Определен порядок подачи налоговой декларации для лиц, не имеющих места жительства — юридические советы

В каких случаях нужно подавать декларацию 3-ндфл

Определен порядок подачи налоговой декларации для лиц, не имеющих места жительства - юридические советы

Декларация 3-НДФЛ — важный отчетный документ налогоплательщика. Куда он может предоставляться и с какой целью? Далее в статье мы рассмотрим, в каких случаях нужно сдавать 3 НДФЛ.

Куда может подаваться документ?

Адресатом Декларации 3-НДФЛ могут быть:

  1. Структуры, в которые предоставление соответствующего документа может быть обязательно.

Основная из соответствующих структур – Налоговая инспекция или ФНС.

  1. Структуры, в которые предоставление Декларации может быть целесообразно.

Подобные структуры могут быть представлены в достаточно широком спектре субъектов правоотношений — мы рассмотрим их далее.

Подача Декларации: когда это обязательно

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который удостоверяет получение физическим лицом тех или иных доходов, облагаемых по ставке 13%. В общем случае это доходы, представленные зарплатой, и если это так, то соответствующую декларацию в ФНС подает работодатель гражданина, который, как правило, имеет статус налогового агента. Это обязанность работодателя по закону.

Но вполне возможны случаи, при которых соответствующий документ в Налоговую инспекцию человеку придется направлять самому. Например:

  1. Если работодатель налогоплательщика все же не является налоговым агентом.

Это возможно, если работодатель имеет статус физлица — не зарегистрированного как ИП. Данный работодатель не будет уполномочен направлять в ФНС рассматриваемую Декларацию, но соответствующий документ должен будет направить налоговикам сам работник.

  1. Если гражданином получен налогооблагаемый доход.

Соответствующий доход может быть представлен:

  • выручкой от продажи имущества;
  • выручкой от предоставления имущества в аренду;
  • выигрышем в лотерею;
  • доходом, полученным за рубежом (например, от процентов по депозиту в иностранном банке).
  1. Если гражданину подарено ценное имущество — например, квартира.

Однако, налогооблагаемым данное имущество является только в случае, если даритель не приходится налогоплательщику близким родственником.

Декларация 3-НДФЛ — как обязательный документ для ФНС, подается в ведомство до 30 апреля года, следующего за тем, в котором у налогоплательщика имелись налогооблагаемые доходы.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Предоставление Декларации: когда это целесообразно

Соответствующая Декларация может быть не только отчетным документом, но также и инструментом, который налогоплательщик может использовать:

  1. Для оформления налоговых вычетов.

Рассматриваемая Декларация — обязательный документ при получении любых налоговых вычетов по схеме, предусматривающей оформление соответствующей выплаты через Налоговую инспекцию. Данный документ удостоверяет факт получения гражданином доходов с уплаченным НДФЛ, за счет которого, собственно, исчисляется вычет.

Можно отметить, что в целях оформления вычета Декларация может быть подана налогоплательщиком в ФНС в любое время года, следующего за тем, когда у него были расходы, давшие основание для исчисления вычета. Во многих случаях также допускается подача соответствующей Декларации на вычет и через несколько лет после совершения налогоплательщиком данных расходов.

  1. Для получения кредита в банке.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который во многих случаях подтверждает платежеспособность потенциального заемщика кредитной организации. Он может быть как основным документом соответствующего назначения, так и дополняющим другие — например, справку по форме 2-НДФЛ или распечатанную на бланке работодателя.

  1. Для оформления визы за границу.

Как и в случае с банком, Декларация 3-НДФЛ может использоваться консульствами других государств — особенно тех, которые характеризуются сложным визовым режимом, для оценки уровня доходов гражданина РФ. Документ также может быть основным или же дополнять другие.

  1. Для получения государственных гарантий и льгот.

Условием получения гражданином многих государственных гарантий и льгот по законодательству страны является подтверждение его дохода на определенном уровне. Декларация 3-НДФЛ часто используется в качестве основного документа для таких целей.

Подтверждает ли Декларация 3-НДФЛ уплату налога?

Рассматриваемый документ носит, главным образом, отчетный характер.

Он предназначен для информирования Налоговой службы о доходах гражданина, подлежащих налогообложению, но не подтверждает факт уплаты НДФЛ по ставке в 13%.

Если ФНС обнаружит, изучив Декларацию 3-НДФЛ, которая представлена человеком, что соответствующий налог не уплачен, то на законных основаниях инициирует его взыскание.

Уплата налогов подтверждается другими документами — главным образом, финансового характера. Например — квитанциями, выписками с банковского счета по переводам исчисленных налогов в бюджет.

Источник: http://law03.ru/finance/article/v-kakix-sluchayax-nuzhno-sdavat-3-ndfl

Срок подачи уведомления о подтверждении своего проживания в Российской Федерации для лиц имеющих вид на жительство — вопрос №2266389 от 06.03.2013

Вопросы, связанные с разрешением на временное проживание (далее РВП) регламентирует  ФЗ №115 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В частности, статья 6 ФЗ №115 посвящена РВП. В ней закон описывает:

  • административный регламент выдачи РВП в России;
  • порядок и сроки рассмотрения заявлений …

Вопросы, связанные с разрешением на временное проживание (далее РВП) регламентирует  ФЗ №115 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В частности, статья 6 ФЗ №115 посвящена РВП. В ней закон описывает:

  • административный регламент выдачи РВП в России;
  • порядок и сроки рассмотрения заявлений на РВП в России;
  • сроки действия этого разрешения, квоты на выдачу;
  • ситуации, при которых иностранный гражданин может получить РВП в Росии без учета квоты.

Основания для получения РВП без квоты

В настоящее время утвежден список иностранных лиц, которые претендуют на получение РВП без квоты:

  • человек был рожден в РСФСР, имел ранее гражданство Советского Союза или родился на территории Российской Федерации;
  • недееспособное лицо, у которого есть дееспособный ребенок – гражданин РФ;
  • у заявителя имеется недееспособный родитель – гражданин РФ;
  • супруг(а) российского гражданина, проживающего в России;
  • лицо, внесшее инвестиции в российскую экономику;
  • лица, которые поступили на военную службу;
  • участники программы по переселению;
  • лица, у которых есть дети, являющиеся российскими гражданами;
  • несовершеннолетние, которые получают разрешение по заявлению усыновителя, родителя или опекуна гражданина РФ.

Если заявитель достиг 18 лет, то он лично подает документы в отделение миграционной службы. В случае, когда оформление происходит за пределами страны, бумаги отдают в российское дипломатическое представительство или консульство.

При оформлении РВП без квоты к общему списку прилагают документы, которые подтверждают основания для оформления разрешения без учета ограничений. Обязательно оплачивают госпошлину – 1600 рублей. Эта оплата не гарантирует получение разрешения, она берется за процедуру рассмотрения документов и заявления.

Документы, необходимые для оформления РВП

Для оформления РВП заявитель должен предоставить:

  • документы, удостоверяющие его личность;
  • справки, свидетельствующие об отсутствии опасных инфекционных заболеваний, а также наркомании и ВИЧ – в течение первых 30 суток с момента подачи заявления;
  • сертификаты и свидетельства, подтверждающие знание языка, истории и основ законодательства. От их предоставления освобождены женщины старше 60 лет, мужчины старше 65 и участники переселенческой программы.

Для несовершеннолетних предусмотрен отдельный список документов. Его подает родитель или законный опекун. В список входят:

  • 2 фото размером 35х45 мм;
  • удостоверение личности;
  • свидетельство о рождении; если заявление подает опекун, то предоставляет справку о своих полномочиях;
  • для детей, которые достигли 14 лет, прилагается справку об отсутствии уголовного прошлого.

Если заявитель недееспособен, то необходимо дополнительно предоставить:

  • документы о недееспособности;
  • сертификат об отсутствии ВИЧ, а также наркомании и опасных инфекционных заболеваний.

Для того чтобы оформить РВП на недееспособных лиц или детей, нужны:

  • заявление (два экземпляра);
  • фото (2 штуки);
  • карта миграционного учета, выданная таможенной службой;
  • свидетельство о рождении;
  • письменное согласие родителей на проживание в России для детей до 14 лет;
  • платежный документ об оплате пошлины;
  • сертификат о прохождении медицинской комиссии.

Что касается рождения в РФ, то здесь есть определенный нюанс. Люди, которые были рождены в России после распада Союза, могут также получить разрешение на временное проживание в нашей стране. При этом заявитель должен предъявить подтверждающие его рождение документы. 

Оформление РВП вне квоты по браку

При оформлении РВП по браку следует учитывать, что пакет документов для таких случаев стандартен. Особенностью можно назвать лишь то, что подаваемые для оформления РВП по браку в 2018 году документы включают в себя:

  • свидетельство из ЗАГСа или аналогичный документ;
  • копию документа о заключении  брака;
  • перевод и (при необходимости) бумаги, доказывающие подлинность документа на территории России, если он был выдан за границей.

Если брак, на основании которого было оформлено разрешение, будет признан судом недействительным, это повлечет за собой аннулирование статуса гражданина (п. 12 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 25.07.2002 года №115-ФЗ). 

При этом о варианте, когда сами супруги решили развестись, в законе ничего не сказано. Однако понятно: если основанием для предоставления статуса были именно супружеские узы, то развод не причина для аннулирования разрешения. Но при решении вопроса своей дальнейшей легализации в стране такому экс-супругу придется позаботиться о новых основаниях для этого.

Рвп по программе переселения «соотечественники»

РВП по Государственной программе по переселению «Соотечественники» можно оформить в ситуациях, когда заявитель:

  • являлся гражданином СССР;
  • имеет русского родственника по ближайшей родственной линии;
  • каким-то иным образом связан с российским государством.

Программа «Соотечественники» подразумевает выдачу разрешения в особом порядке лицам, которые могут доказать общность с культурой России, показать достаточные знания языка, а также тем, кто был рожден на территории нашего государства и/или имел гражданство РФ.

Читайте также:  Правила заполнения табеля учета рабочего времени - 2017-2018 - юридические советы

Данное право предоставляется таким иностранцам в обход установленных квот. Значительно уменьшен для них и список необходимых документов:

  • паспорт;
  • миграционная карта;
  • квитанция;
  • заявление.

В законодательстве предусмотрен еще один вариант получения разрешения – инвестиции в российскую компанию. К сожалению, воспользоваться этим способом невозможно. Дело в том, что получить РВП без квоты можно при инвестировании определенной суммы, но размер необходимых вложений законом не установлен и не регламентирован.

Рвп для граждан украины

Хочу коротко ответить на часто встречающийся вопрос, как получить РВП гражданину Украины в 2018 году вне квоты.

Для этого ему необходимо предоставить свидетельство о браке или рождении, подтвердить родственную связь с гражданином РФ либо подтвердить свое участие в Государственной программе по переселению.

Где оформить РВП

Для получения разрешительного документа иностранец по месту своего жительства (пребывания) должен обратиться в орган, который занимается миграционной политикой. 

Ранее оформлением документа занималась ФМС России, а также ее территориальные подразделения. В настоящее время рассматривает и выдает документы Управление МВД РФ по вопросам миграции.

Основания для отказа в выдаче РВП

Отказ в предоставлении РВП регламентируется ст. 9 ФЗ РФ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Причинами для отказа служат следующие факты:

  • выступление заявителя за насильственные действия и подрыв конституционного строя РФ;
  • финансирование или планирование террористических акций;
  • выдворение лица ранее за пределы России;
  • недостоверные факты в заявлении;
  • заявитель был судим за тяжкое или особо тяжкое преступление;
  • лицо неоднократно привлекалось в административной ответственности.

Если иностранному гражданину необоснованно отказали в предоставлении РВП, он вправе обжаловать данный письменный отказ в судебном порядке.

Источник: https://www.9111.ru/questions/q2266389-srok-podachi-uvedomleniya-o-podtverzhdenii-svoego.html

Налоговая декларация 3-НДФЛ, заполнить налоговую декларацию, в каких случаях подается 3-НДФЛ, налоговые вычеты, возврат налогов

Помощь в заполнении налоговых деклараций

 В каких случаях подается налоговая декларация

  • продажа жилой и нежилой недвижимости, находившейся в собственности менее  3 лет, не зависимо от цены продажи;
  • продажа автомобилей, находившихся в собственности менее  3 лет, не зависимо от цены продажи;
  • продажа иного имущества, имущественных прав, ценных бумаг, акций, долей в уставных капиталах организаций, не зависимо от цены продажи и срока владения;
  • получены подарки от физических и юридических лиц;
  • получены доходы за рубежом;
  • получены другие доходы, по которым не был удержан налог налоговыми агентами (например, налог ошибочно не был удержан или доход получен в натуре);
  • получены выигрыши в лотерею, тотализатор или с помощью игровых автоматов;
  • получены доходы от физических лиц по договорам гражданско-правового характера (договор найма, договор подряда, аренды имущества);
  • ведется деятельность индивидуального предпринимателя, фермера, частного нотариуса, адвоката, детектива, юриста, репетитора.

Декларации подается в налоговую инспекцию по месту жительства по 30 апреля  включительно. Если в налоговой декларации налог исчислен к уплате, срок уплаты налога 15 июля текущего года.

 Как заполняется налоговая декларация?

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется на основе документов о полученных доходах и  справок о доходах 2-НДФЛ. Декларация заверяется подписью на каждой странице.

Бланки налоговых деклараций и консультации по их заполнению можно получить в налоговых инспекциях по месту жительства. Но заполнить декларации налогоплательщики должны самостоятельно.

Сотрудники налоговых органов не имеют право оказывать услуги по заполнению налоговых деклараций. В то же время налоговая инспекция обязана бесплатно консультировать о порядке заполнения налоговой декларации.

Если Вы испытывает затруднение в заполнении, то можете обратиться к специалистам нашей компании.

Декларация о доходах физического лица предоставляется гражданами в налоговые инспекции по месту жительства. Налоговую декларацию можно сдать лично, через доверенное лицо или отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

Датой сдачи налоговой декларации считается дата отправки по почте.

Налоговые вычеты и возврат налогов

Налогоплательщик может уменьшит свой доход на суммы налоговых вычетов. При этом также уменьшается сумма налога на доходы физических лиц. Если сумма уплаченного налога оказывается больше рассчитанной с учетом налогового вычета, налогоплательщик может вернуть налог из бюджета. Налоговый вычет могут получить только налогоплательщики, получившие доход, облагаемый по ставке 13%.

Получить налоговый вычет и вернуть налоги можно в следующих случаях:

  • Покупка квартиры, комнаты или долей в них;
  • Покупка жилого дома;
  • Покупка земельного участка;
  • Оплата лечения;
  • Оплата обучения и приобретение медикаментов;
  • Оплата взносов на негосударственное пенсионное обеспечение;
  • Оплата взносов на медицинское страхование;
  • Расходы на благотворительность

При продаже жилой недвижимости можно получить вычет в сумме 1 000 000 рублей. При продаже другого имущества, в том числе и автомобилей, вычет составляет 250 000 рублей. Эти вычеты могут только уменьшить доход и налоги. Вернуть налоги с помощью этих вычетов нельзя.

Для возврата налогов необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. На ее проверку налоговыми органами Налоговым Кодексом дается 3 месяца.

После этого налоговый орган уведомляет налогоплательщика о том, что у него переплата налога. После этого, на основании Заявления налогоплательщика налог должен быть возвращен в течении 1 месяца.

Налог возвращается в безналичном порядке на счет, указанный налогоплательщиком в Заявлении

Несвоевременная сдача налоговой декларации

За несвоевременную подачу налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц предусмотрена административная ответственность. За несвоевременную подачу декларации Налоговым Кодексом предусмотрен штраф от 1000 рублей до 30% от суммы исчисленного налога.


Источник: https://nalog7.com/

Порядок и сроки подачи налоговой декларации

Налоговая декларация — это заявление о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, льготах и других данных, на основании которых исчисляются и уплачиваются налоги. Как заполнить и сдать налоговую декларацию.

Подача налоговой декларации

Декларация представляет собой заявление (письменное или в электронной форме) о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, являющихся основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 Налогового кодекса РФ, далее — НК РФ).

По каждому уплачиваемому налогу организация и предприниматели должны сдавать налоговые декларации.

Исключения могут оговариваться законодательством о налогах и сборах. Например, патентная система налогообложения не предусматривает сдачи налоговых деклараций (ст. 346.52 НК РФ).

Сроки подачи налоговой декларации

Декларация – это своеобразный отчет, где организация (индивидуальный предприниматель) показывает сумму, с которой рассчитывает налог (налоговую базу), сам расчет налога, возможные льготы и величину налога к уплате.

Для каждого налога устанавливаются свои сроки предоставления налоговых деклараций. Отчетность может предоставляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или раз в год.

Например, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) декларация сдается один раз по окончании года. Организации на УСН представляют декларацию до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

При работе на режиме в виде уплаты ЕНВД срок сдачи налоговых деклараций – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за окончанием квартала, т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Таким образом, чтобы разобраться, когда нужно подавать налоговую декларацию и нужно ли вообще ее подавать в том или ином случае, в первую очередь необходимо исходить из вида налога и режима налогообложения.

Как сдать налоговую декларацию

Составить декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде. В бумажном варианте декларация представляется в инспекцию лично, через представителя или направляется по почте с описью вложения.

Отправить декларацию по почте можно до 24:00 последнего дня срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Срок представления отчетности, направленной по почте, определяется по дате на почтовой квитанции. Именно она будет доказательством своевременного представления отчетности в инспекцию. Опись вложения укажет, какие именно отчеты были отправлены.

В электронном виде декларация передается в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через представителя. У этого варианта сдачи отчетности есть очевидные преимущества.

Сдача отчетности в электронном виде сокращает число технических ошибок. Шаблон налоговой декларации не потребуется, как и дополнительная помощь в составлении налоговой декларации. Программы и сервисы позволяют оформить отчет, не изучая структуру бланков.

Достаточно в соответствующие поля программы внести основные данные о деятельности. Все сведения, отражаемые в декларациях, направляемых электронно, сразу попадают в информационную базу инспекции Федеральной налоговой службы.

Кроме того, электронные декларации исключают претензии со стороны контролеров о том, что отчетность представлена не по установленной форме. Программное обеспечение постоянно обновляется, благодаря чему налогоплательщик всегда в курсе изменений законодательства.

Представление деклараций осуществляется дистанционно: не требуется приходить в налоговую или отправляться на почту. Отчитаться перед инспекцией можно, находясь на рабочем месте. При этом вы не зависите от графика работы инспекции и отделения связи.

Отправить декларацию можно в выходной день или ночью, вплоть до 23:59 последнего дня сдачи декларации. Правда, последний вариант брать на вооружение нежелательно. Ведь никто не застрахован от сбоя в программе, перегрузки сети, отключения Интернета.

Куда подавать налоговую декларацию

Декларация представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика. Организации сдают декларации по месту своей основной регистрации, предприниматели – по месту прописки.

Состоять на учете можно, например, по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и транспортных средств.

Читайте также:  Срок сдачи в 2018 году декларации 3-ндфл за 2017 год - юридические советы

Организации, уплачивающие налог на имущество, должны сдавать декларации по налогу на имущество по месту нахождения своей недвижимости при условии, если недвижимость располагается вне места нахождения организации.

Другой пример – организации и предприниматели, уплачивающие ЕНВД. Они подают заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в инспекцию по месту осуществления деятельности (за исключением некоторых видов деятельности).

В этом случае отчетность по ЕНВД сдается в инспекцию, где вы зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Вся иная отчетность (например, в случае совмещения УСН и ЕНВД) будет сдаваться по месту основной регистрации организации или прописки индивидуального предпринимателя.

© www.one2start.ru

Источник: https://BBF.ru/magazine/6/3458/

Получение вычета по месту пребывания

Добрый день!

Считаю, что налоговики не правы.

Требуйте от них письменный отказ, который Вы вправе обжаловать в суд.

Хотя есть вот такое разъяснение ФНС России, на которое они и сошлются скорее всего:

Статьями 227 и 228 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса установлен перечень лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 229 Кодекса, лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства, в том числе для получения налоговых вычетов, установленных статьями 219 и 220 Кодекса.

Учитывая изложенное, граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства.

Граждане, зарегистрированные по месту пребывания, но не имеющие регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляют такую декларацию в налоговый орган по месту пребывания.

Однако указанные граждане не вправе претендовать на получение социальных и имущественных налоговых вычетов в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 219 и 220 Кодекса.

НК РФ — это Федеральный закон, а в письмо только разъяснение.

Уточнение от 22 марта 2013 — 17:05
При изменении физическим лицом места жительства постановка по новому месту жительства и снятие его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сведений сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса. Таким образом, отсутствует обязанность у физического лица самостоятельно сниматься с учета (вставать на учет) в налоговом органе. Если физическое лицо изменило место жительства, постановка на учет в налоговом органе этого физического лица по новому месту жительства осуществляется на основании сведений о факте регистрации по новому месту жительства, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса. Налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) физическому лицу уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

При изменении физическим лицом места жительства снятие его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса, о факте регистрации по новому месту жительства, переданных налоговым органом по новому месту жительства физического лица не позднее следующего рабочего дня после дня получения таких сведений от указанных органов. Налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) физическому лицу уведомление о снятии с учета в налоговом органе

Источник: http://ppt.ru/question/?id=26023

Как заполнить декларацию о доходах физического лица, Комментарий, разъяснение, статья от 14 февраля 2000 года

«Каждый обязан платить законно
установленные налоги и сборы»

Статья 57 Конституции Российской Федерации

Порядок представления декларации о доходах определен Статьей 18 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц».

Декларация представляется физическими лицами в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (бывшие Государственные налоговые инспекции) по месту их постоянного жительства.

Внимание! Начиная с 1999 года, продлен срок представления декларации.

Декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах представляется физическими лицами не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

От представления декларации освобождаются:

· физические лица, получающие доход только по основному месту работы;

· физические лица, не имеющие постоянного местожительства в Российской Федерации (лица, проживающие в Российской Федерации в общей сложности менее 183 дней в календарном году);

· физические лица, если их совокупный облагаемый доход за отчетный год не превысил сумму дохода, исчисление налога, с которого производится по минимальной ставке (30 000 рублей).

Это положение не распространяются на следующие категории физических лиц:

· физические лица, осуществляющие в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенные виды предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

· нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой;

· физические лица, сдающие внаем или в аренду строения, квартиры, комнаты и т.д., гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество;

· физические лица с постоянным местом жительства в Российской Федерации, получающие доходы из источников за границей;

· другие физические лица, налогообложение доходов которых осуществляется налоговыми органами.

В случае появления в течение года указанных источников доходов, физические лица подают декларацию в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких источников.

В декларации указывается размер дохода, полученного ими за первый месяц деятельности, и размер ожидаемого дохода до конца текущего года.

Декларации подают также индивидуальные предприниматели, выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.

97 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».

В случае прекращения существования источника дохода до конца текущего года декларация подается в пятидневный срок со дня прекращения его существования.

В декларациях физические лица указывают все полученные ими доходы за год, источники их получения и суммы начисленного и уплаченного налога.

Предприятия, учреждения и организации обязаны выдавать своим работникам по их просьбе справки о суммах начисленного за календарный год дохода и суммах удержанного с этого дохода подоходного налога.

Внимание! Статьями 119 и 121 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность за непредставление, нарушение установленного срока представления, налогоплательщиком или его законным представителем в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета и нарушение правил составления налоговой декларации налогоплательщиком, то есть неотражение или неполное отражение, а равно ошибки, приводящие к занижению сумм налогов, подлежащих уплате.

В соответствии со статьей 81 Налогового Кодекса России при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

Статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом.

За информацией по вопросам организации приема деклараций, приемных часах, а также за необходимыми консультациями по заполнению деклараций следует обращаться в Инспекции МНС России по месту постоянного жительства.

Раздел 2. Порядок заполнения декларации

Требования к порядку заполнения деклараций

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, (печатается принтером) черным либо синим цветом.

Следует отметить, что в настоящее время разработаны программы для ЭВМ, позволяющие автоматизировать процесс заполнения налоговой декларации.

При наличии такой программы, Вам нужно будет только внести в компьютер соответствующие данные из Ваших Справок о доходах и распечатать декларацию, заполненную компьютером, которую можно сдать в Инспекцию.
Некоторые программы позволяют создавать файлы с данными Вашей декларации.

При этом, перед тем, как приобрести такую программу для заполнения декларации, советуем Вам уточнить, есть ли в Вашей Инспекции МНС соответствующая программа для приема деклараций о доходах физических лиц на магнитных носителях, ее производителя, версию программы.

В Инспекции каждой декларации присваивается свой регистрационный номер, который проставляется на ней сотрудником Инспекции. Также сотрудником Инспекции заполняются все поля с пометкой «По данным налогового органа».

Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью должностного лица Инспекции, ответственного за прием деклараций (штампом Инспекции и подписью ответственного сотрудника), с указанием даты сдачи декларации.

При принятии деклараций налоговым органам запрещается требовать от граждан указания в ней дополнительной информации, не предусмотренной действующим законодательством.
Форма декларации включает в себя три листа и листы приложений с «А» по «К».

Внимание! При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимо заполнить! Выбранные листы нумеруются последовательно. Первые три листа декларации не нумеруется, а последующие листы приложений нумеруются 04, 05, 06 и т.д.

Если же 2-ой и 3-ий листы декларации не заполняются (например, предпринимателями, получающими доходы только от занятия деятельностью по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности), то прилагаемые листы приложений нумеруются, начиная с номера 02.

На каждом листе декларации и приложений указывается фамилия и инициалы (на первом листе декларации имя и отчество указываются полностью), а также ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (в том случае, если он присвоен физическому лицу Инспекцией).

Поля кодов, помеченные звездочкой , заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.

Читайте также:  Компенсация работнику при досрочном сокращении не облагается ндфл и взносами - юридические советы

95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» или на обороте соответствующего листа декларации.

Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце первого листа декларации.

Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
Каждый лист декларации и приложений подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.
Пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте.

Лист 01 декларации

Первый лист декларации

На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.
«Серия, номер документа» — указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность в соответствии со справочником, приведенным в Таблице 1. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак «N» не проставляется.

Таблица 1.

Справочник видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Код Наименование документа Примечания
01 Паспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16- летнего (с 01.10.97 г. -14- летнего) возраста
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении из места лишения свободы Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06 Паспорт Минморфлота Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 года
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражданина РФ Дипломатический паспорт для граждан РФ
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в РФ
13 Удостоверение беженца в РФ Для беженцев
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22 Загранпаспорт гражданина РФ Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД Иные, выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

«Адрес постоянного места жительства» — указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Поле «Код региона» заполняется согласно справочнику кодов регионов, приведенного в Таблице 2.

Таблица 2.

Справочник кодов регионов

Код Наименование Код Наименование Код Наименование Код Наименование
1 Республика Адыгея 22 Алтайский край 46 Курская область 70 Томская область
2 Республика Башкортостан 23 Краснодарский край 47 Ленинградская область 71 Тульская область
3 Республика Бурятия 24 Красноярский край 48 Липецкая область 72 Тюменская область
4 Республика Алтай 25 Приморский край 49 Магаданская область 73 Ульяновская область
5 Республика Дагестан 26 Ставропольский край 50 Московская область

Источник: http://docs.cntd.ru/document/5405892

Декларация 3-НДФЛ: правила заполнения и сроки подачи

Практически все физические лица — резиденты РФ — являются плательщиками НДФЛ.

Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации.

Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу.

В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других — нет.

О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано НДФЛ — это налог физических лиц. Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения).

Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны.

Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации.

Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога.

Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели — организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность.

Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

  • обязан сам произвести декларирование своих доходов,
  • имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

  • доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости — квартир, домов и т.д.),
  • доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
  • доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
  • доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
  • доход с выигрышей (например, в лотерею),
  • доход, источник которого расположен за границами страны.

В зависимости от категории физического лица — налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
  • иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ.

В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день (2015 год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика.

Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы.

Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации — скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.

) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

  • непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
  • непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
  • предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
  • отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
  • отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
  • представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ — 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать можно на сайте.

Бланк декларации 3-НДФЛ

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Видео — «Заполнение декларации 3 НДФЛ»

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnyaetsya-deklaratsiya-po-forme-3-ndfl-i-sroki-predostavleniya.html

Ссылка на основную публикацию