Разъяснен порядок предоставления налогового вычета военнослужащим, получившим жилье от государства — юридические советы

Вычет военнослужащим

Разъяснен порядок предоставления налогового вычета военнослужащим, получившим жилье от государства - юридические советы

При приобретении , либо строительстве жилых помещений военнослужащими с использованием обеспечения в рамках федерального закона  от 27.05.

1998 N 76-ФЗ  «О статусе военнослужащих»  путем получения  жилых помещений в собственность бесплатно или путем получения субсидии, имущественный налоговый вычет предоставляется только на сумму расходов, уплаченных за счет собственных средств,  сверх предоставленных средств обеспечения.  То есть на сумму фактически произведенных расходов. 

Данный вывод можно сделать из анализа п.5 ст.

220 НК РФ, согласно которому, имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых …за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Таким образом, при получении субсидии на жилье, военнослужащий имеет право воспользоваться налоговым вычетом только на сумму, превышающую размер выделенной субсидии.

Например

 Размер субсидии составил 4 000 000 руб., квартира приобретена стоимостью 5 500 000 руб. Имущественный вычет в данном случае будет представлен  в сумме 1 500 000 руб. – сумма налога, подлежащая возврату —   составит 195 000 руб.

В налоговой декларации 3НДФЛ в графе «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период» вы должны будете указать сумму, равную 1 500 00, а не в коем случае 5 500 000 руб.

Рассмотрим еще один интересный пример

 Военнослужащему предоставлено в собственность бесплатно жилое помещение – квартира – площадь которой превышает норму предоставления площади жилого помещения (стандарт – 18 м2. на человека, исключения оговорены в ст. 15.1. Закона «О статусе военнослужащих»). Военнослужащим за счет собственных средств произведена оплата в части общей площади, превышающей установленную норму. 

В данной ситуации жилое помещение было передано военнослужащему на безвозмездной основе и им понесены расходы в части превышения нормы площади и имущественный налоговый вычет может быть применен только к данной сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за счет собственных средств

 Здесь необходимо отметить, что при получении бесплатно жилого помещения в собственность отсутствует договор купли-продажи.

Тогда как, согласно положениям пункта 3 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность налогоплательщик представляет в налоговый орган договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них. 

  Министерство финансов РФ  рекомендует в данном случае предоставить Соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения, а также платежные документы, подтверждающие произведенную оплату за счет собственных средств

Имеют ли право военнослужащие на получение налогового вычета по военной ипотеке?

Вопрос:

Являюсь военнослужащим. Получил жилье по военной ипотеке. Сдал документы на получение налогового вычета. После получения налогового вычета получил письмо из прокуратуры с требованием вернуть необоснованно полученные денежные средства. Законно ли требование прокуратуры?

  • Вопрос: №702 от: 2014-06-02.

Ответ:

По существу заданного вопроса сообщаем следующее.

В соответствии с ч. 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст.

220, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Таким образом, прокуратура исходит из того, что большая часть выплаты за жилое помещение осуществляется из средств бюджета, следовательно, Вы имеете право на получение налогового вычета только с той суммы, которая была внесена за приобретаемое жилое помещение за счет Ваших личных средств.

Однако в юридической литературе существует иное мнение по указанному поводу.

В соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 12 февраля 2007 г. № 03-04-05-01/31 департамент налоговой и таможенно-тарифной политики указал на следующее: «Согласно статье 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками.

Таким образом, денежные средства, полученные по договору займа, являются собственностью заемщика. Соответственно, расходы, произведенные за счет полученного займа, являются собственными расходами налогоплательщика.

Из вышеизложенного следует, что при расчете имущественного налогового вычета может быть учтена сумма денежных средств, полученных по договору целевого займа и израсходованная на приобретение квартиры».

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Средства целевого жилищного займа не отражаются в доходах участников накопительно — ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих  и не учитываются при определении налоговой базы как доход налогоплательщика, затем освобождаемый от налогообложения.

Следовательно, средства целевого жилищного займа не являются выплатой, предоставленной из средств федерального бюджета, в том понимании, которое используется Налоговым кодексом Российской Федерации.

По смыслу главы 23 НК РФ, регламентирующей порядок уплаты НДФЛ, средства целевого жилищного займа являются заемными средствами.

Таким образом, средства целевого жилищного займа являются заемными средствами налогоплательщика. Отношения между сторонами по договору целевого жилищного займа регулируются исключительно ГК РФ. При этом НК РФ не ограничивает возможность получения имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры за счет заемных средств.

Для получения более детального ответа необходимо обратиться на консультацию в приемную адвоката Ивлева С.С. по адресу г. Оренбург, ул. Шевченко, д. 20 В, оф. 414. Телефоны: (3532) 22 45 65,  8 912 343 72 22.

О реальных размерах налоговых вычетов военнослужащим

Сколько денег может вернуть военнослужащий на налоговых вычетах .

Давая определение понятию «налоговый вычет» следует знать, что Налоговым кодексом РФ предусмотрены различные виды налоговых вычетов , поэтому в одних случаях налоговый вычет  — это сумма, которая уменьшает подоходный налог (налоговую базу, с которого уплачивается налог), в других случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного с денежного довольствия налога на доходы физических лиц.

Согласно опросу, проведенному Начфин.инфо,  более  65 % военных не знают, как применять эти самые налоговые вычеты , а значит  просто теряют на этом реальные деньги. По нашим оценкам упущенная выгода составляет до нескольких десятков тысяч рублей ежегодно.

И это не просто слова, ведь перечень существующих льгот от государства в виде возможности получить налоговый вычет, не мал.

Да, да  большинство военнослужащих может  вернуть часть денежных средств, уплаченных с их денежного довольствия в виде 13-процентного налога государству.

И эта возможность, создана законодателями специально, чтобы частично компенсировать понесенные расходы. Попросту говоря Налоговый кодекс (НК) дает нам шанс сэкономить всего лишь оформив нужные бумаги.

На чем же военнослужащие могут вполне легально экономить?
Прежде всего, НК предусмотрена возможность получить вычеты на себя и на детей. Это самые распространенные случаи.

Следующий вариант оформить вычет на свое образование, на образование детей, братьев и сестер. Кроме того можно всегда получать вычеты со всевозможных кружков и секций.

Отдельно стоит обратить внимание на возможность оформить весомый вычет если планируется продажа имущества или покупка недвижимости, с них можно получить очень приличную в денежном выражении экономию.

Но давайте посмотрим на конкретные цифры на примере. Возьмем среднестатистического военного, он при среднем денежном довольствии в 40 000 рублей сможет (оформив вычеты) сэкономить следующие суммы в течение года.

  • На вычете на 1 ребенка  -1456 руб.
  • Если у него 2-е детей — 2912 руб.
  • На вычете на 3-х детей получается уже 4576 руб
  • Еще большие суммы складываются на вычетах на учебу (кружки, секции), либо по расходам на лечение —  до 15 600
  • Следующий по значимости идет имущественный вычет. Он  дает экономию до 260 000 руб.
  • А при продаже имущества наш гипотетический военный сможет вернуть до 1 млн. руб., либо сумму фактических расходов.

Таким образом ясно, что военнослужащие, впрочем как и другие граждане,  должны обязательно иметь представление и понимать, что  такое налоговые  вычеты  и  как  ими  можно воспользоваться.

Это очевидно, дальше возникает вопрос, а как оформить эти вычеты.

В ответ на это специально для военных и был создан второй выпуск нашего Карманного справочника  военнослужащего, называется он Налоговые вычеты для военнослужащих и дает рекомендации Как получить максимально возможную сумму по вычетам.

Читайте также:  Образец заявления о двойном гражданстве (форма, бланк) - юридические советы

Мы постарались оформить его таким образом, чтобы каждый военнослужащий смог легко ориентироваться в столь непростой теме.  Все подробности о книге можно прочесть здесь >>>

Военный юрист Марина Байдак

Обсуждение темы на форуме ведется здесь >>>

Налоговый вычет 13 процентов по военной ипотеке получить

В статье 220 Налогового кодекса РФ сказано, что граждане, которые исправно выплачивают подоходный налог, при покупке жилья имеют право вернуть 13%. Но есть исключения, одно из которых: «Если купленное жилье фактически оплачивается другим лицом. Это может быть не только частное лицо, но и государственные органы».

Так как участникам НИС покупку квартиры оплачивает государство, то, получается, они не могут претендовать на возврат 13%. Это так, но все-таки кое-что вернуть можно, в частности:

  • налог с собственных денег, которые внес участник программы «Военная ипотека» в счет оплаты покупки квартиры;
  • налог с тех средств, которые ушли на ремонт, отделку квартиры, покупку материалов и оплату проектно-сметной документации.

У возврата есть и ограничения в размере:

2 млн. рублей на ремонт и отделку жилья или новое строительство
3 млн. рублей максимальный размер вычета применим в случае, если личные средства тратились на досрочное погашение кредита с процентами

Возврат каких налоговых вычетов может сделать участник НИС

Чтобы вернуть свои деньги, военнослужащий должен на следующий год после покупки квартиры отнести в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларация по форме 3-НДФЛ. Также этот документ можно заполнить и отправить онлайн.

К заявлению нужно приложить целый пакет документов: кредитный договор с банком, право собственности на квартиру, справку о внесении личных средств в размере ХХХ рублей, платежки на ремонт и стройматериалы, справки о доходах и уплате налогов.

Теперь разберемся, какой вычет положен при внесении собственных средств помимо денег ЦЖЗ (целевой жилищный займ) на покупку жилья. При частичном и полном досрочном погашении кредита с использованием личных средств заемщика гасится как основной долг, так и проценты по нему. Поэтому рассматривается возврат вычета до 3 миллионов рублей.

Свои деньги очень легко отделить от государственных, так как средства ЦЖЗ поступают в банк со счета участника НИС. Личные деньги вносятся отдельно после заявления о досрочном погашении.

Пример расчета возврата налогового вычета по военной ипотеке:

Участник НИС купил жилье за 3,3 млн. рублей, из которых 2,3 млн. — это средства ЦЖЗ. Миллион рублей — это личные сбережения военнослужащего, с которых он уплатил 130 000 рублей или 13% в качестве налога. Их он может вернуть.

13 процентов расходов на ремонт можно вернуть

Вернуть 13% со средств, которые ушли на ремонт и отделку, можно только при оформлении военной ипотеки на квартиру в новостройке на этапе строительства. При этом существует определенный перечень работ:

  • внешняя и внутренняя штукатурка;
  • установка оконных и дверных блоков, лестниц, перегородок, ниш, кухонного оборудования;
  • внутренняя отделка потолков, стен, пола;
  • установка оград;
  • благоустройство прилегающих к личному дому участков (дорожки, площадки);
  • работа дизайнеров;
  • гидроизоляция;
  • установка плавательных бассейнов на личном участке с домом;
  • другие работы по внутренней и внешней отделке жилых помещений и зданий.

Военнослужащий должен предоставить в налоговую квитанции, чеки или банковские выписки об оплате за работы и материалы.

Какие возникают проблемы с возвратом 13 процентов по военной ипотеке

Размер личных средств участника НИС, внесенных им в счет досрочного погашения кредита, легко подтвердить. Но сложности возникают с подтверждением доходов от инвестирования денег, которые хранятся на накопительном счете военнослужащего. Эти средства тоже считаются личными, и на них тоже должны делать возврат 13 процентов.

Заранее обратитесь за справкой о состоянии счета, чтобы отделить государственные средства от собственных. Но и в этом случае налоговая может просто отказать в возврате без объяснения причины. Тогда военнослужащему нужно проконсультироваться у юриста, специализирующегося по военной ипотеке, и подавать иск в суд.

Можно ли получить налоговый имущественный вычет по военной ипотеке

Военная ипотека — это российская государственная программа доступного жилья для военнослужащих. Оформление имеет много сложностей и может затянуться на несколько месяцев. Все больше людей используют такое право, поэтому становится актуальным вопрос: можно ли получить налоговый вычет по военной ипотеке. Подробный ответ вы найдете в этой статье.

Законодательная база

  • НК РФ (ст. 3, 220);
  • ФЗ № 117 от 20.08.2004 года (ст. 3, 5).

Право на получение

Налоговым кодексом предусмотрена возможность получения имущественного вычета с приобретенного за собственные средства жилья. Также, одним из способов покупки недвижимости является ипотека, с которой можно получить возврат 13% от суммы переплат. Право на возврат имеют следующие категории граждан:

  • Лица, имеющие официальный источник дохода, отчисляющие НДФЛ в государственный бюджет;
  • Лица, не воспользовавшиеся данной возможностью ранее;
  • Лица, приобретающие недвижимость за собственные средства.

Если первые два положения могут быть отнесены к военнослужащим, то последний пункт исключает получение имущественного вычета по военной ипотеке — квартира хоть и приобретается в собственность, но оплачивает ее Минобороны РФ за счет средств накопительно-ипотечной системы. Заключается она в перечислении средств на счет военнослужащего, которые он может использовать на покупку жилья. Налоговый вычет с накопительной части военной ипотеки (по НИС) не возвращается.

Чтобы получить налоговый вычет, в том числе по военной ипотеке, необходимо следовать простой пошаговой инструкции:

  • Убедиться в наличии оснований для получения возврата;
  • Собрать пакет необходимых документов;
  • Обратиться в отделение налоговой службы по месту постоянной прописки;
  • Дождаться решения.

Основания для получения выплат налогового вычета

Налоговый вычет при приобретении жилья по военной ипотеке могут получить:

  • Лица, внесшие в покупку квартиры собственные сбережения;
  • Лица, понесшие затраты на достройку помещения, либо его отделку или ремонт.

При покупке на этапе строительства требуются дополнительные затраты на проведение ремонтных работ, подведение коммуникаций, отделки. С них также можно получить налоговый вычет. Главное, чтобы в договоре купли-продажи было прописано, что при передаче жилого помещения оно находилось в непригодном для проживания состоянии.

Пакет документов

После того, как военнослужащий убедился, что его основания для получения вычета законны, подготавливаются все необходимые документы:

  • Заявление;
  • Общегражданский паспорт;
  • Военный билет;
  • Выписка из ЕГРП, подтверждающая право собственности;
  • Договор купли-продажи;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • Договор кредитования с банком;
  • Квитанции о совершенных ранее платежах;
  • Документы (чеки, накладные и т. д.), подтверждающие вложение личных средств;

Образец заявления можно скачать в открытом доступе и заполнить самостоятельно. Паспорт необходим для идентификации ИНН. Также, могут потребовать копии всех его страниц. С недавних пор документом, подтверждающим право собственности, является выписка из ЕГРП, которую можно получить в главном отделении, либо через МФЦ. Справка 2-НДФЛ выдается в бухгалтерии по месту работы.

Декларация 3-НДФЛ — самый сложный в заполнении документ. Люди чаще всего прибегают к услугам частных фирм, но можно оформить его самостоятельно. Например, скачать стандартную форму, заполнить 3-НДФЛ на официальном сайте госуслуг, или обратиться за онлайн помощью к нашим юристам.

Договор кредитования дается на руки после полного оформления всех бумаг на получение ипотеки. Выписку о совершенных ранее платежах оформляет банк, для этого необходимо обратиться в одно из отделений.

Документами, подтверждающими ваше материальное участие в покупке жилья, могут служить чеки о переведенных средствах по договору купли-продажи, чеки на покупку отделочных материалов, накладные или сметы на проектно-ремонтные работы, на проведение инженерных коммуникаций.

Посмотреть полезное видео

Решение о выплатах

Когда все документы собраны, нужно обратиться в местное отделение налоговой службы. Если все будет в порядке — вы получите возврат налогового вычета по военной ипотеке.

Отказ может поступить в случае, когда жилье было куплено у близких родственников, либо при оформлении документов допущены ошибки и неточности. Во второй ситуации понадобится доработать пакет бумаг, второй случай обжалованию не подлежит.

Также отказать могут, если не будет доказан факт вложения личных средств.

Судебная практика

После широкого внедрения военной ипотеки, многие военнослужащие обратились за налоговыми вычетами и успешно их получили. В 2015 году после масштабной проверки ИФНС были выявлены множественные нарушения по всем российским регионам. Сотрудники налоговой службы в устном виде рассказывали о том, что налоговый вычет по военной ипотеке положен на общих для всех основаниях.

В большинстве случаев, военнослужащие вернули полученные средства, но так как это было сделано намного позже положенных сроков, налоговая служба стала требовать пени за просроченные платежи. Например, решение по делу № 2-1020/2015.

Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры с использованием средств военной ипотеки?

Если военнослужащий приобретает жилье (в том числе квартиру) полностью за счет средств военной ипотеки, у него отсутствует право на получение имущественного налогового вычета.

Читайте также:  Повысилась ответственность за правонарушения при проведении лотереи - юридические советы

Если же помимо указанных средств он использует собственные денежные средства, ему может быть предоставлен имущественный вычет в размере общей суммы расходов на приобретение жилья, а также на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу) за вычетом средств военной ипотеки.

Суть военной ипотеки

В целях обеспечения военнослужащих жильем создана накопительно-ипотечная система жилищного обеспечения военнослужащих (далее — НИС), в рамках которой ее участнику — военнослужащему предоставляется на период прохождения им военной службы целевой жилищный заем. В течение указанного периода заем является беспроцентным (п. п. 1, 8 ст. 3, п. 2 ч. 1 ст. 4, ч. 3 ст. 14 Закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ).

Средства данного займа могут быть направлены (ч. 1 ст. 14 Закона N 117-ФЗ):

  • на приобретение жилья;
  • уплату первоначального взноса при приобретении жилья с использованием ипотечного кредита (займа), уплату части цены договора участия в долевом строительстве с использованием ипотечного кредита (займа) и (или) погашение обязательств по ипотечному кредиту (займу).

Как правило (например, при общей продолжительности военной службы, в том числе в льготном исчислении, 20 лет и более), целевой жилищный заем погашает Минобороны России (п. 5 ст. 3, п. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 15 Закона N 117-ФЗ; п. 1 Указа Президента РФ от 20.04.2005 N 449).

Если участник НИС досрочно увольняется с военной службы, он обязан возвратить сумму, выплаченную Минобороны России в погашение целевого жилищного займа, ежемесячными платежами в срок не свыше 10 лет.

Кроме того, в отдельных случаях (например, при увольнении в связи с лишением воинского звания) он также обязан уплатить проценты по этому займу, начисленные со дня увольнения, по ставке, установленной договором целевого жилищного займа (п. 1 ч. 2 ст. 11, ч. 2 ст.

15 Закона N 117-ФЗ; пп. «д» п. 1 ст. 51 Закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ).

Имущественные вычеты в связи с приобретением жилья за счет средств военной ипотеки

Физические лица — налоговые резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), имеют право на имущественные вычеты в размере расходов на покупку на территории РФ, в частности, квартиры, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на ее приобретение (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Указанные имущественные вычеты не предоставляются в отношении расходов на приобретение жилья, оплаченных, в частности, за счет выделенных бюджетных средств. При этом суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилья, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, не облагаются НДФЛ (п. 36 ст. 217, пп. 3, 4 п. 1, п. 5 ст. 220 НК РФ).

Положен ли военным налоговый вычет

Сегодня наше государство может предложить льготные условия по кредитам на приобретение жилья для военных. Для этого существует специальная кредитная программа под названием «Военная ипотека», по которой  военнослужащие Российской Федерации могут рассчитывать на улучшение жилищных условий. Эта программа предусматривает субсидирование средствами государственного бюджета.

В практику программа «Военная ипотека» была введена относительно недавно.

Все о военном праве

Эта статья поможет Вам научиться экономить и в полной мере реализовать свои права, получая различные виды налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, и для военнослужащих.

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ предоставление социального налогового вычета осуществляется только в отношении доходов, облагаемых по общей ставке 13%.

Общая сумма социального налогового вычета не может превышать 38 000 руб.

Имеет ли право военнослужащий на налоговый вычет при покупке квартиры?

Я военнослужащий в этом году покупаю квартиру по военной ипотеке. Квартира стоит 8 мил. рублей, военная ипотека покрывает только 3 мил 200 тыс. руб. остальные мои личные сбережения. ВОПРОС положен ли мне налоговый вычет при покупке квартиры.

В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет можно получить с суммы фактических расходов на покупку квартиры. В то же время в той же статье указано, что при перечислении средств на покупку квартиры из федерального бюджета делать налоговый вычет не полагается.

Налоговый вычет и военная ипотека

Программу военной ипотеки стоит считать относительно «молодой» — банки стали предоставлять данный вид кредитов для военнослужащих только с 2009 г.

Согласно с условиями программы «Военная ипотека», военнослужащему дается возможность получения государственных средств, которые пойдут на выплату стоимости жилья (подразумевается рыночная стоимость жилья — как на вторичном рынке, так и стоимость строящейся квартиры).

Условия ипотеки не всегда привлекательны для военнослужащего, который ходатайствует о получении займа, но намного мягче, чем стандартный ипотечный кредит.

Налоговый вычет на жильё по военной ипотеке

Государство заинтересовано в том, чтобы граждане могли приобретать жилье по доступным ценам, а социальные кредитные продукты пользовались постоянным спросом среди определённых слоёв населения.

Ради этого оно предоставляет покупателям дополнительные налоговые льготы.

Такая практика называется налоговым вычетом, он представляет собой возврат суммы подоходного налога лицу, купившему квартиру или дом, в том числе с использованием ипотеки.

Своим правом можно воспользоваться лишь раз в жизни, тем более что по государственной программе «Военная ипотека» налоговый вычет обладает некоторыми особенностями.

Налоговый вычет по военной ипотеке в 2014-2015 г

Сама программа военной ипотеки появилась сравнительно недавно, в 2009 году. Военнослужащие получили возможность использоваться средства накопительной ипотечной системы для покупки собственной жилплощади. При этом пользоваться данными льготами имеют право лишь те, кто отслужил как минимум три года и зарегистрировался в реестре на право получения средств.

Рекомендуем прочесть:  Пленум по разбою

Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц военнослужащим, приобретающим квартиры с применением накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

Налоговый вычет при использовании субсидии

На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления. В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.

Понятие имущественных субсидий и требования к их получению

Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия. Предоставление подобной помощи зависит от:

  • общей суммы доходов, которыми располагает семья;
  • количества ее членов;
  • факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
  • цены кв. м жилья в конкретном населенном пункте;
  • площади в расчете на одного члена семьи.

Влияют также такие факторы:

  1. Возможность самостоятельной оплаты первого взноса.
  2. Возраст членов семьи, где они работают или учатся.
  3. Сколько на иждивении детей до 18.

Все случаи рассматриваются отдельно. Органы местного самоуправления наделены правами, позволяющими объемы стандартных выплат увеличивать. Читайте также статью: → «Компенсация коммунальных услуг многодетным семьям в 2018: расчет субсидий, документы».

Направления использования налогового вычета

Право на обретение льготы, а именно, частичного возврата денег при приобретении жилья, зафиксировано законодательством. Благодаря возвращенному налогу можно покрыть некоторую часть уплаченных средств на:

  1. Постройку нового дома.
  2. Покупку земли, на которой он стоит.
  3. Приобретение жилой недвижимости или доли в ней.
  4. Оплату процентов по взятым на покупку или строительство жилья займам, кредитам.

Как рассчитать сумму вычета с учетом субсидии

Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:

  • Стоимость жилищного объекта.
  • Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
  • Затраты на погашение ипотеки (проценты).
Читайте также:  Когда платить ндфл с отпускных? - юридические советы

Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.·13%).

Если недвижимость приобретена парой, находящейся в официальном браке, то на вычет могут претендовать оба супруга. Его сумма, как правило, распределяется пропорционально объему дохода каждого из них.

При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.

Пример 1. В 2016 Лавров С. Ю. выкупил квартиру в новом доме за 3 млн. руб. Его заработок за тот же год составил 600 тыс., уплачено НДФЛ – 78 тыс., выделена субсидия в сумме 180 тыс. руб.

  • Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составляет 260-180 = 80 тыс.
  • За 2016 он сможет получить на свой счет 78 тыс. руб., остаток (2 тыс.) – в 2018.

Размер вычета по жилищному кредиту рассчитывают, основываясь на сумму выплаченных процентов. Поэтому реальная величина возврата не ограничена. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 + инфографика и пример расчета».

Причины отказа в налоговом вычете

Претендовать на вычет возможно при соблюдении таких условий:

Критерии Получение (+) или отказ (-) в льготе
Расположение купленного жилья и земли в пределах РФ +
Получение официальных доходов, с которых уплачен НДФЛ +
Предоставление 3-НДФЛ +

Рассчитывать на возврат части подоходного налога могут не все. Государственные органы не предоставят вычет по таким причинам:

Причины отказа Пояснение
Покупатель и продавец находятся в близком родстве С точки зрения госорганов, жилье не уходит за пределы семьи. Наличие подобной сделки между взаимозависимыми гражданами рассматривается как попытка неправомерной экономии
Жилье приобретено работодателем В случае вложения несобственных средств в недвижимость вычет невозможен
Использование при проведении покупки сертификата, военной ипотеки, материнского капитала, субсидии При определении льготы не принимаются в расчет суммы, полученные от государства.

На собственные вложенные средства, если они использовались как доплата, вычет распространяется

Отдельные категории граждан В вычете откажут:

  • студентам;
  • военнослужащим;
  • сиротам до 24 лет;
  • нерезидентам РФ, которые не платят НДФЛ в казну страны
Квартира подарена Она получена без вложения собственных средств, поэтому вычет неуместен
Недвижимость купили с коммерческими целями Цель покупки – извлечение дохода, а не улучшение условий проживания
Дом или квартира оформляются на безработного Гражданин не платит НДФЛ. Зачем же возвращать то, что не поступило в казну?

Оформления налогового вычета: порядок

Последовательность действий включает прохождение нескольких этапов:

Этапы Комментарий
       I.  Уточнение права на получение вычета Не помешает ознакомиться с возможными причинами отказа, чтобы не создавать себе лишних проблем
    II. Изучение особенностей льготы, если квартира – новостройка При оформлении соглашения долевого участия необходимо подождать, пока жилье построят, сдадут жильцам, и будет оформлено право собственности. Отправной момент – оформление акта на прием-передачу квартиры
 III. Принятие решения о том, как оформить льготу Оформление льготы возможно через:
 IV. Подготовка пакета документов Отправка специалистам налогового органа
Ожидание результата и поступления денег на собственный счет в банковском учреждении

У собственника новенькой, только построенной квартиры, появляется право на получение субсидии и оформление налогового вычета на ремонт. Покупать жилье на первичном рынке можно без опаски, поскольку вычет налогов практически обеспечен (при соблюдении всех остальных критериев, о которых сказано выше).

Способы оформления налогового вычета

Представить документы на получение налогового вычета возможно несколькими способами:

Способы оформления льготы Особенности Плюсы Минусы
Вычет от работодателя Возврат денег по месту работы Сэкономленное время;

Незамедлительное получение денег;

Увеличение дохода ежемесячно на 13%;

Документы рассматриваются в налоговой до 30 дней

Поступление средств частями;

Оформление большего количества документов;

Работа в течение года не на одного работодателя;

Возможность повторного оформления вычета, если за год не возвращена вся сумма

Вычет от налоговой инспекции Предоставление документов лично Единовременное получение годовой суммы уплаченных ранее налогов Ожидание в несколько месяцев;

Рассмотрение представленных документов 3 месяца

Через почту (обычную или электронную) Использование средств связи Отсутствие необходимости личного присутствия в налоговой Морока с получением усиленной электронной подписи в удостоверяющем центре;

Вероятность забыть какой-то документ

Для того, чтобы реально рассчитывать на частичный возврат налога, человек должен сам заплатить за жилье. Это означает, что у него имеется счет в банке, с которого и проводятся все расчеты. Если это невозможно, следует оформить поручение или доверенность на перевод средств. В этом случае представителем налогоплательщика будет юридический держатель денег.

Поручение или доверенность следует представить в налоговую. Возврат НДФЛ возможно получить сразу за три (но не более) года. Важно! Наиболее оптимальным отрезком времени для обращения в налоговую выступает февраль-март. Этот период отличается сравнительно небольшой загруженностью специалистов.

Порядок оформления имущественного вычета

Перечень документов, необходимый для того, чтобы оформить вычет налогов, солидный. Для получения права на льготу нужно подготовить:

  1. ИНН.
  2. Паспорт.
  3. Справка 2-НДФЛ (от всех работодателей, если было несколько рабочих мест).
  4. Документ, подтверждающий покупку.
  5. Акт приема-передачи собственнику дома или квартиры.
  6. Свидетельство регистрации права собственности.
  7. Заявление на получение льготы.

При выплате вычета работодателем, дополнительно необходимо подготовить:

  • Уведомление руководителю.
  • Все реквизиты работодателя.

При предоставления заявления на вычет в налоговую, нужны:

В случае покупки дома или квартиры в общую собственность, необходимы и такие документы:

  • Брачное свидетельство.
  • Заявление о необходимости распределить вычет между супругами.

При оформлении покупки на человека, вышедшего на заслуженный отдых, понадобится пенсионное удостоверение. Возврат налога за ребенка, не достигшего 18, нуждается в предъявлении свидетельства о его рождении и о праве на собственность. Рассчитывая на льготу относительно денежных средств по уплаченным процентам, нужно иметь в наличии:

  • Заверенную копию кредитного договора.
  • Справку (оригинал) об удержанной сумме по процентам за год.

Не исключено, что по требованию налогового инспектора придется представить выписки, чеки, другие документы, подтверждающие величину оплаты кредита.

За какие годы оформляется налоговый вычет в 2018 году

Право на получение льготы сохраняется три года, для пенсионеров – четыре. Недвижимость может быть приобретена и более трех лет назад. Следует учитывать такие нюансы:

  1. Подавать пакет документов позволяется с того года, в котором было оформлено право на выкупленное жилье.
  2. Когда пройдет три года после получения документов собственника, в справке для вычета следует указывать заработки этого периода, а для пенсионеров – доход последних четырех лет.

Форма 3-НДФЛ в 2017 году оформляется за доходами 2014-2016, для пенсионеров (и неработающих, и работающих) – 2013-2016 годы. Бланки 3-НДФЛ меняются ежегодно. Оформление налогового вычета за текущий год станет возможным только в 2018. По заработку за 2017 документы на льготу подаются до 2020 года включительно.

Топ-5 популярных вопросов по вычетам

Вопрос №1. Семья выполнила ремонт в новом доме в 2016 году, а двумя годами раньше она оформила право собственности – в 2014. Насколько реально получить возврат налогов?

Вычет на покрытие стоимости ремонта возможен тогда, когда в соглашении на покупку оговорено, что дом продавался без отделки.

Вопрос №2. Когда подается заявление и остальные документы на возвращение уплаченного налога касательно кредитных процентов? Ежегодно?

Допускается подача документов единожды за несколько лет. Тогда в декларацию включаются все проценты, которые пришлось отдать за эти годы. Так поступать выгодно при полном использовании основного вычета. При этом сумма процентов, которые выплачиваются по ипотеке, сравнительно небольшая.

Вопрос №3. Совершеннолетний ребенок имеет право на то, чтобы писать заявление на получение налогового вычета?

После достижения совершеннолетия человек вправе претендовать на льготу в общем порядке. Как только пройдет год после того, как ребенок начнет получать доход и платить налоги, можно оформлять вычет.

Вопрос №4. Квартира находится в собственности двоих. Кто вправе получить вычет налога?

Все собственники, купившие долю за личные средства, может оформлять вычет. Его величина зависит от суммы вложенных денег.

Вопрос №5. Квартира новостройке приобретена в 2016 году. Подавать в налоговую декларацию необходимо за какой год?

Форма 3-НДФЛ всегда предоставляется по итогам минувшего года. В данной ситуации ее следует подавать в начале 2017. Вычет, вне зависимости от того, в каком именно месяце сделана покупка, будет предоставлен за весь год.

Современные цены на жилую недвижимость переваливают за семизначные числа. По сравнению с ними величина налогового вычета в 260 тыс. не кажется значительной. Но ее достаточно на частичную оплату ремонта. К тому же, деньги гражданину будут платить налоговые органы. Обычно, они только отбирают.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Ссылка на основную публикацию