зарубежных доходов, даже если вы не живете в России и не были в России сто лет.

Конечно, пока вы не показываете носа в Россию – вы недосягаемы. Но стоит вам въехать хотя бы на один день, вы автоматически становитесь преступником. Сам факт пересечения Российской границы лишает вас статуса валютного нерезидента на 12 месяцев.

При этом, поскольку в законе не содержатся указания на начальные или конечные даты для отсчета 12-ти месячного периода, то речь идет фактически о периоде в 24 месяца, так как в зависимости от целей и потребностей контролирующих органов, они могут произвольно отсчитать их, как «назад», так и «вперед» от даты въезда.

А раз вы с момента въезда лишились статуса валютного нерезидента, то у вас автоматически возникает обязанность проинформировать налоговые органы о ваших зарубежных счетах, на вас автоматически вешается ответственность за то, что вы не проинформировали российскую налоговую об уже открытых зарубежных счетах, и у вас возникает обязанность предоставить нотариально-заверенную отчётность по вашим зарубежным счетам, а так же обязанность оплатить штраф за ваши валютные операции за рубежом в размере полученных за рубежом доходов. И если контролирующие органы сработают оперативно, то вас уже могут не выпустить из России до исполнения всего вышеперечисленного.

Но это пока только административная ответственность.

А вот если, не дай бог, у вас осталась в собственности в России квартира или дача, или вы не выписались с места регистрации при отъезде за рубеж, то это, в соответствии с письмом № ОА-3-17/4698 ФНС России означает, что вы уклонялись от уплаты налогов в России со своих зарубежных доходов в течение всего периода пребывания за границей, а это уже, при желании, вполне можно подвести под уголовную статью.

Конечно, всё вышеописанное не обязательно произойдёт, если вы въедете в Россию. Строгость законов, как известно, компенсируется необязательностью их исполнения. Да и вряд ли вы со своими зарубежными копейками вызовете достаточный интерес, чтобы на вас тратить силы и ресурсы.

Но тем не менее, подобный сценарий развития событий необходимо иметь ввиду, обстоятельства могут сложиться так, что он вполне может стать и реальностью.

Я рассказал, что грозит вам, если вы сообщите в налоговую о своем зарубежном счете.

А что грозит, если вы не сообщите?

В этом случае, согласно КОАПу, вам грозит пять тысяч рублей штрафа при первичном и двадцать тысяч при повторном нарушении.

Это в том случае, если у налоговой инспекции будут реальные, юридически значимые доказательства наличия у вас заграничного банковского счета, о котором вы её не проинформировали.

А получить такие доказательства, если вы ей сами себя не сдадите, у неё в настоящее время способов почти нет.

Есть еще один нюанс, о котором мало кто задумывается: требование об информировании об открытии заграничного счёта действует в отношении вас лишь до того момента, пока против вас не открыто административное производство в рамках КОАП.

Как только такое производство возбуждено — вступает в действие статья 51 Конституции РФ: никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, — и вы уже не обязаны сообщать кому-либо о ваших зарубежных счетах и движении средств по ним.

Ну вот собственно и всё. Я обрисовал для вас последствия, которые наступят в том случае, если вы проинформируете или не проинформируете налоговые органы о своем зарубежном счёте.

Советов и рекомендаций никаких не даю. Мои читатели — взрослые разумные люди, способные принять правильное решение на основе полученной информации.

Забегая вперёд, скажу, что счёт за границей можно иметь и не открывая его формально и тем самым избегая необходимости «стучать» на себя в налоговую. Но об этом уже в другой раз.

Андрей Шипилов ■

Ссылки:

Поделиться

Поделиться

Источник: https://liveberlin.ru/articles/2016/06/29/to-fns-or-not-to-fns/

Ссылка на основную публикацию