Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году? — юридические советы

Кому необходимо уплатить, как верно рассчитать, каковы сроки уплаты торгового сбора + полезные советы и разъяснения

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году? - юридические советы

Согласно законодательству, торговый сбор – обязательный муниципальный местный ежеквартальный сбор, поэтому средства поступает в распоряжение региона, который его решил ввести.

Правила в НК РФ определяют общие черты платежа, а порядок применения (величину ставок, льготы) устанавливается самими субъектами РФ. Этот сбор вводится законодательным актом власти в регионе. Он мог уже быть установлен в городах с федеральным подчинением.

Однако, сегодня он установлен пока только в нашей столице, действует два года согласно местным муниципальным правовым актам. Указанный налог обязаны платить в ИФНС предприятия, компании, деятельность которых связана с торговлей.

Оплачивать ежемесячный налог необходимо в течение периода до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Перечисление сбора необходимо производить поквартально, т.е. за период, когда товары были фактически реализованы, даже если оплата производилась в другом квартале.

Специальная отчетность не требуется – подается только уведомление. Однако для уменьшения основного вида налога на сумму размера выплаченного сбора, необходимо указывать его наличие в предоставляемой декларации в ИНФС.

Основными факторами являются:

— принятая система оплаты налогов. Платят сбор при налогообложении по системам УСН и ОСНО;

— осуществляемая деятельность. Властям на месте предоставляется право самостоятельно устанавливать, какие виды деятельности являются льготными – освобождаются от оплаты налога. Субъектам, осуществляющим несколько ее видов, требуется ввести, тогда раздельный учет — отдельно по каждому типу деятельности.

К деятельности, которая облагается сбором, относится розничная и оптовая торговля. При этом торговым объектом является не только недвижимость (магазин, киоск, палатка), но и движимые объекты, которые перевозят продаваемую продукцию (тонары, различные прицепы, даже суда).

Торговым объектом являются и многочисленные склады товаров. Однако на данный момент реализация товаров непосредственно со склада пока — что не упомянута в правовом акте и поэтому торговый сбор с реализованных товаров со склада не оплачивается.

Торговые стационарные объекты могут иметь торговый зал, он может отсутствовать. На торговом рынке на сбор оказывает влияние площадь рынка.

Торговый сбор не платится при деятельности:

  • с помощью автоматов;
  • на ярмарках специализированных, региональных и проводимых по выходным дням;
  • с объектов торговли на рынках;
  • при торговле на базах с овощами;
  • в интернет – магазинах;
  • в бюджетных, казенных учреждениях;
  • в организациях бытового обслуживания, площадь которых не более 100 кв. метров (в мастерских по мелкому ремонту и организациях бытового обслуживания, салонах красоты и др.);
  • при торговле в учреждениях культуры (доход с билетов должен быть более 50% от всей выручки учреждения);
  • при работе федеральной почтовой связи;
  • при распространении книгопечатной продукции на передвижных объектах;
  • в различных религиозных организациях, распространяющих книгопечатные товары.

На сбор не оказывают влияние:

  • принадлежность объекта торговли. Для взимания и уплаты сбора, не имеет значение, кто именно является продавцом – арендатор или собственник;
  • выручка с реализации.

Влияние оказывают:

  • район столицы;
  • занимаемая площадь для торговли;
  • регулярность торговли. Расчет и платеж осуществляется сразу за весь квартал. Он никак не зависит от фактического количества дней, проработанных в квартале. Если работа в квартале не проводилась ни одного дня, сбор не оплачивается. Однако вся предоставляемая ответственным за объект лицом информация должна быть точной и правдивой;
  • тип товара;
  • место регистрации продавца товара.

Учтите, что при торговле в Москве независимо от того, в какой территориальной ИФНС вы находитесь на учете (в столице, Подмосковье и т.д.), необходимо платить налог в бюджет Москвы.

Расчет торгового сбора, проводимого в 2017 году

Из-за того, что введенный налог местного уровня, местным органам власти отводится значительная роль в установлении особенностей расчета налога. Они имеют право:

  • разбивать объектов торговли и налогоплательщиков на отдельные категории;
  • определять особенности налогообложения только в зависимости от типа и осуществления деятельности;
  • устанавливать свою систему ставок, дифференцировать ее размер, не превышая пределы, которые установлены НК РФ. Предоставлено также право освободить тот или иной торговый объект от общего налогообложения в зависимости от типа осуществляемой деятельности.

Сбор довольно просто самостоятельно рассчитать с учетом налоговых ставок в Москве. На размер ставки может оказать влияние: категория плательщика, объект, вид деятельности продавца, место осуществления торговли, занимаемая площадь. Отметим, что ставки для нестационарных и стационарных площадей торговли различаются.

Даже если, торгбъект используется один раз в квартал, требуется проведение расчета и оплата налога.

Формула расчетов по сборам, определяется согласно ст.417 НКРФ.

Сумма торгового сбора = ставке * фактическое значение площади торгобъекта

Рассмотрим ставки торгового сбора, которые утверждены на 2017 год в Москве столичными властями (Закон № 62). По территориальному признаку условно объекты разделены на три основные группы, в которые входят определенные административные округа.

Исходя из расположения объекта, занимаемой площади, устанавливаются размеры ставок для расчета торгового сбора. Так, например, для первой группы, в которую включен Центральный округ (ЦАО), установлены следующие ставки: при торговле через стационарные торгобъекты без торг.зала (кроме АЗС) ставка по сбору — 81 000 руб./объект, а с торг.залами до 50 кв. м. — 60 000 руб./ объект.

Вторым значением в формуле, является площадь зала для торговли, которую требуется определять, если она больше 50 кв.м.

Рассмотрим пример расчета торгсбора, примем условно объект стационарной торговли, с торг.залом 100 кв. м. и находящегося в Центральном округе столицы.

Ставка торг.сбора при торговле через установленные стационарные торгобъекты с залами общей площадью больше 50 кв. м., должна рассчитываться. Так для зала площадью 100 кв. метров ставка составит: 1200 руб.* 50 кв. м. + 50 руб. *50 кв. м. = 60 тыс. руб. + 2,5 тыс. рублей = 62,5 тыс. рублей в квартал.

При розничной развозной торговле ставка составляет — 40 500 руб./объект.

Для расчетов ставки на розничных рынках требуется определять площадь рынка и расчет производится с учетом коэффициента – дефлятора, в этом году он установлен равным — 1,237. Ставка товарного сбора в ЦАО будет равняться: 61,85 руб./кв. м. площади рынка + 50 руб. * 1,237 (муниципальные власти Москвы уменьшили эту ставку, установленную НКРФ).

Анализ приведенных данных показывает, что рассчитывать ставку торгового сбора необходимо только случаях: если торговля происходит на стационарном объекте, имеющем площадь св. 50 кв. м., или деятельность проводится на розничных рынках.

Определение площади зала для торговли необходимо проводить с учетом требований ст. 346.43 НК. Необходимо также использовать документы по инвентаризации, договор купли – продажи или аренды, техпаспорт объекта.

Также обратите внимание на необходимость уплаты сбора и на арендуемое имущество.

Перед началом торговой деятельности в любом районе Москвы, необходимо в ИФНС предоставить уведомление (формаТС-1), которое является единственным требуемым документом (отчетность о работе не потребуется). Его можно предоставить лично, направить по почте, предоставить на сайте ИФНС.

При этом необходимо учитывать следующее:

  • вид объекта деятельности. При стационарном объекте учитывается место, в котором он расположен. При передвижном объекте – учитывается место проживания налогоплательщика;
  • когда у налогоплательщика нескольких объектов торговли, в одном уведомлении указываются все объекты сразу. Подавать уведомление необходимо в ту ИФНС, к которой относится первый в уведомлении объект;
  • подавать уведомление при появлении нового торгового объекта, при изменении величины занимаемой площади;
  • сначала предоставить уведомление в ИФНС о снятии объекта с учета, при изменении его местонахождения, а только потом подавать уведомление по новому адресу его нахождения;
  • получить в ИФНС Свидетельство для плательщика торг.сбора.

За торговлю без свидетельства, несвоевременную подачу уведомления в ФНС установлены такие штрафные санкции как:

  • штраф за счет прибыли за все время работы нелегально – в размере 10%;
  • дополнительный штраф за не представление уведомления в размере 200 рублей;
  • не уменьшение основного налога на выплаченный сбор по торговле.

При прекращении торговой деятельности, также подается уведомление (формаТС-2) для снятия с учета.

Платежи, которые можно уменьшить при оплате торгового сбора

Можно уменьшить:

  • для организаций и компаний налог на полученную прибыль;
  • для ИП — НДФЛ;
  • налог УСН — «Доходы».

В этом году следующие нововведения:

  • в число неплательщиков сбора включены физлица и организации, занимающиеся розничной реализацией книгопечатной продукции;
  • введение коэффициента — дефлятора — 1,237.

Полезная информация

Также предоставим информацию, которая может пригодиться многим:

  • на величину уплачиваемого торгового налога можно уменьшить размер уплачиваемого налога на прибыль компании или единого налога по УСН;
  • обязательно предоставьте в ИФНС уведомление о начале торг.деятельности — не забудьте!
  • информировать налоговую о прекращении торг.деятельности, если ее тип влияет на факт уплаты или величину суммы сбора;
  • все сообщения должны происходить в срок — не позже 5 раб.дней с произошедшего изменения;
  • для расчета ставки налога можно использовать специальный калькулятор в интернете для облегчения расчета сбора;
  • отправлять уведомления, сообщения об изменениях можно на сайте ИФНС.

Мы подробно рассказали вам про все основные аспекты, увязанные с начислением торгового сбора, ставками, сроками уплаты, подачей уведомлений в ФНС, факторами, влияющими на торговый налог.

Этот сбор – налог регионального местного значения, средства идут в территориальный бюджет региона. На местные налоговые инспекции ложится ответственность за правильность расчета и сбор этого торгсбора.

Ответ куда платить — является очевидным: в местный городской бюджет. Даже если вы за ваш торгобект не должны уплачивать сборы, все равно необходимо ставить торговый объект на учет в ИФНС.

Старайтесь избегать применения санкций — вовремя платите налог, предоставляйте только правдивую информацию.

Главное вовремя становитесь на учет, не ведите нелегальную торговлю, вовремя сообщайте о произошедших в торговле изменениях.

При прекращении предпринимательской деятельности, необходимо также сообщить в инспекцию по налогам. Это можно сделать лично, почтой или онлайн в интернете. Изучайте материал статьи, анализируйте полученную информацию. Она может оказать помощь не только плательщикам Москвы, но и другим регионам. Там тоже может ввестись в скором времени торговый сбор по решению региональной власти.

Читайте также:  Распитие спиртных напитков в общественном месте - статья - юридические советы

И заметим, что этот сбор появился совсем недавно и законодательная база по нему, что называется еще «не устоялась» и подвержена постоянным пересмотрам и уточнениям и добавлением, новых правил и поправок. Правила взимания сбора регулируется несколькими разрозненными положениями городского, муниципального уровня.

Все это значительно усложняет задачу для предпринимателей с определением того, «кому, когда и сколько» нужно заплатить, под какие нормы попадает его торгточка. Мы сегодня постарались подробно вам разъяснить все правила действующие на данный момент.

Но уже сейчас понятно, что новые изменения в порядке уплаты и ставках по сбору «не за горами», поэтому, пожалуйста, будьте внимательны при расчете и уплате сбора, а также следите за последними изменениями. Желаем удачи!

Источник: https://www.finanbi.ru/kto-platit-torgovyi-sbor-132

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2018 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Налоговый режимНеобходимость в уплате торгового сбора
Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

https://www.youtube.com/watch?v=Ke0TE8JFxkw

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  • автономные бюджетные и казенные учреждения;
  • организации федерально почтовой связи;
  • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
  2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Торговый объектВ пределах ЦАООкруга в пределах МКАД (кроме ЦАО)За пределами МКАД
Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала 81 000 руб. 40 500 руб. 28 350 руб.
Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб.
Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб.
Розничные рынки (за каждый кв. метр)
Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб. 40 500 руб. 40 500 руб.

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2018 году указанное значение составляет — 1,285.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

Срок подачи уведомления

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета, и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

Читайте также:  Основания для сокращения штата работников - юридические советы

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Штраф за несвоевременную подачу уведомления

Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла. Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется.

Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Примечание: штрафные санкции могут быть предъявлены, только если была проведена выездная проверка и составлен соответствующий акт об отсутствии разрешительных документов.

Помимо штрафов существуют иные санкции за работу без уведомления ФНС. Например, тем, кто не подал уведомление, запрещено уменьшать основной налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Оплата торгового сбора в 2018 году

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца следующего квартала. В первый раз его нужно было заплатить до 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья).

  • 182 1 05 05010 02 1000 110 – торговый сбор;
  • 182 1 05 05010 02 2100 110 – пени по торговому сбору;
  • 182 1 05 05010 02 3000 110 – штрафы по торговому сбору.

Отчетность по торговому сбору

Никакой специальной отчетности (кроме подачи уведомления) по торговому сбору сдавать не нужно.

Единственное, если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор то, скорее всего, эту информацию потребуется отразить в соответствующей налоговой декларации.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Обратите внимание, уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

Снятие с учета в качестве плательщика торгового сбора

Для снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-2 в налоговую инспекцию. Данное уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/

Торговый сбор в Москве 2018 | Формула + ставки

Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность.

Где введен торговый сбор

НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.

На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014.

Плательщики сбора и объект налогообложения

Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие ОСНО или УСН и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.

К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:

  • машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
  • павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
  • складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
  • ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
  • розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).

При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:

  • фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;
  • налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.

Кто освобожден от уплаты ТС

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих ЕСХН, и ИП на патенте (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Примечание: ЕНВД не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.

Источник: http://nalog-spravka.ru/torgovyj-sbor.html

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать в 2017

В июле 2015 года Налоговый Кодекс был пополнен новой главой. Она была создана по причине добавления еще одного вида уплаты для налогоплательщиков – торгового сбора. По этому закону, начиная с третьего квартала 2015-го, некоторые организации РФ и предприниматели РФ стали платить дополнительные деньги в бюджет своих регионов, в том числе в Москве и Московской области.

Все это нужно учитывать в проводках. Интересно, что с момента принятия этого дополнения в Санкт Петербурге соответствующего положения о том, чтобы уплачивать и рассчитывать данный вид платежа, не было. Правительство установило, что освободить от уплаты необходимо ИП на патенте.

Сам платеж является фиксированным, стационарным, определяющимся в зависимости от вида торговли на каждой территории по-разному.

Торговый сбор кому платить и как рассчитывать в 2017 году – основные правила

Сам размер торгово сбора влияет на вид предпринимательской деятельности, места нахождения объектов продажи и физических характеристик.

Срок уплаты – один раз за квартал. Плательщики должны знать, что они могут уменьшить выплачиваемые налоги по декларации на ту сумму, размер которой соответствует данному налогу. Исключение сделано для тех компаний, которые продают товары непосредственно со склада.

Рассчитывают значение ставок, по которым нужно платить, на территориальном уровне. Поэтому, например, значение в Москве и Московской области точно бы отличалось от Санкт Петербурга, хотя в последнем этот вид уплаты не был введен.

Торговый сбор в 2017 в Москве сколько составляет?

Та сумма, которую нужно платить в Москве и Московской области, зависит от точного района расположения места торговли. Поэтому для точек в районе ЦАО Москвы ставка составляет 60000 рублей.

Для пределов МКАД в Москве и Московской области ее размер – 30000 рублей, а за пределами МКАД в Московской области – 21000 рублей. Значения указаны для стационарных объектов, метраж зала для продажи которых равен 50 кв.м.

Для нестационарных объектов или для тех, у которых нет торг. зала суммы следующие: ЦАО Москвы – 81000, МКАД Москвы и Московской области – 40500 рублей, МКАД за пределами Московской области – 28350 рублей.

При этом в любом случае за превышение метража сверху нужно платить еще 50 р за каждый кв м, поэтому учитывайте это при расчета в калькуляторе. В Москве и Московской области эти суммы являются наибольшими в России.

Торговый сбор в Санкт- Петербурге сколько?

Санкт Петербург стал одним из двух городов, где не был введен данный вид налогообложения. Такое решение приняли местные власти, как только закон вступил в силу.

Поэтому бизнесменам Санкт Петербурга не нужно рассчитывать и платить эти деньги. Однако слухи говорят о том, что Санкт Петербург присоединится к списку городов, где платеж введен.

По словам властей, это может стать дополнением для казны города Санкт Петербург.

На сколько процентов торговый сбор уменьшает налог по УСН?

Уменьшения налога по УСН идет на ту сумму, на которую и был выплачен рассматриваемый платеж. Очень важно, что в отличии от многих других случае, здесь не действует 50-процентное ограничение. Поэтому можно смело отнимать весь размер выплаты.

Расчет торгового сбора в Москве в 2017 году – калькулятор расчета торгового сбора

С помощью калькулятора рассчитывать нужный размер выплаты достаточно просто. Если размер вашего магазина 40 кв м, то калькулятор выдаст сумму в 60 000 рублей.

Если продуктовый магазин по метражу занимает 399 кв м, то в калькуляторе высветится число 77000 рублей. Если же речь идет о Московской области за пределами МКАД, то тогда актуальные суммы в двух вышеупомянутых случаях – 21 000 и 38 000 руб.

Так что забывайте брать в учет во время того, как будете рассчитывать торговый сбор, где именно находится точка продажи.

КБК торговый сбор

Платить сумму, которую вы рассчитали, необходимо 25-ого числа в том месяце, который идет за периодом отчетности. При заполнении документации по платежу нужно, как всегда, упоминать КБК. В данном случае по основному платежу КБК соответствует комбинация 182 1 05 05010 02 1000 110. А вот, например, для пени она такая — 182 1 05 05010 02 2100 110.

Список неплательщиков торгового сбора или кому положены льготы?

Закон устанавливает всего две категории, которым разрешено не платить деньги за торг. территорию. Первая категория – предприниматели, функционирующие на патентной системе. Вторая категория – все налогоплательщики с ЕСХН. Остальные льготы предусматриваются на уровне городов и регионов отдельно.

Читайте также:  Какая ответственность за разбой по статье 162 ук рф? - юридические советы

Задать вопрос юристу

Источник: http://fpolis.ru/pravo/skolko-sostavlyaet-torgovyj-sbor-v-moskve-2017-godu.html

Сроки оплаты торгового сбора в 2018 году

Что такое торговый сбор, кто его должен оплачивать? Каковы особенности данного вида платежей, какие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году предусмотрены законодательством РФ? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату? Об этом расскажем в данной статье.

Особенности этого вида сборов

Обязанность платить торговый сбор возлагается на ИП и организации, осуществляющие торговую деятельность с применением объекта осуществления торговли. Кроме предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также налогоплательщиков ЕСХН (по тем видам деятельности, где используется спецрежим).

Если конкретнее, то это виды торговли, использующие как объекты стационарной, так и нестационарной торговли (магазины, павильоны, палатки, лотки и др.), а также производящие продажу товаров со склада или на рынке.

Объектом налогообложения в данном случае является не прибыль, а именно объекты осуществления торговли, то есть движимое и недвижимое имущество, используемое для деятельности этого рода. Сбор платится либо с площади объекта, либо с единицы. Конкретные размеры планируют региональные власти.

В настоящий момент торговый сбор действует только в городе Москва. Подробно торговый сбор в Москве в 2018 году рассмотрен в этом материале.

Когда оплачивать торговый сбор в 2018 году?

Торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. Согласно п. 2 ст. 417 Налогового кодекса РФ, установлены следующие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году:

  • за IV квартал 2017 года — не позднее 25 января 2018 года;
  • за I квартал 2018 года — не позднее 25 апреля 2018 года;
  • за II квартал 2018 года — не позднее 25 июля 2018 года;
  • за III квартал 2018 года — не позднее 25 октября 2018 года.

Торговый сбор уплачивается в той ИФНС, где организация поставлена на учет. В форму, которую можно взять в самой инспекции или на сайте, надо вписать следующие коды бюджетной классификации:

  • КБК для перечисления торгового сбора — 182 1 05 050 10 02 1000 110;
  • КБК для перечисления пени по торговому сбору — 182 1 05 050 10 02 2100 110;
  • КБК для перечисления штрафа по торговому сбору — 180 1 05 050 10 02 3000 110.

Ответственность за случайную неуплату или неполную уплату данного вида сборов предусмотрена в НК РФ в виде штрафа в размере 20%. Но если будет доказан факт умышленной неуплаты (неполной уплаты), то инспекция обяжет внести должную сумму и плюсом заплатить штраф в виде 40% от размера неуплаченного сбора.

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Источник: http://tbis.ru/novosti/sroki-oplaty-torgovogo-sbora

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году

Речь пойдёт о таком сравнительно новом налоговом платеже, как торговый сбор.

Мы дадим определение данному термину и разберём основные вопросы, связанные с ним, а также уточним, кто относится к налогоплательщикам торгового сбора, а кто освобождён от данного налога.

В статье расскажем про сроки уплаты торгового сбора, которые предусмотрены в 2017-2018 годах, а также определим предельные налоговые ставки.

В конце данной статьи мы приведём образец заполнения платёжного поучения по торговому сбору и определим те его составляющие, которые не подлежат изменению в зависимости от месторасположения объекта налогообложения, и те составляющие, которые изменяются в зависимости от налогового периода и адреса нахождения и регистрации объекта.

Сущность понятия торговый сбор

В 2015 году появился новый вид налогового платежа, получивший название торгового сбора.

 Данный налог возник при изменении федерального закона №382 путём увеличения перечня местных налогов и сборов, теперь к таковым относятся — земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор.

Он регламентируется правилами, установленными в статьях 410-418 главы 33 Налогового Кодекса РФ и другими законами РФ. Читайте также статью: → «Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера».

Итак, торговый сбор — это местный налоговый платёж, который уплачивается ежеквартально в месяце, следующем за отчётным периодом (кварталом), он устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей через объекты движимого и недвижимого имущества, согласно статьям 411 и 412 главы 33 НК РФ.

Вопрос Ответ Нормативно-правовой акт
1 Что относится к объектам осуществления торговли? здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков Подпункт 1 пункта 4 статьи 213 НК РФ
2 Когда уплачивается торговый сбор? Ежеквартально Статья 414 НК РФ
3 Что является основанием для постановки на учёт? Основанием является уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора, которое предоставляется в налоговую инспекцию самим налогоплательщиком не позднее 5 дней с момента возникновения объекта налогообложения Статья 416 НК РФ
4 В какой бюджет платится торговый сбор? Данный вид платежа уплачивается в местный бюджет Пункт 3 статьи 15 НК РФ

Кто относится к плательщикам торгового сбора

Прежде чем говорить о сроках уплаты торгового сбора, важно уточнить, кто относится к плательщикам данного сбора, а кто освобождён от данного вида налогового бремени.

Плательщики торгового сбора Не относятся к плательщикам торгового сбора
Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории городов федерального значения (г. Москва и Санкт-Петербург) и города Севастополя, согласно статье 411 НК РФ. Не уплачивают торговый сбор:

— индивидуальные предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения;

— индивидуальные предприниматели, у которых используется система налогообложения для агропромышленных производителей товаров, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог;

— индивидуальные предприниматели, которые осуществляют торговлю через интернет.

Важный момент: организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют торговую розничную деятельность на территориях, на которых действует или будет действовать торговый сбор не смогут применять такой режим налогообложения как единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Какие сроки и ставки по торговому сбору предусмотрены в 2017 году?

Данный налоговый платёж должен быть осуществлён не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Ниже в таблице перечислены сроки уплаты торгового сбора в 2017 и 2018 гг.

Период уплаты торгового сбора Отчётный период
Не позднее 25 января 2017 г. За четвёртый квартал 2016 года
Не позднее 25 апреля 2017 г. За первый квартал 2017 года
Не позднее 25 июля 2017 г. За второй квартал 2017 года
Не позднее 25 октября 2017 г. За третий квартал 2017 года
Не позднее 25 января 2018 г. За четвёртый квартал 2017 года
Не позднее 25 апреля 2018 г. За первый квартал 2018 года
Не позднее 25 июля 2018 г. За второй квартал 2018 года
Не позднее 25 октября 2018 г. За третий квартал 2018 года

Согласно законодательству РФ установлены следующие предельные ставки по торговому сбору:

  1. Если площадь торгового зала больше 50 м2 по каждому объекту организации торговли, при стационарной торговле, то предельная ставка сбора не может быть больше 1/50 суммы налога, которая уплачивается при патентной системе налогообложения (патент на 3 месяца) по розничной торговле при использовании торгового зала не более 50 м2;
  2. Если торговля, осуществляется путем отпуска товаров со склада, то предельная ставка такая же как и в пункте 1;
  3. Если осуществляется организация розничных рынков, то предельная ставка не может быть больше 550 р. за 1 м2 площади розничного рынка (данная величина ежегодно индексируется). Читайте также статью: → «Платят ли ИП торговый сбор в 2018 году?».

Как необходимо оплачивать торговый сбор в 2017 году? Какие КБК используются?

Если уведомление о наличии объекта налогообложения не будет вовремя направлено в налоговую инспекцию, то, спустя не более 30 дней с момента получения ИФНС такой информации, будет направлено налоговым органом налогоплательщику требование об уплате налога, сумма которого будет рассчитана на основании сведений, имеющихся у налогового органа. Подобный порядок будет использован при выявлении налоговым органом недостоверности предоставленной информации со стороны налогоплательщика, согласно пункту 3 статьи 417 НК РФ.

Согласно письму Федеральной налоговой службы РФ от 26 июня 2015 г. №ГД-4-3/11229, место уплаты сбора напрямую зависит от места постановки на учёт. Оформление платёжного поручения осуществляется в стандартном порядке при использовании стандартных реквизитов, в качестве кодов бюджетной классификации (КБК) указываются следующие коды:

  • КБК по сумме налога — 182 105 05010 02 1000 110;
  • КБК по сумме начисленного пени — 182 105 05010 02 2100 110;
  • КБК по сумме начисленного штрафа — 182 105 05010 02 3000 110.

Пример заполнения платёжного поручения по торговому сбору

Платёж по торговому сбору перечисляется в адрес того отделения ИФНС, в котором стоят на учёте ИП или организация-налогоплательщик, ОКТМО, указываемый в платёжном поручении, зависит от месторасположения муниципального образования, где расположен объект налогообложения.

Если объекты налогообложения одного налогоплательщика находятся в разных районах, округах, то и ОКТМО будут разными. Если объекты находятся в одном районе или округе, то платёжное поручение может быть единым. Читайте также статью: → «Платежное поручение по торговому сбору.

Образец 2018 + сроки уплаты».

На рисунке ниже приведён образец заполнения платёжного поручения по уплате торгового сбора в городе федерального назначения — г. Москва.

В указанном платёжном поручении  не подлежат изменению:

  • Реквизиты банка Получателя: БИК, номер счёта,
  • Наименование получателя Получатель (УФК по г. Москве),
  • КБК торгового сбора в Москве

Далее перечислим реквизиты, которые подлежат изменению в зависимости от следующих сведений:

  • в какую инспекцию направляется платеж: ИНН, КПП и наименование налогового органа,
  • адрес расположения объекта осуществления торговли (код по ОКТМО). Информация о данном коде образования можно уточнить на сайте ФНС России,
  • период, за который уплачивается торговый сбор (указывается в назначении платежа).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/sroki-uplaty-torgovogo-sbora/

Ссылка на основную публикацию