Енвд — отчетность по предпринимательской деятельности — юридические советы

Рекомендации плательщикам ЕНВД

ЕНВД - отчетность по предпринимательской деятельности - юридические советы

  1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе — общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения.

Однако данную систему нельзя заменить другим режимом налогообложения.

Такое нарушение повлечет штрафные санкции.

Исключение составляют компании, которые не подпадают под применение ЕНВД.

При этом компания может самостоятельно нарушить данные ограничения в целях применения, например, общей системы налогообложения, если организация не ведет деятельность.

Компания, возмещающая значительные суммы НДС из бюджета заинтересована в применении общей системы налогообложения, для этого возможно принять в организацию более 100 человек.

Если, например, компания имеет незначительную прибыль, а суммы ЕНВД значительны, то возможно перейти на общий режим налогообложения путем участия в другой организации более чем 25%.

Например, если размер ЕНВД связан с численностью штата работников, возможно его уменьшение за счет сокращения персонала. При этом следует иметь в виду, что данное организационное мероприятие должно осуществляться с соблюдением всех требований трудового законодательства.

Помимо аспекта, связанного с соблюдением трудовых прав работников, реальное сокращение штата не всегда возможно в связи с характером предпринимательской деятельности плательщика ЕНВД, от чего объективно зависит количество штатных единиц, необходимых для обслуживания этой деятельности.

В этой связи плательщики ЕНВД нередко переводят трудовые отношения в гражданско-правовую плоскость.

Другим способом трансформации трудовых отношений в гражданско-правовые является заключение соответствующих договоров с работниками не как с ИП, а как с физическими лицами. При этом формулировки таких договоров должны в полной мере соответствовать требованиям гражданского законодательства и не содержать никаких элементов трудового права.

Оптимальными видами договоров для этих целей являются подряд и возмездное оказание услуг. Оформление результатов работ или услуг, выполненных (оказанных) по такому договору, необходимо оформлять актом приема-передачи. Соблюдение этих условий позволит избежать квалификации налоговыми органами данных отношений как трудовых, а не гражданских[1].

Если физическим показателем является площадь торгового зала (в метрах) или площадь стоянок, то имеет смысл проверить, какая площадь зафиксирована в документах, относящихся к данному объекту (БТИ, договор аренды и т.д.).

Соответственно, по наименьшему значению можно платить и налог, а выбранный документ будет являться доказательством расчетов налогоплательщика.

В идеальном случае арендодатель может согласиться прописать в договоре аренды требующуюся площадь, при этом в договоре можно прописать арендную плату, пропорционально увеличенную, за квадратный метр.

Также можно попробовать разделить помещение, определив какую-либо его часть как помещение для хранения. В соответствии со ст. 346.

27 НК РФ налогом облагается только площадь, предназначенная для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. Оформить такое решение целесообразно приказом руководителя организации с приложением к нему плана, отражающего разделение помещения на две части.

Также возможно оптимизировать раздельный учет ЕНВД и других режимов.

В качестве способа возможно перевести работников с одного режима на другой. Этот способ оптимизации может использоваться плательщиками ЕНВД, физическим показателем у которых является количество работников, в том числе и индивидуальный предприниматель.

Данный способ может применяться при таких видах деятельности, как оказание бытовых услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; развозная (разносная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения); оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей.

Компании, занимающиеся, например розничной торговлей, и желающие применять, например, упрощенную систему налогообложения, могут увеличить площадь путем достройки, вместе с тем, необходимо узаконить данную площадь в правоустанавливающих документах. Также в отдельных случаях может рассматриваться вариант дополнительной аренды.

Данный вариант оптимизации подходит к следующим видам деятельности:

ü                 розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

ü                 оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

Компания, выполняющая автотранспортные услуги, может применять ЕНВД, если общее количество автотранспорта не превышает 20 единиц.

Но организация может заключить договор аренды дополнительных автотранспортных средств для применения, например, упрощенной системы налогообложения и применять, например, УСН.

При этом налоговый орган не производит проверку фактического применения автотранспортных средств.

  1. Для оценки возможности применения ЕНВД необходимо руководствоваться классификатором услуг населению — «ОК 002-93. Общероссийский классификатор услуг населению».

Если услуги не поименованы в данном классификаторе, то применять ЕНВД нельзя.

Источник: http://lawedication.com/blog/2012/03/29/rekomendacii-platelshhikam-envd/

Виды деятельности ЕНВД: у каждого региона — свои

Автор статьи:

Оглавление:

Система налогообложения на основе единого налога на вменённый доход, или в просторечии «вменёнка», относится к льготным режимам, применение которых существенно упрощает жизнь предпринимателя.

ЕНВД позволяет не платить налоги на прибыль/доходы, имущество и добавленную стоимость и не вести бухгалтерию в привычном смысле.

Достаточно всего лишь учитывать физические показатели деятельности и раз в 3 месяца подавать налоговую декларацию.

Многие предприниматели перешли бы на такую схему работы, однако не всем это доступно и далеко не всегда выгодно. Налоговый Кодекс определяет ряд направлений, занимаясь которыми фирма может рассчитывать на «вменёнку». Перечень ограничивается конкретными видами деятельности, попадающими под ЕНВД, в основном — в сфере бытового обслуживания и торговли.

Общий список «вменённых» видов деятельности

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
    • производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
    • пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
    • ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
    • производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
    • услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
    • работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
    • бани и сауны;
    • «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
    • прокат – от видеофильмов до автомобилей;
    • ритуальные конторы;
    • организация праздничных мероприятий;
    • ряд других услуг, например, посредничество.
  2. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
  3. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
  4. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
  5. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
  6. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
  7. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
  8. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
  9. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
  10. Услуги по размещению наружной рекламы.
  11. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
  12. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
  13. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
  14. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Данный список является исчерпывающим, и предоставление малому бизнесу льготного налогообложения на основе ЕНВД возможно только в его рамках.

Региональные особенности ЕНВД

Вышеприведенный перечень можно рассматривать в качестве видов деятельности, рекомендованных государством для применения единого налога у предпринимателей и фирм, работающих в этих сферах. Однако он вовсе не является прямым руководством к действию на территории всей страны.

Читайте также:  Фас: роуминг внутри россии будет ликвидирован к концу 2017 года - юридические советы

Так, малый бизнес, работающий в столице нашей родины, вообще лишён возможности пользоваться этим режимом: до начала 2012 года единый налог был предусмотрен только для одного вида деятельности – размещения наружной рекламы.

Затем московские власти решили предоставить право применять ЕНВД по отдельным видам бизнеса на вновь присоединенных к городу территориях, но только временно. С 1 января 2014 года никакие виды деятельности для ЕНВД в Москве не действуют.

Такой же свободой действий обладают и все остальные регионы РФ. Государство предоставляет право каждому субъекту самостоятельно определять, какие услуги он считает целесообразным облагать единым налогом на вменённый доход.

Таким образом, местные власти имеют возможность регулировать рынок услуг, предоставляя некоторые налоговые послабления тем или иным налогоплательщикам. Причём раньше перевод на «вменёнку» был принудительным: если деятельность субъекта малого бизнеса попадала под ЕНВД, другого выхода, как работать по этой схеме, у него не было.

С 2013 года данный режим стал добровольным: предприниматель не обязан становиться плательщиком ЕНВД, если ему это не выгодно.

Муниципалитеты и районные органы власти могут выбрать любое количество видов деятельности – один, несколько или все – для перехода предпринимателей на «вменёнку». Естественно, «самодеятельность» на местном уровне ограничивается списком, разрешённым налоговым законодательством (гл. 26.3 НК), и никакие другие услуги, не включённые в него, на ЕНВД перевести нельзя.

В компетенцию местных властей входит также установка корректирующего коэффициента (К2) по каждому виду «вменённых» работ и услуг. Сама базовая доходность устанавливается на законодательном уровне, так же как и ставка налога (15%). Правительство РФ ежегодно определяет величину коэффициента-дефлятора (К1), который применяется всеми «вменёнщиками» при исчислении налога.

Как перейти на ЕНВД и есть ли в этом смысл?

Поскольку переход на платежи единого налога на вменённый доход осуществляется по желанию, решение об этом ложится полностью на плечи руководителя фирмы.

У действующих и вновь созданных предприятий есть выбор, какой режим налогообложения выбрать – общий или один из специальных.

Как правило, речь идет о рассмотрении двух «льготных» вариантов: УСН и ЕНВД, а какой из них предпочтительней, нужно просчитывать в каждом конкретном случае.

Если предприниматель склоняется к «вменёнке», первое, что он должен сделать – узнать, подходит ли вообще его работа под действие ЕНВД по общероссийскому законодательству.

Затем следует уточнить, какие виды деятельности попадают под ЕНВД в конкретном регионе.

Сделать это можно в налоговой инспекции или на официальном интернет-портале ФНС, где, как правило, публикуются соответствующие решения органов власти муниципальных образований.

Стоит отметить, что исчисление единого налога на «вменёнке» не зависит от фактически полученных доходов, на него влияют только физические показатели, то есть площадь торговых помещений, численность автопарка, количество работников и т.д. (единицы определяются видом услуг).

Подходящий вид деятельности является обязательным, но не достаточным условием для применения ЕНВД. Даже если услуги попадают под «вменёнку», сама фирма может иметь ограничения в выборе этого режима:

  • если «вменённые» работы производятся в рамках договора простого товарищества;
  • предприниматель уже приобрёл по данному виду патент или стал плательщиком ЕСХН;
  • среднесписочное число работников компании – свыше 100;
  • парк автомобилей у фирмы – перевозчика составляет более 20 машин;
  • фирма ведёт розничную торговлю в помещениях, превышающих по площади более 150 кв.м.

Будучи уже плательщиком единого налога, предприниматель автоматически теряет это преимущество, если его физические показатели выросли сверх разрешённых, он перестал заниматься «вменённым» видом деятельности либо этот вид выведен из-под ЕНВД на законодательном уровне – местном или государственном.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/vidy-deyatel-nosti-envd-u-kazhdogo-regiona—svoi.html

Спорные ситуации по ЕНВД

ЕНВД – это льготный налоговый режим, особенность которого в том, что налог рассчитывается не по реально полученным доходам, а по специальной формуле:

Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15% = вмененный налог за месяц

ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому работать на этом режиме можно только по видам деятельности, указанным в решениях муниципальных образований. Представительные органы власти устанавливают в них понижающий коэффициент К2 подробно по виду деятельности.

Например, К2 может быть установлен отдельно для ремонта обуви или ремонта мебели, а не на все бытовые услуги. Иногда К2 может быть разным для разных районов или улиц одного города, а также по типу объекта общепита. Так, в одном муниципальном образовании для баров и ресторанов К2 может быть равен 1.

0, для кафе -0.7, для столовых – 0.5.

Вроде бы все ясно, но споров, связанных с применением ЕНВД, огромное количество. Президиум ВАС РФ даже издал по этому вопросу специальное Информационное письмо № 157.

Из-за чего возникают споры по вмененке? Ситуация понятна – налогоплательщик хочет заплатить налог поменьше, а целью налоговых органов является пополнение бюджета.

Контролировать доходы вмененщика налоговая инспекция не может, потому что КУДиР он не ведет, а данные для расчета налога вносит сразу в квартальную декларацию.

Что остается налоговым органам? Спорить по вопросу признания конкретной деятельности подпадающей под ЕНВД или пересчитывать физические показатели. Переход на ЕНВД носит не разрешительный, а уведомительный характер.

Сначала вы начинаете деятельность, которую самостоятельно определили как подпадающую под вмененный режим, а потом, в пятидневный срок, сообщаете об этом в ФНС.

О том, что думает по этому поводу налоговая инспекция по месту деятельности, вы узнаете позже – при сдаче квартальной декларации или налоговой проверке.

Если у вас есть сомнения относительно того, может ли выбранная вами деятельность подпадать под ЕНВД, то пишите письма. В налоговую инспекцию по месту предполагаемой деятельности, по месту вашей регистрации как индивидуального предпринимателя или в Минфин. Ответ вам обязаны дать в письменной форме, в течение месяца от ФНС и двух месяцев от Минфина.

В дальнейшем, если по вашему вопросу возникнет спорная ситуация, эти ответы уберегут вас от штрафов и пеней, в худшем случае обойдется перерасчетом налога. Рассмотрим самые частые спорные ситуации, связанные с этим режимом.

ЕНВД и кассовый аппарат

Наверное, всем нашим читателям известно, что на ЕНВД можно не использовать кассовый аппарат. Действительно, зачем он нужен, если учет доходов для расчета вмененного налога не ведется? Но здесь есть одна ловушка, в которую попадают налогоплательщики, если не внимательно читают закон № 54 – ФЗ.

Если вы оказываете услуги населению (а это большая часть видов деятельности на ЕНВД), то БСО должны выдавать не по требованию покупателя, а в обязательном порядке. Обязанность эта исходит из п. 2 ст. 2 закона № 54 – ФЗ, и в Определении ВАС-7182/12 от 22.06.

12 говорится, что «в случае оказания индивидуальным предпринимателем на ЕНВД услуг населению без применения ККТ выдача соответствующих бланков строгой отчетности обязательна вне зависимости от требования покупателя (клиента)».

Невыдача БСО по своим последствиям приравнивается к невыдаче кассового чека.

Плательщик ЕНВД может не использовать ККТ и не обязан выдавать никакой документ, если он ведет деятельность, указанную в п.3 ст. 2 закона № 54 – ФЗ. Во всех остальных случаях можно не использовать ККТ, а выдавать, по требованию покупателя, документ, заменяющий кассовый чек.

ЕНВД и виды деятельности

1.Розничная торговля, которой можно заниматься на ЕНВД, понимается как передача покупателю товара, предназначенного для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Если вашими покупателями будут ИП или организации, которые будут эти товары использовать в предпринимательских целях, то применять ЕНВД нельзя.

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/spornye-situacii-po-envd

Енвд для ип в 2018 году: расчет, учет, отчетность

Единый налог на вмененный доход – специальный режим налогообложения, одной из главных отличительных особенностей которого является отсутствие прямой взаимосвязи между зарабатываемым предпринимателем доходом и размером уплачиваемого налога. Сколько бы доходов вы ни получили – платить будете фиксированно, исходя из сумм, установленных законодательством.

Если предприниматель решил воспользоваться данным налоговым режимом (и имеет на это право в соответствии с НК РФ), ему необходимо подать заявление на ЕНВД для ИП в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно, и декларация подается там же.

Если ИП не состоит на учете в налоговой инспекции, на территории которой ведется его деятельность, то вначале необходимо зарегистрироваться в этой инспекции в течение 5-ти рабочих дней с начала ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД, как это предусмотрено ст. 246.28 п.2 НК РФ.

Из этого правила есть исключения: транспортные перевозки, торговля разъездного и разносного характера, размещение рекламы на транспортных средствах. В этом случае заявление на применение ЕНВД необходимо подавать по месту регистрации ИП.

Критерии применения ЕНВД:

  • налог для конкретного вида деятельности, осуществляемого ИП, введен на территории, где предприниматель ведет эту деятельность;
  • средняя численность работников не превышает 100 человек;
  • выполняются требования в части дополнительных ограничений для отдельных видов деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК РФ (максимальная площадь торгового зала, зала обслуживания и пр.).
Читайте также:  Что изменится в работе юристов компаний в 2018 году - юридические советы

К содержанию

Отчетность

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию в налоговую инспекцию. Декларация подается четыре раза в год, то есть за каждый квартал, срок подачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, и годовая декларация – не позднее 20 января следующего отчетного периода. Имеет смысл опробовать сервис для расчета и сдачи отчетности на ЕНВД.

К содержанию

Как уменьшить ЕНВД на взносы и пособия: Таблица

К содержанию

Налогообложение

Единый налог на вмененный доход. Срок его уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Иначе придется раскошелиться на штраф, который незамедлительно последует, если налог будет не уплачен или уплачен позднее. Рассчитывается налог по доходам, потенциально возможным, а не фактическим (ст.346.27 НК РФ).

Основным фактором, который определяет этот возможный доход, является физический показатель деятельности, то есть площадь торгового зала, количество автомашин или сотрудников.

На сумму данных взносов ЕНВД не влияет. И, конечно же, подлежат уплате НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников.

Остальные налоги, такие, как налог на доходы физических лиц (в части доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД) или на имущество (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, с учетом исключений п.7 ст.378.2 НК РФ), НДС (кроме, уплачиваемого налоговыми агентами и таможенного) при едином налоге не платятся (ст.346.26.п.4. НК РФ).

Но, если ИП совершил хотя бы одну сделку, которая не подпадает под единый налог, то в этом случае перечисленные налоги платить нужно. Кроме вышесказанного, у индивидуального предпринимателя могут быть и другие налоги, например, транспортный или земельный. Эти налоги платятся вне зависимости от того, какое у ИП налогообложение.

К содержанию

Как рассчитать ЕНВД (пример)

К содержанию

Как вести учет

Так как расчет ЕНВД для ИП учитывает физические показатели, их учет необходимо вести в первую очередь. Как вы это будете делать, в законе не говорится.

Поэтому, если в налоговой инспекции требуют книги по ЕНВД и рекомендуют такие книги вести, знайте, что эти требования незаконны. Особенно, если в этой книге рекомендуют ввести такие разделы, как «Расходы», «Доходы», «Заработная плата» и так далее.

Правда, хранить документы, которые подтверждают законный характер данного вида предпринимательской деятельности, все-таки стоит. Не для налоговой инспекции, а для других контролирующих и правоохранительных органов, которые любят интересоваться происхождением товара, его качеством, соблюдением разных санитарных норм и так далее.

К содержанию

Как рассчитать размер налога

Пример расчета ЕНВД для ИП несложен. Нужно найти в ст.346.29 НК РФ вид деятельности, которым вы занимаетесь, посмотреть базовую доходность для этого вида на единицу физического показателя.

Базовую доходность нужно умножить на физический показатель (он может меняться в течение квартала, и это также надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Правительство РФ на каждый налоговый период. В результате вы получаете величину предполагаемого дохода, рассчитанную для вас законодателями.

Если в нормативно-правовом акте относительно ЕНВД местные органы решили вам сделать подарок в виде поблажки, то, заглянув туда, вы увидите еще и корректирующий коэффициент для вашего вида предпринимательской деятельности. И вот что получается: предполагаемый доход умножается на второй коэффициент, что уменьшит или сохранит доход.

Берем 15% от суммы, которая получилась, – это и есть сумма налога за месяц. Далее, если нужен квартальный доход, умножаем эту цифру на три. Или используем для расчета сервис “Мое Дело”

К содержанию

Снятие ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД осуществляется путем направления в налоговую инспекцию заявления в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, облагаемой единым налогом, со дня перехода на иную систему налогообложения или с последнего дня налогового периода, в котором предприниматель утратил право на применение ЕНВД.

К содержанию

Расчет ЕНВД для ИП: Видео

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/sistemy-nalogooblozheniya/registraciya-envd-dlya-ip.html

Какая отчетность предусмотрена для ИП на ЕНВД?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия у предпринимателей работников.

С 2014 года ЕНВД перестал быть обязательным для применения, и переход на данный спецрежим носит добровольный характер. Тем не менее значительное число предпринимателей продолжает сегодня применять ЕНВД, так как он позволяет им снизить налоговую нагрузку. Предполагается, что ЕНВД будет отменен с 2018 года, а альтернативой ему станет ПСН.

Несмотря на добровольность применения вмененки, обязанность предоставлять отчетность в установленные сроки никто не отменял.

Отчетность по ЕНВД для ИП без работников

Отчетность ИП на вмененке предельно простая, что является одним из важнейших преимуществ этого режима. Список отчетов для ИП на ЕНВД без работников ограничивается только одной формой: декларацией по вмененному доходу. Она передается в налоговую 4 раза в год (при условии ведения бизнеса в рамках ЕНВД полный год).

Для сдачи отчетности ЕНВД для ИП установлены жесткие сроки. Отчет необходимо предоставить в налоговую до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Единый налог на вмененный доход, который указан в представленной декларации, индивидуальные предприниматели должны перечислить до 25 числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале.

За непредоставление декларации в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа. Минимальный штраф составляет 1000 руб., он определяется индивидуально в размере 30% от неуплаченного по данной декларации налога. При этом даже уплата штрафа не освобождает ИП от обязанности сдать отчет.

Отчетность при вмененке достаточно простая. Но ИП нужно отслеживать изменения в законодательстве, например, смотреть, как изменились налоговая ставка, коэффициенты-дефляторы на федеральном и региональном уровнях.

Помимо ежеквартальной подачи декларации, индивидуальный предприниматель обязан вести учет физических показателей и отражать их изменение (в зависимости от вида бизнеса это может быть количество работников, торговая площадь, количество пассажирских мест и пр.). Специальной формы для учета не предусмотрено. Он может вестись в произвольной форме (например, в специальном журнале). Бухгалтерский учет предприниматели на вмененке вести не должны.

Нередко предприниматели вынуждены совмещать ЕНВД и другие налоговые режимы. В этом случае им приходится дополнительно сдавать отчетность по УСН или ОСНО. При совмещении нескольких режимов предприниматели должны вести раздельный учет доходов и при необходимости — расходов. Для этого нужно разработать специальную учетную форму и закрепить ее специальным приказом ИП.

Источник: https://moeip.ru/otchet/otchetnost-ip-na-envd

Енвд на ооо: отчеты, налогообложение. преимущества и недостатки :

Наиболее широко применяется в малом бизнесе такая система налогообложения, как единый налог на вменённый доход, или ЕНВД. Самым распространённым он стал в основном по той причине, что именно сферы деятельности малого бизнеса попадают под данную систему.

Вплоть до 2013 года для всех тех видов бизнеса, которые включались в область действия этого налога, он был обязательным. Однако с 2013-го принимать его можно добровольно, и предприниматели сами решают, какая система налогообложения подходит им для отчётности.

Суть налога

В чём же заключается суть ЕНВД на ООО? Государство считает, что, осуществляя деятельность в какой-либо сфере, предприниматели должны получать тот или иной доход, с которого выплачивается пятнадцать процентов в качестве налога.

Специфика ЕНВД проявляется в том, что есть возможность списания взносов фиксированного характера, которые должен выплачивать предприниматель.Когда человек регистрирует ИП или открывает ООО, то он, соответственно, закрепляет и тот вид деятельности, которым планирует заниматься.

В подавляющем большинстве случаев (около 90 %) он попадает под действие ЕНВД на ООО и может применять данный налог.

Отличительные черты

Главное, чем этот налоговый сбор отличается от других, использующихся в России, – это то, что выплачивается он не с конкретно установленного дохода, а с будущей прибыли, которая предполагается и имеет фиксированную сумму.

Виды деятельности, к которым применяется ЕНВД, можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению, а также в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (частично).

Но каждый регион на своей территории самостоятельно устанавливает те области деятельности, которые входят в сферу влияния ЕНВД. Определяется это спецификой региона, его экономическим положением и многими другими факторами. Образец заявления на ЕНВД для ООО 2017 года представлен ниже.

Чтобы узнать, какие конкретные разновидности бизнеса попадают под единый налог в определённом регионе, нужно обратиться на месте в налоговую службу.

Достоинства ЕНВД на ООО

Объяснить популярность данного вида налогообложения среди тех лиц, кто занимается малым и средним бизнесом, легко. Он имеет несколько условий, которые выгодно отличают его от остальных налоговых режимов:

  • Относительная лёгкость ведения налогового и бухгалтерского учёта, что очень важно для предпринимателей в сфере малого бизнеса, так как в большинстве случаев они самостоятельно занимаются бухгалтерией.
  • Определённый и неизменный размер налогового платежа, который не зависит от того дохода, который был получен в отчётный налоговый период. Особенно выгодно это для бизнесменов с высоким размером прибыли.
  • Возможность уменьшения налога на совокупность обязательных платежей по страхованию, которые выплачиваются во внебюджетные фонды. Если ИП пользуется ЕНВД без найма сотрудников, то он может получить стопроцентную компенсацию налога от суммы страховых взносов, если же у бизнесмена есть работники – то 50 % от страховки, которая выплачивается с зарплаты сотрудников.
  • Есть возможность совмещения с иными системами налогообложения, например, ООО на ЕНВД с УСН или ОСНО. В случае развития ИП или предприятия нескольких направлений это позволит получить значительную экономию при выплатах в бюджет государства. Если сочетаются разные налоговые режимы, следует вести их учёт раздельно.
  • Если ИП занимается розничной торговлей, то он может работать без использования кассового аппарата. Для ООО с ЕНВД кассовый аппарат обязателен.
Читайте также:  Штрафы за проезд в электричке «зайцем» станут выше - юридические советы

Слабые стороны ЕНВД

Помимо достоинств, ЕНВД имеет также и свои недостатки:

  • Фиксированный размер страховых выплат может обернуться как положительным, так и отрицательным образом, например, в случае низкого дохода от коммерческой деятельности или же прекращения работы организации по той или иной причине без уведомления об этом налоговой службы. В подобных ситуациях налог всё равно нужно выплатить.
  • Некоторые ограничения, с которыми нужно считаться при развитии своего бизнеса (к примеру, увеличение торговой компанией площади зала до 160 квадратных метров уже лишает её права использовать ЕНВД на ООО).
  • Привязанность к месту, на котором осуществляется предпринимательская деятельность. Если какая-либо организация имеет регистрацию в определённой налоговой инспекции и осуществляет свою деятельность по ЕНВД, то у нее есть право работы только на закреплённой за этой налоговой службой территории.

Кроме того, список видов, подлежащих ЕНВД, меняется в зависимости от региона.

  • Невозможность работы по НДС, что очень сильно сужает выбор партнёров, так как крупные организации чаще всего применяют НДС в своей деятельности.
  • Необходимость сдачи ежеквартальных отчётов (четыре раза в год).
  • Отсутствие работы с оптовыми продажами.

Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД? Об этом далее.

Направления деятельности, где применение ЕНВД выгодно

С позиции экономии налогов ЕНВД наиболее выгодно использовать ЕНВД в тех направлениях деятельности, где есть довольно крупный наличный доход. Так как наиболее часто ЕНВД применяется в области оказания разного рода услуг населению, то в данном случае имеют место такие предприятия, у которых большое количество клиентов, например:

  • Расположенные в шаговой доступности магазины, которые осуществляют розничную торговлю. ООО ЕНВД в этом случае оформляют наиболее часто.
  • Ветеринарные клиники.
  • Такси (но только в том случае, если в данной службе имеется не больше двадцати автомобилей).
  • Некрупные организации общественного питания (закусочные, кафе или столовые).
  • Автосервисы, автомойки, шиномонтаж.
  • Арендодатели торговых и коммерческих площадок (но с некоторыми ограничениями).
  • Рекламные агентства, которые размещают рекламу на наружных носителях, включая также транспортные средства.
  • ИП и организации, которые оказывают мелкие услуги в бытовой сфере (обувные мастерские, химчистки, салоны красоты, парикмахерские).

Стоит учесть, что при наличии у ИП или компании клиентов, являющихся юридическими лицами, нужно будет отказаться от использования такого вида налога, как ЕНВД. Применять его могут лишь те бизнесмены, работа которых осуществляется только с населением.

Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД?

По ЕНВД отчёт сдаётся каждый квартал, который состоит из трёх месяцев. Первый квартал включает в себя январь, февраль и март с предоставлением отчёта до двадцатого апреля и оплатой самого налога до двадцать пятого. Во второй квартал входят апрель, май и июнь. ООО на ЕНВД сдает баланс в строго определенные сроки.

Отчёт необходимо сдать до двадцатого июля, оплатить налог – до двадцать пятого.

В третий квартал, соответственно, входят следующие три месяца, отчёт требуется предоставить до двадцатого октября, оплатить – до двадцать пятого, при этом он будет указываться за девять месяцев.

В четвёртом квартале отчёт сдаётся до двадцатого января, указывается он за год и оплачивается до двадцать пятого числа.

Все эти процедуры осуществляются по тому месту, где непосредственно осуществляется коммерческая деятельность (даже если ИП зарегистрирован в Тюмени, а занимается бизнесом в Волгограде, то сдача отчётов и налоговые выплаты должны производиться в налоговой инспекции Волгограда).

Как отказаться от ЕНВД?

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно начать какую-либо деятельность из того перечня, который согласован с региональным законом, и подать соответствующее заявление о постановке плательщика на учёт.

Отказаться же от ЕНВД можно либо с первого января нового года, либо прекратив осуществлять подпадающую под данную систему деятельность в середине года.

В любом случае необходимо заявление о снятии плательщика с учёта.

Кроме того, можно реорганизовать свой бизнес таким образом, чтобы он больше не вкладывался в рамки ЕНВД.

Например, тем, кто занимается торговлей в розницу или общественным питанием, можно расширить площадь зала, где производится обслуживание посетителей, свыше ста пятидесяти квадратных метров.

Организациям, осуществляющим автотранспортные услуги, нужно увеличить автопарк на число, которое превышало бы двадцать единиц. В сфере гостиничного бизнеса необходимо расширить предел площади спален более чем на пятьсот квадратных метров по каждому объекту.

Ещё один вариант – создание простого товарищества. Тогда единый налог не сможет использоваться при договоре совместной деятельности. В любом из перечисленных случаев нужно подавать заявление о снятии налогоплательщика с учёта. Итак, как вести ЕНВД ООО?

Регистрация деятельности, подпадающей под ЕНВД

Если деятельность, входящая в область действия ЕНВД, будет иметь систематический характер, то нужно будет внести требуемые данные в документы (свидетельство предпринимателя, устав, отметка в Госреестре).

Насчёт же регистрации в налоговой службе, тут нужно помнить одно обстоятельство – выплачивать единый налог необходимо непосредственно по месту, где производится предпринимательская деятельность.

Понятно, что и декларация подаётся в этом же месте.

Регистрация в налоговой

После начала осуществления деятельности, к которой ИП или организация хочет применить ЕНВД, нужно пройти регистрацию как плательщик ЕНВД (в период пяти рабочих дней с начала его использования).

Заявление подаётся в налоговую там, где производится деятельность.

Если же она ведётся в различных местах одного города либо района, достаточно встать на учёт в налоговую, где пройдена регистрация налогоплательщика, а декларацию необходимо подавать с несколькими разделами.

Уточнение правил

С 2010 года уточнены правила постановки на учёт видов деятельности, имеющих «распределённый» характер. Ограничена необходимость вставать на учёт по местонахождению компании или месту проживания ИП в следующих случаях:

  • если оказываются услуги транспорта по перевозке пассажиров или грузов; разносная и развозная торговля в розницу;
  • если реклама размещается на транспортных средствах.

Какова учетная политика ООО с ЕНВД? В соответствии с п. 2 ст.

11 НК РФ учетная политика для целей налогообложения – это выбранные налогоплательщиком способы определения доходов и (или) расходов, а также учета иных необходимых показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Плательщиками ЕНВД должны быть разработаны и закреплены во внутреннем документе, который называется учетной политикой, порядок расчета показателей и основные принципы налогообложения. Если есть такой документ, то вопросы со стороны налоговых органов отпадут.

Ндс при енвд

Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют ЕНВД, не должны производить выплаты налога на добавленную стоимость, или НДС. Но в этом правиле есть и свои исключения:

  • при ввозе товаров через границу страны;
  • при предоставлении услуг, не входящих в область действия ЕНВД;
  • при аренде какого-либо имущества у муниципальных и государственных структур;
  • при покупке имущества, принадлежащего государству;
  • в случаях, когда покупателям выставляются счета-фактуры с НДС и некоторых других.

Если компании или ИП осуществляют что-либо из вышеперечисленного, они должны подать декларацию соответствующей формы в налоговую инспекцию о выплатах НДС. Если же данные сведения будут скрыты, то бизнесмены будут отвечать за это в административном порядке или посредством штрафов.

Кому запрещено применять ЕНВД?

На законодательном уровне обоснованы те случаи, когда организации и ИП не могут применять в своей деятельности единый налог:

  • если работает свыше ста человек;
  • если в уставном капитале компаний доля, которая принадлежит иным юридическим лицам, составляет более двадцати пяти процентов;
  • если площадь залов в торговых предприятиях свыше ста пятидесяти квадратных метров;
  • если количество транспортных средств в автотранспортных организациях превышает двадцать единиц;
  • в случае организации муниципальными и госучреждениями пунктов общественного питания, поскольку это прямая обязанность в рамках их деятельности.

Итак, единый налог на вменённый доход хотя и имеет очевидные преимущества в плане экономии, всё же подпадает и под ряд ограничений. Если компания стремится к развитию, то ей в какой-то момент нужно будет перейти на другие налоговые режимы. Мы рассмотрели налогообложение ЕНВД на ООО.

Источник: https://BusinessMan.ru/envd-na-ooo-otchetyi-nalogooblojenie-preimuschestva-i-nedostatki.html

Ссылка на основную публикацию