Когда начисляется и выплачивается квартальная премия? — юридические советы

Когда выплачивается квартальная премия и как правильно ее рассчитать

Работодатель, согласно действующему Трудовому кодексу РФ, может поощрить своих работников за хорошую трудовую деятельность.

Самым распространенным видом является квартальная премия.

Квартальная премия – это один из видов денежных поощрений, назначаемое работодателем своим работникам. Она выдается за отличный результат работы в период определенного отрезка времени — квартала (3 месяца).

Процедура выплаты этого поощрения подтверждается статьей 191 Трудового Кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (далее ТК РФ). Согласно этому, работник наделяется правом получать ежеквартальные выплаты. Факт начисления выплаты является личной инициативой работодателя: может начислять, а может и не начислять.

Информация, касающаяся того будет ли начисляться ежеквартальная премия, отражена в:

  • трудовом договоре, который работодатель заключил с работником;
  • локальных нормативных актах, в которых оговорены взаимоотношения рабочего коллектива организации (предприятия).

Данные документы определяют обязанности работодателя, которые он нарушать не в праве. Если же нарушение свершилось, то работник может обратиться к сотрудникам трудовой инспекции для дальнейшего разбирательства и защиты собственных прав.

Еще одной инстанцией, решающей подобные вопросы является суд. Нужно обращаться в судебный орган, где зарегистрирован работодатель, если он является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.

Проще говоря, квартальная премия это доход, получаемый физическим лицом. Поэтому поощрение необходимо учитывать при формировании база налогообложения НДФЛ.

Часть премиальных отчисляется в государственные внебюджетные фонды. Когда проходит налоговая инспекция (аудит), инспектор внимательно изучает процесс выплаты вознаграждений на предприятии (в организации).

Предлагаем вашему вниманию видео, на котором рассказывается: что такое премия и как правильно ее начислять.

Нормативная регламентация

Все виды дополнительных выплат работников делятся на непроизводственные и производственные. Например, ежемесячная надбавка к зарплате является производственной премией, а выплаты работникам, которые воспитывают детей – непроизводственными. Ежеквартальная — напрямую связана с рабочими достижениями, поэтому является производственной.

Согласно 129 статье ТК РФ, зарплата является основной наградой за проделанную работу. Также там указанно, что есть возможность материально стимулировать работника посредством премии.

Сам термин «премия» раскрыт в 191 статье ТК РФ, в ней же отмечено, что выплата не является обязательной.

Нарушение дисциплины сотрудников не может быть причиной для лишения премиальных, согласно 193 статье Трудового кодекса. При этом в 135 статье ТК РФ написано, что последнее слово в решении подобных вопросов остается за работодателем.

При возникновении конфликта, разрешение ситуации проходит в порядке указанном в 381 статье ТК РФ. В какой форме выплачиваются вознаграждения, отражено в 131 статье ТК РФ.

Когда выплачивается

Поощрение выплачивается в конце квартала, то есть один раз в 3 месяца. Вопрос когда ее перечисляют, часто встает перед работниками бухгалтерии. Ответ на него содержится в письме №14-1/ООГ-8532 от 23.09.2016 Министерства труда и социальной защиты.

Согласно этому письму, премиальные следует выплачивать только после полной и объективной оценки результатов работы организации (предприятия) за отчетный период (квартал).

При начислении стимулирующей выплаты, не обязательно руководствоваться положениями части 6 статьи 136 ТК РФ, в которой указывается, что заработную плату необходимо выплатить не позднее наступления 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Куда относится

Оквартальной премии нужно понимать, что прежде всего это вид дохода физического лица сродни заработной плате. Однако есть нюансы, которые отличают от зарплаты:

  • работодателем устанавливаются определенные условия, при выполнении которых может быть начислена;
  • то, в каком формате будет начисляться, решается исключительно работодателем. Согласно закону, может быть начислена в виде:
    • некоего процента от оклада (производится ряд вычислений основой для которых служит размер оклада за последние 3 месяца);
    • фиксированной суммы (начисляется с помощью приказа);
  • вычет 13% налога распространяется на премиальную часть оклада, так же как и на основную.

Необходимо помнить о том, что есть категории граждан, которым квартальное вознаграждение не положено. К таким относятся:

  • работники, находящиеся в отпуске по уходу за детьми в течение всех расчетных 3-х месяцев. В случаях, когда сотрудник находился в отпуске лишь часть квартала, необходим перерасчет;
  • работники, на которых были наложены взыскания дисциплинарного характера за конкретный отчетный период.

Лишать сотрудников премии по своему личному усмотрению работодатель не может. Для этого должно быть законное основание.

Как рассчитать

Начисление премии каждому из сотрудников обычно происходит в индивидуальном порядке, в виде процента от зарплаты.

Ее расчет происходит следующим образом:

(сумма начисленных окладов за 3 месяца / 3) * установленный процент — 13% НДФЛ

Работодателю при расчетах следует опираться на положении о премировании. Данным актом устанавливается, каким образом нужно вести расчет квартальных премий. Кроме того, там могут быть указаны периоды в которые они выплачиваться не должны.

Если размер премии фиксирован и оговорен, то расчет будет вестись несколько иначе:

((фиксированная сумма премиальных + заработная плата) * коэффициент по району — 13% НДФЛ) — аванс

Еще один способ расчета премии  для предприятий, которые, при начислении, исходят из реальной величины выработки. В таком случае:

(сумма выработки за отчетный период * оговоренный процент + заработная плата) * районный коэффициент — 13% НДФЛ

В организациях, практикующих почасовую оплату, при расчете учитывают еще и количество отработанных по плану часов.

Как составить приказ (образец)

Приказ о назначении премий сотрудникам может быть оформлен двумя способами:

  • по унифицированным формам Т-11 и Т-11а, которые были утверждены 05.01.2004 Госкомстатом РФ;
  • в произвольной форме, на бланке, который был разработан и утвержден внутри конкретного предприятия или организации.

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/kvartalnaya-premiya.html

Премия за квартал

Действующей редакцией Трудового Кодекса Российской Федерации предусмотрено право работодателей поощрять своих сотрудников различными премиальными денежными выплатами, среди которых особое распространение получили квартальные премии.

Что это такое?

Премия за квартал – это поощрение какого-либо сотрудника организации за успешную трудовую деятельность путем выплаты определенной денежной суммы один раз в три месяца (по итогам квартала).

Это часть зарплаты или нет?

Премиальная выплата за квартал является обособленной денежной премией, входящей в состав заработной платы (ст.135 ТК РФ, ч.2) и систему оплаты труда.

Она относится к доходам сотрудника организации и учитывается при формировании налогооблагаемой базы по НДФЛ, а также при расчетах с внебюджетными фондами.

Нормативная база

Право на получение трудящимся квартальной премии определено ст.191 ТК РФ. Однако выплата такого поощрения не является обязательной.

Если работодатель применяет данный вид поощрения для своих работников, этот факт должен быть отражен:

  • в заключаемом между организацией и сотрудником трудовом договоре, в коллективном договоре;
  • в локальных нормативных документах работодателя, таких как Положение об оплате труда либо о премировании работников.

Премия работнику по итогам квартала выплачивается при выполнении им условий, прописываемых работодателем во внутриорганизационных нормативных документах.

Также могут быть указаны условия, при которых премия за квартал начисляться не будет. Например, если объем работ, предусмотренный договором с сотрудником, не выполнен.

Как начисляется и рассчитывается?

При начислении квартальной премии важно знать, как рассчитать эту выплату в соответствии с действующим законодательством.

Принимая решение поощрять своих сотрудников ежеквартальными премиями, работодатель самостоятельно выбирает форму расчета данного вида выплат:

  • установленной твердой денежной суммой (например, 10 000 рублей);
  • премией, рассчитанной в процентном соотношении с заработком сотрудника (например, 15 % от заработной платы).

Порядок и правила

Начисление данного вида материального поощрения работников осуществляется один раз в отчетный период (квартал).

Невыплата премии в установленный договором срок считается административным нарушением со стороны работодателя.

Код дохода

В справке 2 НДФЛ согласно письму Федеральной Налоговой Службы от 7 августа 2018 года для отражения начисленных премий могут быть использованы коды 2002 и 2003:

  • Если премия была выплачена по результатам производственной деятельности (сюда можно отнести премию за квартал), либо за выполнение особо важных поручений, целесообразно использовать код 2002.
  • Код же 2003 используется при выдаче премий за счет чистой прибыли, не зависящих от результативности сотрудника (например, юбилейные премии).

Минимальный и максимальный размер

Величина ежеквартальной премии работникам организации определяется локальными нормативными актами конкретного работодателя.

Ограничения по максимальной величине премии имеются лишь для руководителей госучреждений, заработная плата которых не может превышать средней зарплаты остальных сотрудников более чем в восемь раз.

Формула расчета

Каждый работодатель самостоятельно определяет порядок расчета премии за квартал, закрепляя его в документации, поэтому единой формулы для расчета данного денежного поощрения быть не может.

Если работодатель учитывает при расчете показатели премирования (в стоимостном выражении), то он может разработать формулу для оценки вклада работника в результат деятельности предприятия.

Алгоритм расчета квартальной премии за фактически отработанное время:

Тарифная ставка / Норма времени в месяц * Время, отработанное по факту (дни)

За фактически отработанное время

Стимулирующая выплата добросовестному работнику рассчитывается пропорционально реально отработанному им времени.

Работодатель может решить, как считать эту выплату: в зависимости от количества отработанных в месяц дней, либо от количества отработанных в квартал месяцев.

От оклада

Если в организации применяется расчет от оклада в процентах, то сумма премиальной выплаты может меняться с изменением его величины, а также с изменением величины районных надбавок.

Сколько процентов от оклада будет выплачено работнику в качестве премии, прописывается в локальных документах.

Госслужащим

Федеральный закон №79 регулирует поощрительные выплаты государственным служащим. Они имеют право на получение премий: по результатам работы, единовременных, либо ежемесячных.

26 июля 2010 года Минобороны РФ издало приказ (№1010), в соответствии с которым как гражданским служащим, так и военнослужащим предусматривается начисление поощрительных выплат.

Читайте также:  Должностная инструкция кадастрового инженера - юридические советы

Гражданские служащие получают премии ежеквартально, а военные – ежегодно.

В бюджетной организации

Бюджетные учреждения должны определять вид и величину премии за квартал, ориентируясь на ставки и оклады, предусмотренные Единой тарифной сеткой, ограничиваясь выделенными ассигнованиями из бюджета.

Условия премирования также прописываются в коллективных договорах, соглашениях и иных локальных актах организации.

Примеры

Пример расчета премии в процентах от оклада:

ООО «Химик» заключило с Михайловым Николаем Николаевичем трудовой договор, в соответствии с которым ему полагается выплата ежеквартальной премии в размере 15 % от заработной платы, которая составляет 20 000 рублей.

Расчет премии:

  • Определение дохода за 3 месяца: 20 000 * 3 = 60 000 рублей
  • Определение величины премии: 60 000 * 15% = 9 000 рублей
  • Вознаграждение начисляется в месяце, следующем за отчетным: 20 000 + 9 000 = 29 000 рублей
  • К выдаче на руки работнику подлежит сумма за вычетом 13% НДФЛ: 29 000 * 13% = 25 230 рублей

Пример расчета премии за фактически отработанное время:

В организации установлен размер премии за квартал 40 % от суммы оклада. Во втором квартале 2018 года инженер Сидоров Антон Павлович (оклад 150 000 рублей) отработал 40 дней вместо положенных 55.

В такой ситуации размер поощрения рассчитывается следующим образом: 150 000 * 50% / 55 * 40 = 54 545, 5.

Из этой суммы необходимо вычесть 13% НДФЛ, к выдаче на руки в следующем месяце подлежит сумма: 47 454,6 + (50 000 * 13 %) = 90 954,6.

Документальное оформление

Решение о премировании работников после отражения в локальных актах организации обязательно сопровождается оформлением соответствующего приказа:

  • Форма Т-11 «Приказ руководителя о поощрении сотрудника».
  • Форма Т-11а – в случае поощрения группы сотрудников.

Приказ на премирование произвольной формы: Образец приказа на премию

Сотрудники организации должны заверить подписью ознакомление с приказом.

Вносить же в трудовую книжку данные о начислении ежеквартальных премий не следует, так как эти выплаты в соответствии с договором носят регулярный характер.

Бухгалтерский учет

Дебет Кредит Операция
20, 23, 25, 26, 08, 44, 86 70 Сумма вознаграждения начислена
70 50, 51 Премия выдана работнику из кассы организации / зачислена на карточку
70 67 Вычтен НДФЛ
91-2 69-1 Начислены страховые платежи
08 (91-2) 69 Начислены суммы взносов во внебюджетные фонды
Дата начисления квартальной премии в бухгалтерском учете признается датой ее выплаты, поэтому начисление страховых взносов осуществляется в этот же день и не зависит от даты выплаты по факту.

Как отражается в 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ применяется в Российской Федерации с 2016 года. Она разработана в целях ежеквартального отчета перед Налоговой службой по НДФЛ. Здесь показываются все доходы, подлежащие к обложению налогом на доходы: заработная плата, иные выплаты, а также премии.

Выплаченные квартальные премии изначально отражаются во 2 разделе формы, а затем обобщаются в 1 разделе.

Нюансы

Учитывается ли в расчете среднего заработка?

При расчете средней величины заработка сотрудника во внимание берутся все премии, которые были начислены за учетный период.

Годовая же премия учитывается в составе среднего заработка вне зависимости от фактической даты ее начисления.

Включается ли в расчет отпускных?

Любой вид начисленной работнику премии включается в расчет отпускных, так как в системе оплаты труда учитываются все виды денежных выплат сотруднику (кроме «праздничных» поощрений).

В некоторых организациях премии начисляются в зависимости от количества реализованного товара или оказанных услуг, поэтому представляют собой значительную часть заработка и сильно влияют на сумму отпускных.

Что делать, если не выплатили или лишили?

Трудовое законодательство определяет перечень граждан, которым не должна начисляться премия по итогам квартала:

  • лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудники, имеющие в данном квартале дисциплинарные взыскания — важно, чтобы данное условие нашло свое отражение в нормативных актах работодателя.

Если лишение квартальной премии работника по его мнению было необоснованным, данный вопрос рассматривается Комиссией по трудовым спорам, либо судебными органами.

Положена ли после увольнения сотрудника?

Если в трудовом договоре или локальных нормативных документах указано, что премия входит в состав зарплаты, и указаны причины, по которым она может быть не выплачена, данные положения принимаются во внимание.

В штатном расписании премии в таком случае отражаются как часть заработной платы.

Некоторые организации в своих локальных документах ставят условие выплаты поощрения увольняющимся сотрудникам в зависимости от причины увольнения.

Выдается она лишь работникам, уволенным по не зависящим от них обстоятельствам (например, сокращение штата, наличие медицинского заключения о невозможности дальнейшей работы).

Все эти условия должны быть отражены в договоре или локальных актах.

Если с работодателем заключается соглашение о расторжении трудового договора, в данном документе отмечается порядок выплаты премии.

Если о ее выплате ничего не сказано, и присутствует фраза «Материальных претензий к работодателю сотрудник не имеет», то премиальная выплата может не предоставляться.

Нужно ли выплачивать умершему сотруднику?

Данное условие должно быть определено во внутриорганизационном положении о премировании работников.

При расчете премии учитывается фактически отработанное время, предшествующее смерти сотрудника.

Когда платить НДФЛ с подобной выплаты?

В соответствии с Трудовым Кодексом РФ квартальная премия вне зависимости от причины ее выплаты и формы расчета облагается ндфл, как и зарплата сотрудника организации.

Начисляется ли районный коэффициент?

Надбавка в виде районного коэффициента учитывается как при расчете оклада работника, так и при начислении поощрительных квартальных выплат ему же.

Положена ли на испытательном сроке?

Работник, который проходит в организации испытание, имеет такие же права, как и иные работники организации в соответствии со ст.70 ТК РФ.

На его деятельность распространяются нормы, прописанные в локальных нормативных актах организации, положение о премировании исключением не является, и работник на испытательном сроке имеет право на поощрительную выплату.

Выплатят ли, если был в отпуске?

Данное положение также прописывается в локальных нормах. Если здесь оговорено условие о выплате премии пропорционально отработанному времени, то поощрение за период отпуска не выплачивается.

Источник: http://buhdzen.ru/zarplata/premii/kvartalnaja/

Квартальная премия — понитие и способы ее начисления

В зависимости от категории осуществления трудовой деятельности работодатели стараются стимулировать своих подчиненных путем выдачи благодарственных писем и премиальных выплат.

Наиболее популярным вариантом благодарности трудовых навыков работника является выдача квартальных премий.

Квартальная премия – это дополнительная выплата, которая по инициативе руководителя предприятия выдается отличившемуся работнику, как знак благодарности за проявленный энтузиазм в трудовой деятельности.

Более подробно о механизме начисления премиальных средств и о способах расчета суммы рассмотрим в этом материале.

Квартальная премия, как способ стимулирования трудовой детальности

Статье 129 ТК, которая интерпретирует понятие заработной платы, содержит упоминание и о начислении премии. В частности, закон устанавливает, что заработная плата гражданина формируется и за счет так называемых стимулирующих выплат.

Статья 191 ТК РФ в свою очередь детализирует понятие премиальных выплат.

Согласно норме конкретный вид стимулирующих надбавок, а также его размер устанавливается путем согласования в коллективном договоре или в документах, отражающих внутренний распорядок предприятия.

В процессе трудовой деятельности рабочим, как правило, выдаются квартальные премии. Они не упомянуты в законе, поэтому под квартальной премией можно понять вознаграждения за заслуги в трудовой деятельности, которые выплачиваются один раз за три месяца.

Обязанность по выплате квартальной премии

Специфика премиальных выплат кроется в том, что закон полностью отнес вопрос выплаты стимулирующих выплат в ведение самой предприятии. То есть никаких обязывающих норм о назначении определенной премии за квартал или месяц в Т. К. нет.

Поощрительные меры устанавливаются в зависимости от финансовой стабильности компании, а также эффективности в работе кадров.

По своему усмотрению работодатель вправе снять премиальные выплаты отдельным категориям работников или же вовсе приостановить выдачу стимулирующих выплат.

При этом запрещается лишать премии отдельных работников, которые ранее отмечались за успехи в трудовой деятельности без веских оснований.

Обратите внимание! Согласно правилам ТК работники, в отношении которых была избрана мера дисциплинарного взыскания или же женщины, оформившие отпуск по уходу за ребенком, лишаются премии.

В случае возникновения спорных моментов по поводу начисления и лишения поощрительных выплат, разногласия переходят в комиссию по трудовым спорам. Если работник и дальше будет настаивать на своей правоте, то можно обратиться в суд. Но практика показывает, что судебное разбирательство обычно оканчивается неудовлетворением иска работников.

Когда и как выплачивается квартальная премия?

Исходя из названия «квартальная премия» законодатель интерпретирует ее как периодическую выплату (раз в три месяца).

Основополагающим условием для выдачи премии являться четкое выполнение своих обязанностей на рабочем месте.

Если работник вовремя приходит на работу и выполняет все возложенные на него функции во благо предприятия то он, как и все остальные члены становится претендентом на получение вознаграждения.

Из-за большого количества спорных моментов по поводу выплаты стимулирующих выплат крупные предприятия фиксируют все правила, касающиеся назначения премий, в отдельном положении премирования. В этом локальном акте отражаются все виды премий, которые предусмотрены работникам конкретной организации, способы их расчета и другие тонкости премиальных выплат.

Советуем:  Как по законодательству расторгнуть договор об аренде квартиры?

Когда работники обращаются в суд с требованием выплатить вознаграждения, орган правосудия руководствуется именно положением о премировании, поскольку единого нормативно правого акта, регламентирующего выдачу финансовых вознаграждений, пока что нет.

Читайте также:  Срок подачи апелляционной жалобы в арбитражном процессе - юридические советы

В положении о премировании также перечислены конкретные условия, которые должны быть соблюдены работником для получения квартальных вознаграждений. Кроме этого, можно ознакомиться с перечнем оснований для лишения выплат и периодичностью выдачи премий.

Сегодня все работодатели применяют два способа расчета материальных вознаграждений:

1. Установление премиальных вознаграждений в фиксированном размере. В этом случаи в локальных документах заранее устанавливается одинаковый размер премии в отношении всех работников.

2. Стимулирующие выплаты в процентном соотношении от заработной платы. В данном случае каждый работник может рассчитывать только на ту часть выплат, которые формируются на основе размера его заработной платы.

Для руководителей предприятия более удобной схемой расчёта считается фиксированная оплата. При установлении премий в зависимости от заработной платы приходиться постоянно индексировать объем дополнительных средств.

Расчет фиксированной премии

Каждое предприятие имеет свою формулу расчета фиксированной премии, которая изначально прописывается в положении о премировании или в ином локальном акте. Расчет производится следующим образом:

1. Вознаграждение начисляется работнику вне зависимости от периода, который он отработал.

2. Вознаграждение начисляется с учетом фактического периода трудовой деятельности за определенный отрезок.

В первом случаи работник по иссечению определенно периода получает свое вознаграждение. При этом не учитывается, сколько времени он провел на рабочем месте.

Во втором случаи размер мотивирующих выплат непосредственно зависит от того, какое количество в совокупности часов набрал работник за определенный промежуток. Исходя из этой информации, ему будет начисляться надбавка.

Расчет премии в процентах от оклада

Более крупные частные предприятия могут позволить себе выплачивать дополнительные средства работникам на основе размера их заработной платы.

Подобный механизм начисления премий характеризуется большей нагрузкой на распределение средств организаций.

Если, в положении о премировании в качестве методов вычисления установлена схема начисление в процентном соотношении от оклада, то работники, чья заработная плата выше находятся в более привилегированном положении.

Обратите внимание! Работодатель по собственной инициативе правомочен корректировать размер надбавок исходя из фактически отработанного периода и других сведений, касающихся трудовой деятельности работника.

Премии государственным служащим

Премии государственным служащим в отличие от вознаграждений, начисляемых частным работникам, имеют законодательную огласку вследствие чего любой гражданин, который не получил или получил поощрительные выплаты не в полном объеме имеет право через суд добиться выплат в установленные сроки.

Отношения, связанные с установлением и начислением стимулирующих выплат гражданам, осуществляющим трудовою деятельность на государственной службе, регулируются ФЗ-№79 «О государственной гражданской службе РФ».

В соответствии с этим законом госслужащий может периодически получать два вида премиальных выплат:

  • надбавка за достижения в своей профессии;
  • ежемесячные выплаты.

Право получать ежемесячную надбавку имеют все госслужащие в зависимости от накопленного стажа. Лица, осуществляющие деятельность в особых условиях, могут получать премию до 200 процентов от заработной платы.

Источник: https://codexlaw.ru/trudovoe-pravo/ponyatie-kvartalnoj-premii.html

Что такое квартальная премия и как ее рассчитать :: BusinessMan.ru

В законодательстве сказано, что каждое предприятие имеет право на установление для своих сотрудников дополнительных выплат в целях поощрения и стимулирования. Это называется квартальной премией. Выплачивается она в рамках определенного периода.

Абсолютно все премии должны отображаться как в трудовом, так и в коллективных договорах. Упоминания о предоставлении дополнительных методов мотивации должны фиксироваться и в Положении о премировании.

Как же правильно рассчитать, к примеру, квартальную премию? Разберемся в данной статье.

Основания для выплаты премии

Как выплачивается квартальная премия? Выдается квартальное поощрение не чаще, чем раз в три рабочих месяца. Основанием для такого стимулирования может стать надлежащее выполнение всех производственных задач.

Когда перевыполняется план, выплату можно увеличить, если подобное условие отражено в договоре. Как правило, речь может идти о процентах от должностных окладов, а не о фиксированных суммах.

Может ли произойти лишение квартальной премии? Обычно происходит так, что премирование имеет строгую привязку к рентабельности по деятельности учреждения. В том случае, если данные по производительности невысоки, денежная премия не выдается. Работодатель не может быть за это обложен какими-либо штрафными санкциями.

Что такое премия за квартал

Система денежных поощрений типична для реальных производств. То есть речь идет о тех, чьи объемы выпущенных товаров можно измерять и сопоставлять их с планами. В бюджетных сферах квартальные премии выдаются довольно редко, и исключительно тогда, когда на это есть воля работодателя.

При успешных показателях труда руководитель фирмы может издать приказ о квартальной премии. Данная сумма выдается конкретному подразделению учреждения, а также одному сотруднику, либо же всем работникам сразу без какого-либо исключения.

В том случае, если условия о квартальных премированиях указаны в коллективных соглашениях, а не только упоминаются в положении, поощрение выдается всем сотрудникам предприятия.

Работодатель имеет право устанавливать премии в определенном денежном размере, либо в процентном соотношении от оклада.

В целях проведения денежного стимулирования издается соответствующий приказ, который подают в бухгалтерию наряду со списком работников, которым она полагается.

Как рассчитывается премия

При отображении в приказе информации о назначении условий ее выплаты в процентном эквиваленте расчет квартальной премии производится в индивидуальном порядке в отношении каждого работника. Порядок начисления в подобной ситуации будет выглядеть следующим образом:

  • В том случае, если сотрудник проработал абсолютно все дни расчетного периода, необходимо сложить все заработанные им суммы. Наряду с этим учитываются и ежемесячные премии. Получившийся показатель следует разделить на три. Это и будет являться средней зарплатой за один квартал.
  • На среднее значение заработка производят процентное прибавление премии за квартал.
  • От полученной цифры отнимают тринадцать процентов, так как квартальная премия относится к доходам и должна быть обложена налогом.

Положение о премировании

При вычислениях квартального стимулирования следует опираться на Положение о премировании. Когда в нем не учитывается расчет премии пропорционально отработанному промежутку времени от оклада, премиальное значение добавляется в полном размере, а численность отработанных дней по факту никакого значения не имеет.

В том случае, если в Положении указывается, что за периоды времени, когда за работником остается средний заработок, премирование не производится, то за такие дни соответствующая выплата не начисляется.

Когда же размер премии определяется в фиксированном показателе денежных средств, рассчитать квартальную премию нужно в следующем виде:

  • Размер выплаты добавляется к рассчитанной зарплате.
  • Вычитается показатель подоходного налога.
  • Отнимается выплата по авансу.
  • Начисляется районный коэффициент.
  • Та сумма, которая остается, должна быть выдана работнику.

Выплата квартальной премии происходит параллельно с зарплатой текущего на этот момент месяца. Когда основная плата начисляется сотруднику от фактической выработки, премия рассчитывается следующим образом:

  • размер выработки за один квартал должен умножаться на действующий премиальный процент;
  • добавляется заработная плата, а также районный коэффициент;
  • вычитается сумма подоходного налога.

Почасовая оплата труда

Для сотрудников с почасовой оплатой труда премию начисляют так:

  • средний показатель заработка за последние три месяца умножают на процент от премиальной выплаты;
  • добавляется готовая к выдаче заработная плата, а также необходимые коэффициенты районного характера;
  • вычитается размер подоходного налога;
  • получается величина заработной платы с учетом квартальной премии.

Довольно удобным способом считается начисление квартальной премии для персонала конкретной организации, либо одного сотрудника, посредством использования программного обеспечения 1С. Особенно подходящим для таких целей является патч к данному инструменту под названием «Зарплата и управление персоналом».

Зависимость от факторов

Расчеты премий зависят от множества различных факторов, и все они обязательно должны учитываться. Чаще всего бывает так, что премия составляется в отношении конкретно выработанного периода времени. Почти все учреждения, которые заинтересованы в продуктивности деятельности своих предприятий, производят выдачу таких премий.

Например, платеж может начисляться по такой формуле, когда тарифную ставку делят на один месяц, который впоследствии умножают на отработанное время в днях. Последний показатель берется из табеля, который учитывает рабочее время. Рассмотрим пример начисления квартальной премии.

Пример

В рамках примера расчета премии следует рассмотреть случай ее начисления для отдельного работника. К примеру, заработная плата сотрудника некоего учреждения за один месяц будет равна сорока тысячам рублей. Внутренним Положением была установлена премия в размере семидесяти процентов от общей суммы оклада.

В первом квартале сотрудник отработал сорок пять дней, а, согласно графику, их количество оказалось в размере пятидесяти шести. В такой ситуации размер выплаты будет рассчитываться так: 40 тысяч х 70% / 56 х 45 =22,5 тысячи. Из итоговой суммы вычитают подоходный налог.

Перечисления в различные фонды считаются точно так же.

Этим же способом возможно также начисление премии любому сотруднику. Важно лишь знать установленный процент времени, количество отработанных дней и их число по графику. Квартальная премия в 6-НДФЛ отображается.

Проведение расчета по среднему заработку

При вычислении среднего показателя заработка учитываются лишь те премии, которые были предопределены структурой трудовой оплаты. Производя расчет среднего заработка сотрудника, важно учесть все премии, начисленные ему в счет продолжения расчетного времени.

Исключения осуществляются только для премий за год. Они относятся к составу среднего заработка абсолютно независимо от времени их фактического начисления.

Учтены должны быть те премиальные выплаты, которые были начислены за календарный год, который предшествовал потребности расчета среднего заработка.

То есть, если премия за год была произведена после расчета промежуточного показателя, то последний нужно будет пересчитать.

Ежемесячные премии

Ежемесячные премии, а также те, которые были произведены за период больше месяца, при вычислении среднего заработка учитываются всегда по-разному. Таким образом, в состав среднего дохода можно включать квартальные выплаты, которые начислили за расчетный период.

Читайте также:  Каков размер доплаты до мрот в 2018 году? - юридические советы

Если указанное время еще не полностью выработано, то квартальное поощрение при нахождении промежуточного показателя учитывается в полном размере при единовременном соблюдении таких условий, как:

  • период выдачи премий входит в состав расчетного;
  • начисление поощрений осуществляется за фактически выработанное рабочее время.

При абсолютной выработке расчетного периода квартальная выплата берется в расчет вне зависимости от факторов включения в расчетный период того времени, за которое были начислены премиальные деньги.

Подсчет отпускных

Учет квартальной премии при отпускных расчетах является более чем злободневной темой. Для персонала во многих коммерческих учреждениях базовый размер заработка состоит из различного вида поощрительных выплат. К примеру, тогда, когда премия начисляется за количество продаж, либо оказанных услуг.

Когда сотрудник полностью выработал расчетное время, при подсчете отпускных квартальная цифра учитывается всегда на общих основаниях. В ситуациях, когда расчетный интервал еще не выработан в достаточной мере, происходит следующее:

  • премия, которая назначается пропорционально отработанному периоду, учитывается в размере полной суммы;
  • квартальная премия, которую рассчитывают в фиксированном эквиваленте, добавляется в строгом соответствии с отработанными часами.

Стоит обращать внимание также и на месяцы, которые попадают в конкретный временной промежуток, который является расчетным. Например, в премиях за третий квартал, в ситуациях, когда учитывается только ноябрь за начало расчетного времени, выплата фиксируется только за два месяца.

Учитывают ли в рамках расчета отпускных квартальную премию, которую выплачивают за промежуток, не являющийся расчетным? Если рассчитывать отпускные, следует учитывать только те квартальные премии, которые были строго назначены в пределах соответствующего промежутка времени.

Структура по премированию в различных учреждениях дает возможность произвести мотивацию сотрудников, так как благодаря этому они становятся напрямую заинтересованными в результатах и плодах своей трудовой деятельности.

Заключение

Достоинство системы премирования заключается в характере ее гибкости. Любые критерии поощрительных выплат можно без проблем менять по усмотрению руководства организации, что помогает находить наиболее оптимальные варианты стимулирования.

Еще одним неоспоримым достоинством премиальной системы по праву является возможность глобального снижения в вопросах текучки кадров. Это особенно значимо и актуально в современных условиях.

А для того, чтобы со стороны сотрудников не рождались претензии по поводу некорректного начисления премий, необходимо наиболее тщательно подходить к порядку их начисления.

Будет ли квартальная премия, лучше уточнить на предприятии.

Источник: https://BusinessMan.ru/chto-takoe-kvartalnaya-premiya-i-kak-ee-rasschitat.html

Квартальная премия. Расчет, учет, налогообложение

Дополнительные выплаты, в том числе и квартальные премии, используются организациями как методы, стимулирующие работу сотрудников и влияющие на повышение качества труда. Возможность применения указанного способа поощрения трудящихся закреплена законодательно.

Что такое квартальная премия и кто может ее получить

Поощрительные квартальные выплаты имеют место при достижении предприятием поставленных задач, выполнении производственного плана.

Если деятельность предприятия не соответствует заданным плановым параметрам и финансово-экономическим результатам в определенный период, весь персонал компании или сотрудники определенного структурного подразделения могут быть лишены денежного вознаграждения.

К сведению! Периодичность выдачи квартального материального поощрения составляет 1 раз в 3 месяца. Решение об оплате принимается руководством компании (коммерческой, бюджетной), при этом невыплата материального поощрения не может считаться основанием для привлечения руководителя к ответственности.

Бонусы за работу в период квартала, включенные в систему оплаты труда на предприятии, приравниваются к заработной плате (ст. 129 ТК РФ) и обязательны для начисления трудящемуся в случае выполнения всех требований, обеспечивающих право на получение дополнительного денежного вознаграждения.

Формы и порядок применения премиальных поощрений в системе платы за труд на предприятии должны отражаться в его нормативных локальных документах (ст. 135 ТК РФ):

  • в трудовом контракте;
  • в коллективном соглашении;
  • в положении предприятия о материальном поощрении работников.

Нормативные документы организации содержат:

  • указание перечня видов премий, допускаемых к применению работодателем;
  • периодичность для выплаты каждого типа поощрения;
  • перечень сотрудников, имеющих право получать материальное вознаграждение (по типам);
  • условия, необходимые для начисления выплаты;
  • методику оценки участия в трудовом процессе каждого сотрудника;
  • условия, при которых не производится начисление премии сотруднику;
  • процедуру разрешения спорных ситуаций при оценке результатов труда работника.

Основанием для расчета и выплаты квартального поощрения служит приказ, подписанный руководством компании, который может действовать в отношении:

  • конкретного работника или группы работников;
  • отдельного подразделения;
  • всего трудового коллектива организации.

К сведению! Если положение о премиях указано в коллективном соглашении, то бонус должен выплачиваться всем сотрудникам при достижении определенных критериев деятельности.

Не полагается начисление сотрудницам, в течение расчетного квартала находившимся в отпуске по уходу за ребенком (с перерасчетом при частичном захвате рассматриваемого периода), и гражданам, получившим в учитываемом периоде дисциплинарные взыскания.

Способы расчета квартальной премии

Система поощрения сотрудников разрабатывается в каждой организации самостоятельно, поэтому и метод для выбора суммы премии устанавливается по усмотрению руководства. Размер поощрительной выплаты может устанавливаться:

  • в процентном соотношении к фактически начисленному заработку за определенное время;
  • в точной (фиксированной) сумме, представляющей собой надбавку к заработной плате;
  • в процентном соотношении от величины оклада;
  • в результате подсчета по формуле, учитывающей показатели премирования (в переведенном в стоимостное выражение виде), применяемые для оценки вклада трудящегося в трудовой результат предприятия.

Подсчет премии от фактического заработка

При расчете поощрения учитывается отработанное в действительности гражданином время за период, используемый для оплаты денежного бонуса, а в виде фактического заработка принимают:

  • полный размер заработка, определенной за период для подсчета премии;
  • среднюю ежемесячную заработную плату, определенную по сведениям учитываемого квартала.

В первом случае при расчете подсчитывается вся оплата, начисленная сотруднику за отработанные им месяцы расчетного периода (квартала), включая и суммы иных денежных поощрений. Полученное значение умножается на размер процента, который зафиксирован в положении о стимулировании и премировании применительно к квартальной сумме поощрения.

Расчет премии за квартал (в размере 10 процентов от зарплаты, составляющей 30000 руб.) выглядит таким образом:

  1. Доход, заработанный в течение квартала, составит 90000 руб. (30000 руб. х 3).
  2. Полагающийся денежный бонус равен 9000 руб. (90000 руб. х 10%).
  3. Выплата квартального поощрительного вознаграждения производится в следующем после окончания квартала месяце, поэтому заработок за апрель составит 39000 руб. (30000 руб. + 9000 руб.).
  4. Сумма, подлежащая выдаче работнику, составит (за минусом налога в 13% по НДФЛ) 33930 руб. (39000 руб. – (39000 руб. х 13%)).

Для подсчета по другому способу устанавливается значение среднего заработка в месяц за счет деления общей суммы заработка сотрудника за месяцы расчетного периода (включая ежемесячные бонусы), на 3 (число месяцев в квартале). После чего рассчитанный показатель умножают на значение процента, установленного для соответствующей премиальной выплаты.

Расчет премии, определенной в фиксированном размере

Фиксированная сумма денежного поощрения характеризуется разными вариантами выплаты в зависимости от условий действующего положения о премировании и оплачивается:

  • полностью, при этом не учитывается время фактического пребывания гражданина на рабочем месте в период, принятый для оплаты вознаграждения;
  • пропорционально отработанному времени в течение установленного периода;
  • может не начисляться за отработанный частично месяц.

В первом случае не требуется проведение расчета, начисление бонуса производится в фиксированном размере.

Во втором варианте предварительно требуется определить долю проработанного фактически гражданином времени в общей длительности времени работы за квартал. Полученная доля умножается на значение фиксированного денежного поощрения.

В последней ситуации размер фиксированного вознаграждения следует разделить на 3 (число месяцев в квартале) и умножить на 1 или 2 в зависимости от количества в квартале полностью отработанных месяцев.

Определение величины премии за квартал по окладу

Вознаграждение за квартал, рассчитываемое от величины оклада трудящегося, выводится в размере процентной доли от оклада. При этом основа для начисления (оклад) может меняться, в том числе в течение квартала, а установленный к заработной плате районный коэффициент применяется также и к значению поощрения, начисляемого от оклада.

Сумма, высчитываемая от оклада, может ставиться в зависимость от отработанного времени и не охватывать месяц, отработанный частично, если подобные условия определены внутренним документом.

В трудовом контракте указываются условия начисления и величина процента для поощрительной выплаты, который может быть заменен коэффициентом. В ряде случаев по решению руководства организации процент (коэффициент) устанавливается в индивидуальном порядке с учетом оклада конкретного сотрудника и подлежит отражению в персональном трудовом договоре.

Налогообложение и учет квартальной премии

Бухгалтерские проводки по премиям осуществляются с учетом вида начисления и источника их выплат и могут выглядеть таким образом:

  • зачисление суммы вознаграждения — Дебет сч. 20/23/25/26/08/44/86 / Кредит сч. 70;
  • выдача суммы из кассы предприятия — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 50;
  • зачисление суммы на карточку работника — Дебет ч. 70 / Кредит сч. 51;
  • вычет НДФЛ — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 67;
  • начисление платежей по страхованию — Дебет сч. 91-2 / Кредит сч. 69-1;
  • начисление сумм для перечислений во внебюджетные фонды — Дебет сч. 08(91-2) / Кредит сч. 69.

Премия за квартал может являться составным элементом системы платы за труд граждан, поэтому подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами независимо от применяемого в организации метода налогообложения. Платежи также начисляются, когда квартальное поощрение начислено по основаниям, не относящимся к трудовой деятельности гражданина (ст. 210, 420 НК РФ, ФЗ № 125, 24.07.1998).

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/kvartalnaya-premia/

Ссылка на основную публикацию