Енвд — что это такое простыми словами? — юридические советы

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД - что это такое простыми словами? - юридические советы

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2017 год

По Налоговому кодексу РФ ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся на определенные виды деятельности, которые прописаны в статье №346.26.

Существенная особенность ЕНВД в том, что его разрешено применять в отдельном регионе по усмотрению местной администрации. Но это распространяется только на указанные в Налоговом кодексе виды деятельности.

К примеру, под ЕНВД попадают:

  • бытовые услуги;
  • грузоперевозки;
  • пассажирские перевозки;
  • розничный вид торговли.

В данном случае налог должен взиматься с дохода, называемого вмененным или предполагаемым. Получается, что реальные вырученные деньги за конкретный период не могут повлиять на сумму налога.

«Вмененка» может совмещаться с каким-то иным видом налогообложения, чаще с упрощенной системой, а реже с общей.

Система должна облегчить процессы, касающиеся налоговых вычетов. Упрощаются процессы, связанные с:

  1. Налогом на прибыль (в случае УСН).
  2. Налогом на добавленную стоимость (не касается налоговых агентов и импорта).
  3. Налогом на имущество (кроме объектов, на которые налоги исчисляются по кадастровой стоимости).
  4. Налогом на доходы физических лиц.

Остальные виды налоговых вычетов выплачиваются по-старому.

Для ИП на 2017 год

Новый 2017 год для ИП в плане упрощенного налогообложения приготовил некоторые поправки. Теперь налог, точнее его размер по ЕНВД, регулируется самостоятельно. Это касается налога на работников, которые наняты индивидуальным предпринимателем.

Чтобы внести больше ясности, необходимо разобрать данные изменения на теоретическом примере. Предположим, что ИП содержит предприятие, подходящее под ЕНВД. Проходит первый квартал года, и нужно точно знать сумму налога к уплате.

В этом примере ИП должен заплатить 100000 рублей, но по новой системе налог по «вмененке» будет не 100, а 50 тысяч рублей. Конечно, к этой сумме необходимо внести 10 тысяч за самого себя.

В результате, ИП суммарно внесет в казну 60 тысяч рублей, ведь существует правило 50%. Оно и распространяется на те самые 100 тысяч рублей за нанятых сотрудников.

Изменения на 2017 коснулись и сроков отмены. Теперь, если ИП хочет отказаться от «вмененки», то сможет это сделать только по прошествии трех лет. Предположим, предприниматель решил это сделать в 2017, значит отмена ЕНВД состоится только в 2021 году.

Есть ИП, которые не нанимают сотрудников на работу. В такой ситуации налоговый вычет по ЕНВД касается только той суммы, которая уплачивается за себя (50%).

Для юридических лиц

В данном случае все аналогично, как и с ИП. Более подробно про налоговый вычет написано во 2-ом пункте статьи 346.2 НК РФ.

Если кратко, то юридическое лицо может уменьшить налоговый вычет, который формируется за нанятых работников. Снижается налоговая ставка не более чем на 50% от единого налога.

Информация про налогоплательщиков

Те организации, которые попадают по ЕНВД, должны освобождаться от налога на прибыль и имущественного налога (за исключением отдельных объектов недвижимости).

ИП не должны вносить НДФЛ, если платят ЕНВД (в этом случае речь о доходах с предпринимательской деятельности). Еще с предпринимателя не взимается имущественный налог, если последнее используется в его деятельности.

Также и ИП, и организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не должны признаваться плательщиками НДС. Исключение составляет лишь тот налог на добавленную стоимость, который касается ввозимых товаров на территорию России.

Как регистрируют и переходят

Первым делом нужно рассчитать сумму налога, которая будет уплачиваться при переходе на «вмененку». Итак, есть следующая формула:

Налог = доходность (базовая) * сумма квартальных физических показателей * Коэффициент №1 * Коэффициент №2 * налоговая ставка

Базовая доходность и физические показатели есть в НК РФ. Это статья 346.29. Параметры определяются от деятельности физического лица. Базовую доходность измеряют в рублях, а физические показатели – это активы бизнеса, например коммерческая площадь (ее метраж), автомобили или количество нанятых сотрудников.

Коэффициент №1 — показатель, который устанавливается в Министерстве экономразвития. На 2017 год он составит 1,891, на последующие годы обещают рост до 2,063.

Коэффициент №2 регулируется местной администрацией, отражает внутреннюю экономику региона.

Налоговая ставка – этот показатель также регулируемый. Может быть и до 15% в регионах, но минимальное значение – 7,5%.

Подробнее про ЕНВД есть в данном видео.

Подача уведомления о переходе

Подобное изменение в налогообложении разрешено проводить только по месту ведения деятельности. К примеру, грузоперевозки разрешено переоформлять по юридическому адресу организации, для предпринимателей — по месту постоянной регистрации.

Что потребуется для отчетности

Для отчетности потребуется декларация для уплаты налога, как только наступит 20 число следующего за прошедшим кварталом месяца. По факту, это 20-е числа четырех месяцев в году:

  • апрель;
  • июль;
  • декабрь;
  • январь.

К 25 числу (за 5 дней) требуется осуществить налоговые выплаты, но когда конец срока выпадает на выходной или праздник, его заменяют следующим рабочим днем.

Куда нужно сдавать декларацию

Подобные отчеты предоставляют в отделение налоговой, туда же, где было подано уведомление на переход.

В налоговом органе нужно предоставить декларацию по форме N MMB-7-3/353@ следующими способами:

  1. Личное присутствие в инспекции. Декларация бумажного образца.
  2. Заполненная декларация высылается через почту в виде заказного письма, где будет присутствовать опись вложения.
  3. Через интернет. Электронный вид декларации, потребуется электронная подпись.
Читайте также:  Как оформить прогул сотрудника без увольнения? - юридические советы

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик, который зарегистрирован в налоговом органе по месту регистрации предприятия или прописки, должен повторно вставать на учет в налоговое отделение того региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

На подобные действия отводится не более 5 дней с момента начала ведения деятельности в другом субъекте.

ИП, которые являются налогоплательщиками по ЕНВД, не нарушат закон при отсутствии бухгалтерского учета, потому что попадают под новый Закон о бухучете (пункт 1, часть 2, статья 6).

Также постановка на учет не подразумевает предоставление каких-либо правоустанавливающих документов. Специальный режим (ЕНВД) для организаций и ИП – это обычная постановка на учет в налоговом органе как плательщика налога, но со своими особыми условиями.

По «вмененке» даже при приостановленной деятельности подается отчетность ежеквартально. Декларация сдается в обычном режиме, ведь пустой «нулевой» декларации для ЕНВД не предусмотрено.

Когда ИП прекращает или приостанавливает деятельность именно по ЕНВД, чтобы избежать лишнего налогового платежа, необходимо предварительно снять ИП с учета в налоговой.

В этом случае нужно подавать заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для предпринимателей). При отсутствии документа в контролирующем органе лица остаются обязанными к ежеквартальным налоговым платежам в обычном режиме.

Когда ООО или ИП снимаются с «вмененки», за ними остается уплата фиксированного взноса и сдача иных отчетностей, например, УСН. Для ООО не отменяется «зарплатный» налог (в том случае, когда есть штатные сотрудники, получающие вознаграждения).

Про книгу учета

Именно при ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется (КУДИР), но любые операции, касающиеся деятельности ИП или ООО, должны быть подтверждены документами.

К примеру, в организации такие документы должны отражать операции, которые потом попадают в бухгалтерскую отчетность.

Кассовая дисциплина

Любые плательщики «вмененки» до середины 2018 года вправе вести деятельность без кассового аппарата.

Но для этого должны выполняться условия по обязательной выдаче бумаг строгой отчетности, если того требует, к примеру, покупатель (необходимо предоставить кассовый чек или квитанцию). Указанные документы не могут быть доказательством того, что принимались наличные денежные средства.

Уплата других налогов

Ранее ИП и ООО, находящиеся на ЕНВД, были освобождены от имущественного налога, но с 2014 года были введены платежи за определенные объекты.

И те, и другие обязаны уплачивать налоги с имущества по кадастровой стоимости.

Подобный налог рассчитывается самостоятельно. Причем, для ИП этот дополнительный налог стал обязательным после уведомлений из налогового органа.

За что конкретно платят?

Под кадастровую стоимость попадают следующие объекты недвижимости:

  • административные центры;
  • отдельно построенные и эксплуатируемые здания.

Причем нужно использовать не менее 20% площади именно под:

  • деловые или административные помещения;
  • офисы и торговые помещения коммерческой направленности.

Подобную недвижимость «считают» по кадастровым паспортам или актам технического учета.

Как начисляют

За конкретный налоговый период организация в ежеквартальном режиме должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по данному налогу, получив конкретную сумму к уплате от четверти кадастровой стоимости, умноженную на процентную ставку.

Годовой налог должен определяться под полную сумму кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку.

Сложности, преимущества и недостатки

В каждой системе налогообложения есть свои тонкости. При переходе на ЕНВД существуют ограничения по срокам (5 дней).

Бывает, что ИП и организация прошли регистрацию, но несколько месяцев деятельность не ведут. Следовательно, для перехода на «вмененку» нет причин, автоматом идет переход на общий режим налогообложения.

Любые дополнительные доходы, которые возникают в процессе деятельности не по заявленным операциям для ЕНВД, также попадают под общий режим.

Енвд и доходы

Для данной системы действует 15% ставка на налогооблагаемую базу. При большом фактическом доходе особо выгодно работать на ЕНВД, потому что налог высчитывается именно с вмененной части. Также существуют ставки, снижающие налоговую нагрузку.

С 1 января 2017 года изменили размер МРОТ. Он составит уже 7500 рублей, а от него рассчитываются фиксированные взносы. Лицам на ЕНВД нужно будет уплачивать 27990 рублей.

Перейти с ЕНВД на другую систему разрешается:

  1. Добровольно.
  2. Если прекращена деятельность.
  3. В случае нарушений установленных правил. К примеру, из-за численности сотрудников (более 100 человек) изменилась структура уставного капитала (другие организации не должны вносить более 25%).

Первые два пункта дают возможность для перехода не только на общую систему, но и на УСН.

Третий пункт – строго общая система налогообложения.

Добровольный отказ от «вмененки» разрешен, но он будет принят с начала нового года, поэтому поменять систему удобнее с 1 января.

Моментальный переход с ЕНВД будет в том случае, если завершена деятельность, подходящая под критерии этой системы. По срокам переход на общий режим произойдет в тот же месяц. Причем на следующий день после завершения отчетности по ЕНВД начинается период общей системы налогообложения.

Снятие с учета

Если приостановлена или прекращена деятельность или же ИП нарушил условия для вмененного режима налогообложения, требуется подать соответствующее заявление. В налоговой его потребуют в течение рабочей недели со дня завершения деятельности либо с последнего периода налоговой отчетности (при нарушении правил системы).

Опять же за неделю после подачи заявления от налоговой инспекции должно прийти уведомление, подтверждающее снятие с ЕНВД.

Изменения по ЕНВД на 2017 год подробно описаны в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД - что это такое простыми словами? - юридические советы

ЕНВД – это специальная система налогообложения, которую добровольно могут применять малые организации и ИП. Она устанавливается региональными властями для определенных видов деятельности. Например, торговли, общественного питания, грузовых или пассажирских перевозок.

Говоря простыми словами для каждого вида деятельности региональные власти устанавливают базовую доходность. Это сумма потенциально возможного дохода, который можно получить по конкретному виду деятельности. Она называется вменённый доход. Для каждого вида деятельности она своя.

При расчете налога сумма дохода увеличивается на специальные коэффициенты. Сумму налога, которую следует перечислить в бюджет, рассчитывают умножением этого дохода на ставку налога. Теперь мы может ответить на вопрос: «ЕНВД, что это?».

ЕНВД – это система уплаты налога, которая основана на сумме вменённого дохода организации или ИП.

Читайте в статье:

Чтобы перейти на единый налог на вмененный доход нужно выяснить:

  • введена ли в вашем регионе эта система для того вида деятельности, который вы ведете;
  • вправе ли ваша организация (или ИП) применять этот режим.

Все вышесказанное распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Применение ЕНВД для ИП ограничивается по этим же правилам.

Виды деятельности по ЕНВД

Вот перечень видов деятельности, по которым может применяться единый налог на вмененный доход:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, обслуживанию и мойке транспорта;
  • услуги по организации автостоянок;
  • транспортные перевозки грузов;
  • транспортные перевозки пассажиров;
  • розничная торговля (в том числе развозная и разностная);
  • услуги общественного питания;
  • распространение и размещение наружной рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • передача в аренду торговых площадей (в том числе и для организации общественного питания);
  • продажа товаров через торговые автоматы.

При этом возможность применять ЕНВД по конкретному виду деятельности должна быть установлена региональным законом.

Ограничения по применению ЕНВД

Закон устанавливает дополнительные ограничения по применению этой системы налогообложения. Они касаются численности наемных работников, применения других систем налогообложения, состава уставного капитала и т. д.

Простое товарищество. Организация или ИП не вправе применять «вмененный» режим по тому виду деятельности, который ведется по договору совместной деятельности. С такого дохода нужно платить налог по общей системе налогообложения (ОСНО) или по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Крупнейший налогоплательщик. Нельзя применять ЕНВД тем организациям, которые считают крупнейшими налогоплательщиками. Запрет на ЕНВД действует при условии, что организация получила от налоговой инспекции специальное уведомление.

В нем инспекция указывает, что организация поставлена на налоговый учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Он начинает действовать с того квартала, который следует за кварталом получения этого уведомления. Например, уведомление получено во 2 квартале.

С 3 квартала использовать ЕНВД нельзя.

Численность работников. Нельзя применять спецрежим, если средняя численность работников за прошлый год больше 100 человек. В расчет берут всех работников по всем филиалам и подразделениям.

Виды деятельности, в которых они заняты, значения не имеют. Учитывают как штатных работников, так и совместителей и сотрудников, которые выполняют работы по договору гражданско-правового характера (например, договору подряда или поручения).

Это ограничение не касается организаций потребкооперации.

Состав уставного капитала. Размер долей других организаций в уставном капитале не должна быть больше 25 процентов. Это ограничение не касается общественных организаций инвалидов. Но при условии, что численность работников-инвалидов составляет 50 процентов и больше, а их фонд оплаты труда 25 процентов и больше.

Применение ЕСХН. Нельзя применять «вмененный» режим по деятельности, связанной с продажей продукции собственного производства, если по этой деятельности платиться ЕСХН.

Заявление на переход к ЕНВД

Для перехода на этот режим налогообложения нужно подать в налоговую инспекцию специальное заявление. Его передают в ту инспекцию, где организация или индивидуальный предприниматель (ИП) планирует начать свою деятельность, по которой будет применяться ЕНВД.

Читайте также:  Как делается оценка недвижимости (квартиры) для ипотеки? - юридические советы

Например, ИП числиться на налоговом учете по месту жительства. Он должен еще раз встать на налоговый учет в том регионе где он будет вести бизнес на ЕНВД. Его место постоянной или временной регистрации значения не имеет.

https://www.youtube.com/watch?v=tJB3OgIq9FE

Из этого правила есть исключения. Так, индивидуальному предпринимателю или организации достаточно быть зарегистрированным по месту нахождения или жительства, если их деятельность связана с услугами:

  • по развозной или разносной торговле;
  • по размещению рекламы на транспорте;
  • по перевозке грузов или пассажиров.

Заявление о переходе на ЕНВД подают или лично в налоговую инспекцию или высылают почтой. Также оно может быть подано в электронном виде. Например, через личный кабинет налогоплательщика. Его подают не позднее 5 дней с момента начала ведения «вмененной» деятельности. Заявление выглядит так:

Как посчитать ЕНВД

Чтобы рассчитать единый налог за один квартал нужно знать:

  • общий размер вмененного дохода за квартал;
  • ставку ЕНВД налога.

Вмененный доход

Размер вмененного дохода за один квартал считают по следующей формуле:

Вмененный доход = Месячная базовая доходность  × ( Физический показатель за 1 месяц + Физический показатель за 1 месяц + Физический показатель за 1 месяц )  × К1 × К2

Приведем размеры базовой доходности по некоторым видам экономической деятельности:

Виды предпринимательской деятельностиФизический показатель для данного вида деятельностиБазовая доходность по виду деятельности в месяц, руб.
Услуги бытовые Количество работников 7500
Услуги ветеринарии Количество работников 7500
Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке транспорта Количество работников 12 000
Услуги по предоставлению мест для стоянки транспорта и его хранению Площадь стоянки (кв. м) 50
Услуги по грузоперевозкам Количество единиц транспорта 6000
Услуги по пассажирским перевозкам Количество посадочных мест 1500
Гостиничные услуги Площадь помещения (кв. м) 1000
Услуги по продаже товаров через торговые автоматы Количество автоматов 4500

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

В формуле используется 2 коэффициента.

К1 – это специальный коэффициент дефлятор. Он нужен, чтобы вмененный доход соответствовал уровню потребительских цен прошлого года. Он корректирует доход на инфляцию. К1 определяет Минэкономразвития России. На 2018 год коэффициент равен 1,868.

К2 – это корректирующий коэффициент. Он учитывает влияние на доходность различных показателей работы. Например, сезонность, режим работы и т. д. Его утверждают региональные власти. Для каждого региона свой.

Единый налог по ЕНВД: расчет суммы

Сумму единого налога по ЕНВД за квартал определяют по формуле:

ЕНВД за квартал = Налоговая база (размер вмененного дохода) за квартал × Ставка ЕНВД налога

Ставку налога устанавливают региональные власти. 

Вычеты по ЕНВД

Сумму налога, начисленную за квартал, можно уменьшить на вычеты. Вычет – это определенные расходы, оплаченные ИП или организацией. В состав вычета, например, включают затраты на покупку контрольно-кассовой техники, оплату взносов по обязательному социальному и добровольному страхованию работников.

Закон содержит несколько ограничений по таким вычетам. Например, взносы по страхованию не могут уменьшать ЕНВД больше чем на 50 процентов. А затраты на контрольно-кассовую технику учитывают в максимальном размере 18 000 руб. на одну машину.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1071-envd-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/264

Вменёнка (ЕНВД) — что это такое?

Любой объект коммерческой деятельности, будь то индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью, обязан, в соответствии с положениями Налогового кодекса, выплачивать на постоянной основе в муниципальный и (или) федеральный бюджет различные налоги, сборы и пошлины. Рассчитать подоходный налог с зарплаты и другие отчисления — обязанность сотрудников бухгалтерии. Если предприниматель работает один, без наёмных сотрудников, он может сделать это и сам; главное — ничего не перепутать во время вычислений и не пропустить крайней даты подачи декларации.

Для индивидуальных предпринимателей и юрлиц законодателем предусмотрена возможность перехода на налогообложение по упрощённой схеме — в частности, с использованием единого налога на вменённый доход. В чём отличие ЕНВД от привычных налогов, кто именно может перейти на вменёнку и в чём её преимущество, будет простыми словами рассказано далее.

Что такое ЕНВД?

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД), или просто вменёнка, — это специальный способ расчёта отчислений в бюджет, в основе которого лежит допущение, что чем больше в подчинении предпринимателя наёмных работников и чем большую площадь он занимает, тем выше доход и рентабельность бизнеса и, следовательно, тем больше должен быть размер налога. Подробнее сущность ЕНВД описана в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, а положения, определяющие его размер в субъектах страны, разрабатываются муниципальными властями.

Чтобы перейти на ЕНВД, достаточно подать заявление в местное отделение Федеральной налоговой службы

Предположение о наличии у индивидуального предпринимателя или владельца юрлица стабильной прибыли абстрактное: при расчётах ЕНВД его реальный размер во внимание не принимается. Не является основанием для приостановки выплат и временное прекращение предпринимательской деятельности: вне зависимости от коммерческих успехов бизнесмен обязан ежеквартально перечислять в бюджет фиксированную сумму, даже если в итоге окажется в убытке.

Единый налог на вменённый доход может заменять следующие разновидности налогов:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость;
  • на находящееся в коммерческом пользовании имущество.
Читайте также:  Какие бывают сроки исковой давности согласно гк рф? - юридические советы

Перейти на ЕНВД со «стандартной» схемы могут, в соответствии со статьёй 346.26 Налогового кодекса, лишь определённые группы предпринимателей. Остальным придётся использовать стандартную схему или другие доступные на момент открытия бизнеса варианты.

В отличие от коэффициента автономии, значение которого интересно в первую очередь для владельца предприятия, составление и своевременная отправка деклараций об уплате вменёнки в Федеральную налоговую службу — прямая обязанность перешедшего на неё ИП или юрлица. За отказ от предоставления сведений или несвоевременную подачу документов придётся уплатить внушительный штраф, а помимо него — пеню за каждый день просрочки.

Плюсы и минусы вменёнки

К преимуществам перехода на единый налог на вменённый доход относятся:

  1. Значительно большая простота ведения бухгалтерской отчётности. Сотрудникам отдела не придётся вычислять НДС из суммы дохода, определять, сколько в отчётном периоде необходимо заплатить за находящееся в распоряжении ИП или юрлица имущество, а потом суммировать получившиеся значения с налогом на прибыль. То же касается и деклараций: заполнить одну электронную форму для уплаты значительно проще, чем несколько разных.
  2. Возможность сократить численность сотрудников бухгалтерии ввиду уменьшения нагрузки, а следовательно, сэкономить на фонде оплаты труда.
  3. Прозрачность расчётов. Бизнесмен может влиять на размер ЕНВД, регулируя количество человек в штате.
  4. Несомненная выгода для ИП или юрлица, регулярно получающих значительную прибыль. Поскольку размер вменёнки не зависит от этого фактора, каждый квартал владелец бизнеса будет перечислять в бюджет фиксированную сумму, а остальные средства сможет направить на развитие предприятия, в том числе на приобретение производственных мощностей или на премии для особо отличившихся работников.

Недостатки ЕНВД, или, простыми словами, вменёнки:

  1. Ограниченная доступность. Перейти на упрощённую схему могут не все предприниматели, а только относящиеся к предусмотренным законодателем категориям.
  2. Сложность сотрудничества с крупными компаниями или организациями, платящими налоги по общей схеме. В стоимость продукции, произведённой ИП или юрлицом на вменёнке, по умолчанию не входит налог на добавленную стоимость, что приведёт к возникновению сложностей при взаиморасчётах.
  3. Возможность окончательного разорения для владельца бизнеса, не приносящего серьёзного дохода. Отсутствие прибыли за отчётный период не является основанием для неуплаты налога на вменённый доход: сколь бы неудачлив или неопытен ни был предприниматель, ему в любом случае придётся перечислить в Федеральную налоговую службу фиксированную сумму.

Кто может применять ЕНВД?

Как следует из статей 346.26–346.29 (глава 26.3) Налогового кодекса Российской Федерации, правом на применение единого налога на вменённый доход обладают следующие категории ИП или юрлиц:

  1. Оказывающие услуги бытового характера (уборка помещений, чистка мебели и напольных покрытий, мелкий бытовой ремонт и так далее):
    • определяющий фактор — общая численность персонала, включая самого индивидуального предпринимателя или владельца юрлица;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 7500 рублей на каждую штатную единицу.
  2. Занимающиеся оказанием ветеринарных услуг (лечение животных, выездные обследования, регулирование производительности поголовья):
    • определяющий фактор — общая численность персонала, включая самого индивидуального предпринимателя или владельца юрлица;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 7500 рублей на каждую штатную единицу.
  3. Осуществляющие ремонт любой степени сложности, сервисное обслуживание и мойку автотранспортных средств:
    • определяющий фактор — общая численность персонала, включая самого индивидуального предпринимателя или владельца юрлица;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 12000 рублей.
  4. Предоставляющие во временное пользование машиноместа для стоянки:
    • определяющий фактор — общая занимаемая площадь;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 50 рублей за каждый квадратный метр.
  5. Перевозящие на контрактной основе грузы, вне зависимости от категории и объёма перевозок:
    • определяющий фактор — общее количество находящихся в распоряжении предпринимателя транспортных средств;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 6000 рублей на каждый грузовой автомобиль.
  6. Перевозящие пассажиров с использованием механических наземных транспортных средств:
    • определяющий фактор — общее количество посадочных мест, которые предприниматель может предложить клиентам;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 1500 рублей на каждое пассажирское место.
  7. Работающие в сфере розничной торговли (непременное условие — наличие в эксплуатируемых помещениях (зданиях) торговых залов, соответствующих стандартам безопасности):
    • определяющий фактор — общая площадь арендуемого или находящегося в собственности торгового зала (или нескольких залов);
    • принятая базовая доходность бизнеса — 1800 рублей на каждый квадратный метр помещения.
  8. Функционирующие в сфере розничной торговли (стационарной, без использования торгового зала) или нестационарной (с условием, что площадь любого из созданных торговых мест не превышает 5 м2):
    • определяющий фактор — общее количество эксплуатируемых торговых мест, вне зависимости от их индивидуальных особенностей;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 9000 рублей на каждое место.
  9. Осуществляющие розничную продажу товаров любых категорий без аренды или получения в собственность торговых залов в стационарной сети или использующие нестационарные сети реализации, площадь любого из торговых мест в которых больше 5 м2:
    • определяющий фактор — общая площадь находящихся в постоянном или временном распоряжении предпринимателя торговых мест;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 1800 рублей на каждый квадратный метр занимаемой площади.
  10. Занимающиеся торговлей на разнос или развоз, вне зависимости от вида реализуемой в рамках действующего законодательства продукции:
    • определяющий фактор — общая численность персонала, включая самого индивидуального предпринимателя или владельца юрлица;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 4500 рублей на каждую штатную единицу.
  11. Специализирующиеся на розничной продаже продукции с использованием торговых автоматов (включая кофе, чай и другие продукты питания):
    • определяющий фактор — общее количество находящихся в собственности или аренде у предпринимателя соответствующих устройств;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 4500 рублей на каждый аппарат, вне зависимости от отличительных характеристик машины.
  12. Предлагающие населению услуги общественного питания, включая организацию торжественных и неофициальных обедов, и арендующие или имеющие во владении зал для посещений:
    • определяющий фактор — общая площадь всех находящихся в собственности или аренде залов;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 1000 рублей за каждый квадратный метр.
  13. Занимающиеся оказанием услуг гражданам в области общественного питания без использования залов для посещений:
    • определяющий фактор — общая численность персонала, включая самого индивидуального предпринимателя или владельца юрлица;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 4500 рублей на каждую штатную единицу.
  14. Работающие в области создания и установки конструкций для размещения наружной рекламы, кроме электронных устройств для автоматической смены изображений и табло любой степени сложности исполнения:
    • определяющий фактор — общая площадь, на которую наносятся изображения рекламного характера;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 3000 рублей на каждый квадратный метр.
  15. Предлагающие третьим лицам, юридическим или физическим, услуги по размещению наружной рекламы на устройствах с возможностью автоматической смены изображений:
    • определяющий фактор — общая площадь отведённого под рекламу места;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 4000 рублей на каждый квадратный метр.
  16. Занимающиеся на договорной основе размещением изображений рекламной направленности на электронных табло, вне зависимости от степени сложности исполнения и стоимости изделий:
    • определяющий фактор — общая площадь поверхности, отведённой под экспозицию;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 5000 рублей на каждый квадратный метр.
  17. Специализирующиеся на оказании рекламных услуг физическим или юридическим лицам с размещением материалов снаружи и внутри (в салоне) транспортных средств:
    • определяющий фактор — общее количество автомобилей, независимо от производителя, марки, года выпуска и технических характеристик;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 10000 рублей на каждую машину.
  18. Оказывающие гражданам услуги в сфере гостеприимства, включая размещение и обеспечение проживания на временной основе:
    • определяющий фактор — общая площадь находящихся в эксплуатации помещений, вне зависимости от формы пользования (аренда или владение);
    • принятая базовая доходность бизнеса — 1000 рублей на каждый квадратный метр.
  19. Предлагающие индивидуальным предпринимателям, обществам с ограниченной ответственностью или другим юридическим лицам аренду торговых мест площадью более 5 м2, независимо от типа торговой сети — стационарной, нестационарной или предназначенной для организации общественного питания:
    • определяющий фактор — общее количество переданных во временное пользование контрагента торговых мест;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 6000 рублей на каждое находящееся в пользовании место.
  20. Передающие или организующие передачу в пользование третьим лицам (предпринимателям) торговых мест сетей общественного питания, стационарной или нестационарной торговли, площадь любого из которых больше или равна 5 м2:
    • определяющий фактор — общая площадь помещений, находящихся в аренде у контрагентов, вне зависимости от числа последних;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 1200 рублей на каждый квадратный метр.
  21. Осуществляющие на возмездной основе передачу индивидуальным предпринимателям или собственникам компаний земельных участков, предназначенных для размещения (постройки) помещений стационарной или нестационарной торговой сети или предприятий общественного питания при условии, что площадь участка не превышает 10 м2:
    • определяющий фактор — общее количество арендуемых деловыми партнёрами земельных участков;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 10000 рублей на каждый участок.
  22. Предлагающие предпринимателям, независимо от формы организации, в аренду земельные участки под постройку (размещение) объектов общественного питания, нестационарной или стационарной торговой сети (с условием, что площадь участка превышает 10 м2):
    • определяющий фактор — общая площадь передаваемых физическим или юридическим лицам земельных участков;
    • принятая базовая доходность бизнеса — 1000 рублей на каждый квадратный метр.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/envd-chto-eto-takoe-prostymi-slovami/

Ссылка на основную публикацию