Граждане смогут обмениваться документами с ифнс в онлайн-режиме — юридические советы

Электронный обмен документами с ИФНС

Граждане смогут обмениваться документами с ИФНС в онлайн-режиме - юридические советы

Источник: Российский налоговый портал

В соответствии с приказом ФНС России от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168 @, компании будут получать от инспекций требования о представлении документов и отправлять запрошенные первичные документы через Интернет. Документ вступил в силу 19 апреля. Но ведение такого электронного документооборота на практике будет непростым.

Согласно пункту 2 статьи 93 НК РФ, налогоплательщик вправе отправить по телекоммуникационным каналам связи документы по утвержденным форматам. Но Налоговый кодекс предусматривает утверждение специальных форматов только в отношении счетов-фактур, книг продаж и книг покупок.

Причем для представления этих документов в электронном виде необходимо дождаться, когда заработает порядок обмена счетами-фактурами в электронном виде. А вот требования о представлении документов в электронном виде можно будет получать от ИФНС еще раньше.

Однако необходимо некоторое время для доработки программного обеспечения, используемого спецоператорами и налоговыми инспекциями.

Действительно, проблема в реализации идеи электронного документооборота с инспекцией существует. Налоговики ведь запрашивают еще и накладные, и акты выполненных работ, и договоры. До настоящего времени ни одному ведомству не поручено устанавливать форматы этих документов.

Возможно, что будет уточнено определение «по установленным форматам» и налоговая будет допускать возможность отправки ей в электронном виде ряда первичных документов, подписанных ЭЦП, в форме PDF, RTF и других, в которых осуществляется обмен электронными документами между налогоплательщиками.

Когда система заработает, и все нужные нормативные документы будут утверждены, получать требования и отправлять документы можно будет только через спецоператоров. Это предусмотрено приказом № ММВ-7-2/168 @. Никаких дополнительных соглашений с ИФНС об обмене документами заключать не нужно. Спецоператоры обеспечивают проверку подлинности электронно-цифровой подписи.

Следует подчеркнуть, что нельзя будет отправить в инспекцию в ответ на требование ни отсканированный бумажный документ, ни сформированный в текстовом редакторе и не подписанный ЭЦП. Файлы будут формироваться и подписываться специализированным программным обеспечением.

Представление документов в электронном виде по юридическим последствиям приравнено к представлению документов на бумажном носителе. Соответственно, работает ограничение на повторное истребование документов, которое установлено пунктом 5 статьи 93 НК РФ.

В отличие от отчетности, которую некоторые компании обязаны сдавать через Интернет, представление документов в электронном виде необязательно.

Поэтому, если нет возможности переслать документы в электронном виде, то можно послать их почтой или принести в инспекцию.

В приказе № ММВ-7-2/168 @ говорится, что компании должны не реже одного раза в сутки проверять поступление требований о представлении документов.

А что делать, если компьютер сломался или бухгалтер в отпуске? Многие пользователи неделями не заглядывают в свои программы по сдаче отчетности.

ФНС вышла за рамки Налогового кодекса РФ и вписала в приказ пункт, обязывающий ежедневно проверять наличие сообщений из ИФНС. Но наказать за неисполнение этой нормы налоговики не смогут.

Таким образом, компании будут получать требования о представлении документов и отсылать их в ИФНС через Интернет с помощью спецоператоров. Это предусматривает приказ ФНС России от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168 @. Отправить можно будет только документы с утвержденными форматами. Остаётся право отправить документы почтой или принести в ИФНС.

К списку статей

Юридическая консультация по налогам — бесплатная налоговая консультация онлайн или по телефону

В начале 2018 г. на муниципальном аукционе выиграл право на приобретение земельного участка (под ведение садоводства), другими словами купил у администрации участок за 200 тыс. руб. Зарегистрировал право собственности. Сейчас, в связи с переездом…

23 Августа 2018, 12:52, вопрос №2086014 Евгений, г. Калининград

Добрый день, вопрос в следующем. Отец в январе 2016г. подарил дом (кадастровая стоимость 3 млн. руб.) на участке (кад. стоимость 290000 руб.), я решил продать его за 3,3 млн. Какова будет сумма налога?

23 Августа 2018, 12:44, вопрос №2086461 Андрей, г. Абатское

Здравствуйте!! подскажите пожалуйста, у меня «Доставка Еды» , я подключила мобильное приложение через которое приходят заказы. Как я должна оплачивать налог ? это ИП

23 Августа 2018, 12:33, вопрос №2086426 Анна, г. Санкт-Петербург

Здравствуйте! Земельный участок находился в собственности с 2005 г. В 2018 к нему присоединили 2 сотки. Считается ли в таком случае, что образовался новый земельный участок, право собственности на который оформлено только что? Нужно ли платить налог…

23 Августа 2018, 11:07, вопрос №2086345 Анна, г. Рыбинск

Добрый день, у меня вопрос. Должна ли я платить 13% от продажи квартиры, которую я получила в собственность в 2018 году? Доход составит 910т.руб. Квартира была приобретена по соц. договору по сертификату в 2012 году, но в собственность была…

23 Августа 2018, 11:02, вопрос №2086364 Светлана, г. Москва

Добрый день! Военнослужащему рекомендована операция по установке дорогостоящего слухового импланта, на запрос лечащего врача Министерство обороны отказывается оплачивать имплант. Военнослужащий приобрел его за свой счет.Скажите, пожалуйста,можно ли…

23 Августа 2018, 10:24, вопрос №2086315 Татьяна Юрьевна

Я ИП и плачу аренду за магазин Физ.лицу. Возникает ли у меня обязанность уплаты НДФЛ как налогового агента? или физ лицо само может подать декларацию 3НДФЛ в следующем году?

23 Августа 2018, 09:48, вопрос №2086276 Евгения, г. Пермь

регистрация ип от 18.07, на усн не подавалась, 21.08 написала заявление на патент с 1.09, как мне платить налоги сейчас?

23 Августа 2018, 08:41, вопрос №2086193 Мария, г. Москва

Здравствуйте! Я хочу делать бота в Телеграм, который будет заниматься поиском и бронированием жилья в аренду. В боте будут встроенные платежи. Мне необходимо узнать какой вид налогообложения лучше всего для этого выбрать и какой код относится к…

23 Августа 2018, 08:06, вопрос №2086187 Павел

Занимаюсь инфобизнесом, продажа курсов. Есть патентная система налогообложения в ней есть такой пункт обучения населению на курсах. Подойдёт ли индивидуальному предпринимателю такая система налогового учёта. По нашел вот такую информацию…

23 Августа 2018, 07:10, вопрос №2086158 Роман, г. Москва

Здравствуйте! Кадастровая стоимость квартиры составлет 650000р. ,реально продать можно за 450000 . Будет ли рыночна стоимость для налоговой считаться заниженой?

22 Августа 2018, 22:12, вопрос №2085997 Елена, г. Тамбов

Подскажите, играю в оффшорной бк 1xbet выводы делаю на карту банка, при поступлении крупных сумм, заинтересуется ли мной налоговая служба, известно ли им будет о моих поступлениях на карту, или может сам банк будет давать эту информацию? Спасибо.

22 Августа 2018, 20:58, вопрос №2085935 Денис, г. Калининград

С 10 августа внесены изменения в ст. 114 СК РФ. В настоящее время подготовлен иск о частичном освобождении задолженности по неустойке по алиментам. Необходимо ли оплачивать пошлину? Каков ее размер? Можно ли оплатить 300 р.?

22 Августа 2018, 19:41, вопрос №2085896 Анна, г. Москва

Здравствуйте! Какими налогами облагается продажа собственной квартиры физическим лицом, нужно ли подавать какую-либо декларацию в налоговую инспекцию? Я продала квартиру совместно с бывшим супругом ( у нас по 1/2 доли в однокомнатной кв.), при…

22 Августа 2018, 19:26, вопрос №2085882 Ирина, г. Воронеж

Здравствуйте! В 2010г. мы с супругом приобрели квартиру в ипотеку. Основной вычет распределили так: 100% супруг и 0% супруга.Этот вычет весь получили согласно распределению. Можно ли вычет по процентам, перераспределить другим образом: 100% супруге…

22 Августа 2018, 18:49, вопрос №2085844 Лариса, г. Подольск

Подача документов в налоговую в электронном виде

Подача документов в налоговую в электронном виде ─ удобный и быстрый способ исполнения разного рода налоговых обязанностей. Что налогоплательщик может отправить контролерам электронным способом и как это сделать, расскажем в нашем материале.

Когда возможна, а когда обязательна отправка документов в налоговую в электронном виде

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

Что важно помнить о сроках при передаче электронных документов

Как подать электронные документы

Какие есть бесплатные электронные сервисы взаимодействия с налоговиками

Итоги

Когда возможна, а когда обязательна отправка документов в налоговую в электронном виде

Документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками огромен.

Это не только сдача регулярной налоговой отчетности, но и разного рода ответы на запросы, уведомления, представление документов, требований и др.

Постепенно уходят в прошлое те времена, когда налогоплательщику нужно было с каждой бумажкой бежать к инспектору или привозить ему на грузовике коробки с подтверждающими документами.

Хотя и запрета на бумажный документооборот законодательство не содержит. Большинство бумаг контролеры и сейчас примут в бумажном виде. Обязательная отправка документов в налоговую в электронном виде предусмотрена только в определенных случаях.

К примеру, подача деклараций по НДС и связанных с этим налогом документов (книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур), а также отправка налоговикам пояснений по НДС-отчетности возможна только в электронной форме (за редким исключением).

Узнайте об этом подробнее на нашем сайте:

Другие виды налоговой отчетности налоговики принимают и в электронной форме, и в бумажной. Все зависит от того, какая численность работников у налогоплательщика, который отправляет отчет (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом простые граждане могут общаться с контролерами и подавать им какие-либо документы самыми разнообразными способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • придя непосредственно в инспекцию;
  • отправив документы почтовым отправлением.

Важно помнить об основном правиле: если вы сдали декларацию электронным способом, то и в дальнейшем взаимодействие с контролерами по этому налоговому отчету должно происходить электронно. Это правило следует из приказа ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. На этом документе остановимся подробнее.

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

В приказе вы не найдете описания того, как отправить документы в налоговую в электронном виде. Но он устанавливает порядок электронного взаимодействия контролеров и налогоплательщиков. С помощью рисунков представим основные положения приказа.

Участники информационного обмена

На рисунке ниже представлены все участники информационного обмена при направлении документов по ТКС:

Порядок электронного документооборота

Электронные документы из ИФНС передаются налогоплательщику через оператора ЭДО с соблюдением следующего порядка:

Все процедуры уложены в строгие календарные рамки:

  • 1 день есть у налоговиков, чтобы перевести бумажный документ в электронный и отправить адресату;
  • 1 день отведен оператору ЭДО, чтобы подтвердить налоговикам дату отправки налогоплательщику электронного документа;
  • 6 дней дается налогоплательщику, чтобы отправить квитанцию через оператора ЭДО о приеме электронного документа (этот срок закреплен и в п.5.1 ст. 23 НК РФ).

Нарушение срока грозит блокировкой расчетного счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Требования к оформлению и хранению электронных документов

Недостаточно просто обмениваться электронными документами с налоговыми органами. Документы нужно не только правильно оформлять, передавать или принимать, но и обязательно подписывать их КЭП и хранить. А также с установленной законом периодичностью проверять их поступление:

Какие документы могут участвовать в электронном налоговом документообороте

В приказе перечислено 48 видов налоговых документов, которые могут направляться налогоплательщикам в электронном виде по ТКС. Перечислим основные:

Минфин и ФНС по отдельным электронным документам выпускает специальные разъяснения. Например, их совместным приказом от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@ утвержден порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога (сбора, страховых взносов) в электронной форме по ТКС.

Что важно помнить о сроках при передаче электронных документов

Обычно передача документов в налоговую в электронном виде производится налогоплательщиками по окончании каждого отчетного или налогового периода. По ТКС значительная их часть передает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Но есть и иные причины, по которым нужно подать документы в налоговую в электронном виде: налоговики могут запросить документы в ходе проверки (камеральной, выездной, встречной) или предложить пояснить данные декларации или внести в них исправления. Что же нужно учесть при подаче документов в электронном виде в инспекцию?

В первую очередь помнить о сроках:

  • 10 рабочих дней предоставляется налогоплательщику для подготовки и сдачи документов, запрошенных в ходе налоговых проверок;
  • 5 рабочих дней дается для подачи пояснений и исправления декларации (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 93.1 НК РФ);

Отсчет сроков нужно производить от даты получения требования из инспекции. Нарушение сроков чревато: за каждый непредставленный документ предусмотрен штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

Есть и другие сроки, о которых необходимо помнить. Например, для подачи по ТКС возражений на акт налоговой проверки у налогоплательщика есть 1 месяц (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Как подать электронные документы

Другой важный вопрос, который должен решаться при подаче электронных документов в налоговую, — это способ их представления. Документы в электронной форме могут направляться в инспекцию по ТКС через оператора ЭДО или через личные кабинеты налогоплательщиков (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Можно ли представить в электронной форме бумажные первичные документы? Да, это позволяет п. 2 ст.

93 НК РФ — в виде электронных образов, созданных путем сканирования с сохранением их реквизитов по установленным форматам.

Этой же статьей кодекса предусматривается, что если истребуемые электронные документы передаются по ТКС, то их нужно заверить усиленной КЭП проверяемого лица или его представителя.

Электронное общение с налоговой инспекцией | «Гарант-Сервис» г. Воронеж

ФНС России активно внедряет новые технологии, взаимодействуя со своими подопечными через Интернет. Электронное общение значительно экономит время и упрощает процедуру обмена документами.

С 1 января 2011 года запрос в налоговую инспекцию можно направить с помощью интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России» (официальный сайт ФНС России — www.nalog.ru). Для этого нужно заполнить специальную форму*(1). Компания сама может выбрать, в каком виде получить ответ от ведомства — в бумажном или в электронном.

Это позволило создать новое поле «Как направить Вам ответ». Если в интернет-обращении выбрано «По почте (в бумажном виде)», ответ заявителю будет направлен почтовой связью.

Если выбрано значение «По e-mail (в электронном виде)», организация получит ответ по электронной почте в виде отсканированного файла с подписью должностного лица, исходящим номером и датой регистрации. Данный способ общения с ФНС России повышает оперативность получения ответа заявителями и соответствует нормам законодательства России.

Электронный обмен документами

Компании теперь могут направлять и получать многочисленные сведения, справки и документы в электронном виде. Так, от налоговых органов в электронном виде можно получить:

— свидетельство и уведомление о постановке на учет;
— акт совместной сверки*(2) расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам; — уведомления об уплате налогов, исчисление которых производит налоговая инспекция; — требование об уплате налога;

— требование о представлении документов о контрагентах.

Кроме того, недавно внесенные в статью 93 Налогового кодекса изменения позволили фирмам направлять в электронном виде через Интернет документы, которые налоговики запрашивают для проведения проверки.

Это возможно только для документов, которые изначально оформляют в электронном виде по установленным форматам и представлять которые в бумажном варианте не нужно.

Напомним, что у инспекторов нет права*(3) требовать от компаний документы, составление которых не предусмотрено законодательством (например, аналитические таблицы, сводки по налогам и сборам, опись первичных документов и т.д.).

Электронный акт совместной сверки

У организаций есть возможность заказывать акт совместной сверки. Получить его можно через спецоператора связи в день обращения, минуя очереди. Документ придет по Интернету.

Есть утвержденный порядок направления электронного акта сверки. Сначала компания направляет заявление о получении акта совместной сверки в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Например, в программе сдачи электронной отчетности «ГАРАНТ Электронный Экспресс» пользователь в любой момент может получить выписку лицевого счета, выбрав тип информационного запроса, период сверки и перечень налогов, суммы которых он хочет уточнить.

После отправки запроса в течение одного рабочего дня сотрудники ведомства проверяют подлинность ЭЦП фирмы.

Если оснований для отказа нет, инспекторы формируют квитанцию о приеме заявления и акт совместной сверки в электронном виде по установленному формату. Далее сформированные документы направляют по ТКС.

Если в базе налогового органа есть расхождения с данными компании, то для уточнения платежей бухгалтеру необходимо будет лично обратиться к инспектору и представить подтверждающие документы.

После получения акта совместной сверки компания должна в течение одного рабочего дня проверить подлинность подписи отправителя, сформировать, подписать ЭЦП квитанцию о получении и направить в ИФНС.

На сверку данных с налоговым органом и подписание акта у фирмы есть одна неделя. Только после этого ведомство сформирует квитанцию о приеме и компания пройдет сверку с бюджетом.

Если акт совместной сверки нужен в бумажном виде, то представителю фирмы с письменным заявлением и доверенностью необходимо будет обратиться в инспекцию за его получением.

А. Ершов,
Директор по региональному развитию компании «Электронный экспресс»

Официальный ответ налоговой: как будут контролировать деньги на карточках граждан с 1 июля 2018 года | Точка отсчёта

Налоговики еще  с 2013 года вправе запрашивать у банков информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках «физиков», но только в рамках проверок этих лиц. Например, если гражданин заявил вычет на покупку жилья, но официальных доходов у него нет. В этом случае налоговая может запросить у банка информацию.

Чиновники подчеркнули, что с 1 июля у инспекторов никаких дополнительных полномочий не появится.

Статья 86 НК действительно меняется: теперь по запросу налоговой банк должен сообщить не только о денежных операциях клиента, но и о счетах в драгметаллах.

Информация о том, что налоговики будут начислять налоги и штрафы на все невыясненные поступления на карты, не соответствует действительности.

Будет ли ФНС контролировать все переводы по картам физлиц?

В социальных сетях в последние дни наблюдается настоящая истерия: россиян пугают новыми поправками к 86-й статье налогового кодекса, которые якобы вступят в силу с 1 июля нынешнего года.

Согласно публикуемой информации в сети Интернет, эти поправки значительно усложнят жизнь рядовых пользователей банковских карт и владельцев банковских счетов. В частности, народ пугают введением 13% налога на переводы с карты на карту и проверками движения денежных средств на счетах карт, а также по вкладам россиян.

Неужели на самом деле с 1 июля начнутся тотальные проверки и денежные переводы будут облагать налогом дополнительно к комиссии банка? Попробуем разобраться вместе, что же случилось.

Вот что ФНС России ответила федеральным СМИ на многочисленные сообщения об ужесточении контроля за переводами между банковскими картами граждан:  У налоговой и сейчас есть все необходимые инструменты для отслеживания движения средств по счетам физических лиц.

Кроме того, Правительство РФ и правда готово наделить налоговиков и сотрудников Росфинмониторинга новыми функциями, но только в отношении иностранных граждан, а также карт иностранных банков, которыми пользуются граждане РФ.

Правительство РФ внесло на рассмотрение Госдумы законопроект № 490061-7 с поправками в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» о расширении полномочий Росфинмониторинга.

Чиновники предлагают, чтобы все операции по получению наличных денежных средств в России с карточек, выпущенных иностранными банками, подлежали обязательному контролю. Практически одновременно с этим появилось постановление Правительства, регламентирующее обязанность банков отчитываться перед налоговыми органами обо всех иностранных клиентах.

Документ уже подписал глава кабмина Дмитрий Медведев, по словам чиновников, он необходим для присоединения России к международному обмену налоговой информацией. Сами налоговики, между тем, ответили на многочисленные сообщения СМИ об изменениях в контроле за переводами между счетами граждан с 1 июля 2018 года.

Хотя никаких анонсированных поправок в Налоговый кодекс нет, сотрудники ФНС намерены использовать существующие инструменты для ужесточения контроля и выявления доходов физлиц, с которых они обязаны платить НДФЛ. ФНС России напомнила всем налогоплательщикам о том, что уже с 1 сентября 2016 года подпункт 1.

1 статьи 86 НК РФ обязывает все российские банки информировать налоговые органы об открытии/закрытии гражданами любых счетов.

Таким образом, доступ к этой информации о счетах граждан у налоговиков есть уже давно. А с 1 июня вступили в силу поправки в НК РФ, в соответствии с которыми банки обязаны информировать налоговые органы также обо всех счетах граждан и организаций в драгоценных металлах.

При этом запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках граждан налоговые органы могут только при проведении проверки в отношении конкретного физического лица. То есть если у налоговиков появятся определенные подозрения, основанные на достоверных фактах и информации.

Экономисты, комментирующие данную ситуацию, так же отмечают, что в первую очередь  поправки к 86-й статье НК РФ будут, но рядовых граждан, не имеющих счетов в драгоценных металлах, они не коснутся.

  Согласно заявлению экономистов в СМИ, поправки в НК, вступающие в силу с 1 июля, касаются счетов в драгоценных металлах. При наличии веских причин, налоговая может списывать с таких счетов задолженность по налогам и блокировать их по вынесению решения.

Автоматически передавать информацию о движение средств банк не будет. Налоговые инспекции и ранее проверяли движения средств по вкладам и счетам, если для этого существуют законные основания.

Тотальной проверки накоплений россиян никто вести не будет. Таким образом, контроль над доходами не означает наблюдение за каждым переводом россиян и автоматическое начисление НДФЛ по каждому поступлению без документов, подчеркивают специалисты. Итак, как на самом деле: В налоговом кодексе есть изменения с 1 июня.

В нескольких статьях появилось упоминание счетов в драгоценных металлах В контроле за счетами в банках нет ничего нового. Банки и раньше были обязаны отвечать на запросы по поводу операций и остатков на счетах Налоговая проверяет операции по счетам и картам только при наличии законных оснований.

Банк передает информацию только по официальному запросу. Автоматически ничего начислять не будут Чтобы что-то доначислить, налоговая должна доказать нарушение. Не со всех переводов на карту надо платить налог Новость про тотальный контроль — вброс, фейк и провокация.

Что же на самом деле изменилось в НК?  С 1 июня в налоговом кодексе есть изменения, но они не касаются контроля за счетами. Они в основном касаются металлических счетов.

Теперь для них прописали правила, но там ничего интересного: На металлических счетах могут лежать сами металлы или их денежный эквивалент Владелец счета — человек или компания — может снять со счета металл или деньги По закону такие счета не застрахованы в агентстве страхования вкладов Налоговая может получать информацию по таким счетам, а также списывать с них деньги в счет долга по налогам и блокировать, если есть причины. По денежным счетам налоговая могла получать информацию и списывать деньги еще с 2013 года и даже раньше Если дело дошло до списания денег в счет долгов, то сначала списывают с рублевого, потом — с валютного и в самом конце — с металлического (ст. 859.1 ГК, п. 4 ст. 844.1 ГК, ст. 11 ГК) Еще есть уточнения по поводу налогов со сделок при продаже драгоценных металлов и камней. Но нет ни слова о новых способах тотального контроля за счетами и доначислений налогов с неподтвержденных документами сумм. А что же с контролем переводов на личные счета? Так вот о контроле переводов написано в статье 86 НК. Банки обязаны передавать в налоговую информацию о том, что такому-то человеку или компании открыли счет, вот реквизиты. А если налоговая пришлет официальный запрос, банк должен сообщить, сколько денег есть на счетах и какие по ним были операции. В таком виде эта норма действует с 2013 года. С 1 июня текущего года в эту статью добавили упоминание счетов в драгоценных металлах.

Теперь и о них банки тоже должны сообщать в налоговую. Банк не передает информацию о движениях по счетам и картам автоматически и без повода. И не будет передавать: такого требования нет в законе. Но если налоговая проводит проверку, банк получит запрос и должен его исполнить.

“Значит, контроль за доходами все-таки есть?”, – спросите вы. Контроль за доходами есть, но это не контроль за каждым переводом. Налоговая не начисляет НДФЛ с каждой суммы, по которой нет документов. Для большинства людей поправки о металлических счетах вообще ничего не значат.

Чтобы налоговая сделала в банк запрос о движении и об остатках по счетам, у нее должны быть основания и документы. Причины запроса могут быть, например, такими: налоговая проверка; долги по налогам; приостановление операций по счетам.

Все это не значит, что теперь налоговая будет следить вообще за всеми операциями, а банк будет все это автоматически ей сообщать. Отмечается, что налоговая может узнать через банк о доходах и начислить налоги. Но, несмотря на полномочия налоговой, это не так просто.

С компаниями и ИП все понятно: там по каждому поступлению должны быть документы и по выписке сразу можно выяснить, что это за деньги — возврат займа или выручка.

С физлицами сложнее. Сначала налоговая должна найти основания для проверки. Если такие основания нашлись, она может сделать запрос в банк и узнать, что кому-то на карту иногда приходят какие-то деньги. Одна сумма — это зарплата, а по другим ничего не понятно.

В сообщениях ведомства в федеральных СМИ об этом сказано так: Например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика.

При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России.

Поэтому, если налоговики заподозрят налогоплательщика в сокрытии доходов от обложения НДФЛ, они смогут получить необходимое разрешение и получить в банке всю информацию. Даже если налоговая увидит такие суммы, она не сможет автоматически начислить с них налоги.

У налогоплательщика запросят пояснения: откуда деньги и за что. Но и это еще не повод что-то начислять. Есть целый список доходов, с которых платить налоги не нужно. Например, возврат долга или денежный подарок от другого человека не облагаются НДФЛ.

А любую сумму можно назвать подарком. И это налоговая должна доказать, что на самом деле деньги — это не подарок, а оплата услуг. Не налогоплательщик доказывает, что не виноват, а налоговая ищет доказательства его вины. А вот если найдет и все задокументирует, только тогда может быть штраф — 20% от неуплаченной суммы.

Но это тоже не новость: такой штраф был всегда и действует для любых недоимок. Допустим у вас есть разные переводы на карту кроме зарплаты. Что делать, чтобы у налоговой не было претензий после запроса в банк? Универсальный совет: не нужно ничего придумывать специально.

Если вы ничего не скрываете, честно декларируете доходы и платите налоги, вам вообще не о чем беспокоиться. Никто не придет и не начислит вам НДФЛ со всех переводов на карту. Самым же осторожным в таком случае придется просить тех, кто переводит деньги, указывать комментарий к платежу.

Например: «подарок к дню рождения», «возвращаю долг», «любимая, купи себе шубу».

Оформляйте документы на крупные суммы. Налоговая физически не может проверить все переводы по 1000 рублей, даже если сделает запросы по всем клиентам банков. Но есть смысл спросить у вас, что за 100 тысяч рублей вы получаете каждый месяц на карту. Если это друг возвращает вам долг по частям, хорошо бы иметь документ — договор займа или хотя бы расписку.

Если вы получили на счет деньги от продажи, скажем, мобильного телефона, пригодится документ, который подтвердит, что вы продали именно телефон и что он принадлежал вам больше трех лет, поэтому нет ни налога, ни декларации. И в конце хочется добавить, не игнорируйте запросы из налоговой. Если у вас просят пояснения, нужно их предоставить.

На вас могли пожаловаться соседи или налоговой показалось странным, что вы пять лет не работаете, но купили квартиру и машину. Если деньги на квартиру вам подарила бабушка или даже дальний знакомый, налог с них платить вы не обязаны.

И даже если вы печете торты на заказ, продаете их через соцсети и получаете деньги на карту, вам не так просто будет что-то начислить.

Feed enhanced by Better Feed from Ozh

Сообщение Официальный ответ налоговой: как будут контролировать деньги на карточках граждан с 1 июля 2018 года появились сначала на Я в курсе.

Карточные переводы россиян не будут облагать налогом

Налоговая служба не будет устанавливать тотальный контроль за движением денег на счетах и во вкладах россиян. Тем более не собирается автоматически брать налог с «неопознанных» переводов на пластиковые карты.

К чему некоторым клиентам банков действительно следует быть готовым, так это к требованию подтвердить российское резидентство. Это связано с приближающимся стартом автообмена финансовой информацией между РФ и еще 74 странами. Но запрос в этом случае будет исходить не от фискального ведомства, а от кредитных организаций.

Федеральная налоговая служба (ФНС) опровергла информацию о том, что с 1 июля начнет контролировать все операции по счетам граждан и облагать налогом невыясненные поступления, включая переводы на пластиковые карты. Новые нормы Налогового кодекса, якобы дающие налоговикам такие полномочия, весь июнь активно обсуждались в ряде СМИ и основательно взбудоражили клиентов банков.

Как получить налоговый вычет за медицинские расходы

ФНС заявила, что информация о начислении налогов за все невыясненные поступления на карты не соответствует действительности.

Что касается контроля за счетами, то Налоговый кодекс обязал банки сообщать об открытии и закрытии счетов и вкладов, а также предоставлять в ФНС выписки по ним еще в 2014 году.

Сейчас требования распространились на металлические счета — аналог счета в рублях с тем отличием, что на нем учитывается не валюта, а драгметалл (золото, серебро, палладий или платина) в граммах. Это единственная новация.

В ФНС напоминают, что запрашивать информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщиков ведомство может только при проведении мотивированных проверок. К примеру, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода.

В этом случае служба может заинтересоваться деталями поступления средств на его счет. Такие сведения могут быть запрошены с санкции руководства федеральной службы или регионального управления, подчеркивают в ФНС.

Но если все доходы имеют легальное происхождение и налоги с них уплачены в срок и полностью, волноваться не о чем.

Сложные вопросы налогообложения эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»

Налоговый контроль усиливается во всем мире. С этого года РФ начинает автообмен финансовой информацией с 74 странами.

Договоренность об этом достигнута с большинством юрисдикций, популярных у международных банков (из крупных исключений — США, которые в принципе не участвуют в обмене). В следующем году стран — участниц договора станет больше.

В ходе автообмена российские налоговики будут получать сведения о счетах граждан РФ в зарубежных банках и делиться данными о счетах налоговых резидентов других государств в российских финорганизациях.

Система автообмена разработана на принципе взаимности и должна нести выгоду всем участникам. Россия, как и многие страны, ожидает получения информации из финансовых центров, специализирующихся на привлечении иностранного капитала: Швейцарии, Великобритании, Кипра, Латвии, говорит Александр Синицын, директор департамента налогообложения и права компании «Делойт», СНГ.

Налоговики не собираются устанавливать тотальный контроль за операциями граждан по банковским счетам

ФНС рассчитывает получить сведения об иностранных счетах российских налоговых резидентов и контролируемых ими иностранных компаний (прежде всего офшорных), которые были скрыты от контроля, уточняет Евгений Панкратов, старший консультант налоговой практики O2 Consulting. По его словам, понятия и финансового института, и счета определены широко, что создает сложности для тех, кто не стремится к финансовой прозрачности.

Новая ценная информация позволит налоговым органам подвергать налогообложению доходы, зачисляемые на личные иностранные счета и счета иностранных компаний российских резидентов. Более того, фискальное ведомство сможет легко контролировать соблюдение ограничений валютного контроля.

«Например, граждане России (за исключением тех, кто живет за пределами страны более 183 дней в году) не могут зачислять на свои иностранные счета доходы от производных финансовых инструментов.

Это считается незаконной валютной операцией со штрафом в размере от 75 до 100 процентов суммы дохода», — уточняет Евгений Панкратов.

Как избежать мошенничества с банковской картой

Передача информации о счетах налоговых резидентов иностранных государств в наших банках странам — участницам автообмена входит в полномочия ФНС, но собирать и предоставлять сведения в налоговую службу будут банки — фискальное ведомство уже с 17 июля готово принимать у них отчеты. В первую очередь, «досье» должны быть составлены по тем людям, на чьих счетах лежит более одного миллиона долларов, и в отношении компаний с 250 тысячами долларов или эквивалентом этой суммы в другой валюте. Отчеты по всем остальным клиентам могут быть предоставлены до конца 2019 года.

Сейчас кредитные организации заняты проверкой статуса своих клиентов. Не исключено, что некоторым из них придется подтверждать российское налоговое резидентство.

«Потенциально с таким требованием банка может столкнуться любой клиент — все зависит от «настроек» в алгоритмах внутренних процедур банков», — говорит Валентин Моисеев, руководитель практики «Налоги» и партнер адвокатского бюро «Андрей Городисский и Партнеры».

Но в первую очередь оно будет адресовано владельцам счетов, по которым проходит большое количество международных транзакций, либо зафиксирован внушительный объем входящих внутригосударственных операций, полагает он.

Для банков нерационально запрашивать подтверждение налогового резидентства у каждого клиента, есть возможность использовать существующие процедуры, отмечает Александр Синицын. По его мнению, с необходимостью подтвердить налоговое резидентство могут столкнуться клиенты с особыми ситуациями, крупные клиенты и юридические лица.

Впрочем, Россия не является страной, используемой иностранцами для сокрытия доходов, напоминают эксперты.

По этой причине у российских банков будет гораздо меньше сложностей, с которыми сейчас сталкиваются европейские банки для корректной идентификации клиентов, когда владельцы счетов заявляют о своем налоговом резидентстве в государствах, предоставляющих соответствующий статус по программам «резидентство за инвестиции», резюмирует Евгений Панкратов.

Международный обмен информацией о зарубежных счетах

21 ноя 2017 Екатерина  Пирогова

Под банковской тайной всегда подразумевался юридический принцип, согласно которому финансовая организация отказывалась предоставлять информацию о своих клиентах властям.

Так работали наиболее респектабельные банки в Швейцарии, Сингапуре, Люксембурге, во многих офшорных государствах (и когда-то в России).

  В последние годы даже в этих странах начали происходить изменения, благодаря которым как таковой «тайны» больше не осталось.

В мае 2016 года Россия подписала соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA) под эгидой ОЭСР и присоединилась к международной системе автоматического обмена финансовой информацией.

Согласно данному Соглашению компетентные (обычно налоговые) органы договорившихся стран будут в автоматическом режиме ежегодно обмениваться информацией по установленному стандарту.

Данный стандарт предполагает, что финансовые учреждения предоставляют информацию о счетах налоговых резидентов налоговому органу своей страны, а налоговые органы договорившихся стран на двусторонней основе обмениваются этой информацией. 

Кто, как и с кем будет обмениваться финансовой информацией?

К Соглашению присоединились более 100 стран: государства территориальной Европы, Канада, островные государства (БВО, Сент-Китс и Невис, Багамские острова и т.д.

), некоторые государства Азии (например, ОАЭ и Саудовская Аравия), популярные офшорные страны (Кипр, Виргинские острова, Лихтенштейн, Мальта и другие). В настоящее время уже подписано более 1 тысячи двухсторонних соглашений между более чем 40 странами для обмена межстрановыми отчетами.

Полный перечень участников доступен на сайте ОЭСР. Присоединение к Соглашению не всегда означает, что страны готовы обмениваться информацией со всеми странами-участниками обмена. Только подписание с каждой страной-участницей обмена двухстороннего соглашения приведет к циркуляции финансовой информации.

К странам, неготовым вступить в международный обмен, относятся, как правило, небольшие страны, такие как Грузия, Черногория, Мальдивы, Македония и другие. 

Ситуация с США

США тоже отказались подписывать MCAA, ссылаясь на наличие собственного федерального закона FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) и двусторонних договоров об обмене налоговой информацией со многими странами.

FATCA заметно отличается «по духу» от MCAA.

США в основном заинтересованы получить информацию про активы своих граждан за рубежом (именно граждан, а не резидентов) и возвратить налоги в свою страну.

Из США в Россию информация не приходит, за исключением отдельных запросов российских органов в рамках каких-то серьезных мероприятий (но это точечные, разовые запросы). Россия с США договор FATCA не подписала. 

Что будет дальше?

Подключение к обмену будет проходить в две очереди: в первую очередь подключаются страны разработчики Соглашения (в основном это европейские страны). Обмен данными у этих стран начинается уже с 2017 года, а во вторую очередь – подключаются остальные страны. Обмен между ними начинается в 2018 году.

В рамках автоматического обмена налоговые органы участвующей юрисдикции будут:

  • получать от финансовых учреждений своей страны информацию о счетах физических и юридических лиц-налоговых резидентов других стран-участников Соглашения
  • ежегодно передавать данную информацию компетентным органам этих стран
  • получать от компетентных органов других стран-участников Соглашения информацию о счетах физических и юридических лиц-налоговых резидентов своей страны

Типы финансовых учреждений, информация которых будет циркулировать:

  • банки
  • брокеры
  • депозитарии
  • страховые компании и другие

Исключением является информация правительственных учреждений, международных организаций, центральных банков, государственных пенсионных фондов и прочих юридических лиц, имеющих низкий уровень риска быть использованными в целях уклонения от уплаты налогов.

После начала действия обмена финансовой информацией российская налоговая служба сможет получать данные об иностранных счетах россиян из десятков разных стран, включая офшорные. Правда, российским налоговым органам придется подождать до сентября 2018 года (первый отчетный период – 2017 год), когда Соглашение начнет действовать.

 Еще одним условием для начала обмена информацией России с другими странами – это подписание с каждой страной-участницей международного обмена двухстороннего соглашения.

Если же Россия не успеет подготовиться как законодательно, так и технически к данному обмену, то она сможет присоединиться по мере готовности, но затягивать с этим вряд ли будут намеренно.

Какая именно информация будет подпадать под автоматический обмен?

Информация, подлежащая автоматическому обмену, включает:

  1. Идентификационные данные:

    для физических лиц: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения – в отношении каждого держателя счета (Account Holder);

    для юридических лиц: наименование, адрес, идентификационный номер налогоплательщика – в отношении каждого юридического лица – держателя счета; а также имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения – в отношении физических лиц, идентифицированных в рамках процедур due diligence в качестве «контролирующих лиц» (Controlling Persons) данного юридического лица

  2. Номер счета (или аналогичный по функции эквивалент)
  3. Наименование и идентификационный номер подотчётного финансового учреждения (банка)
  4. Остаток денежных средств на счете на конец соответствующего календарного года (а если счет был закрыт в этом году – на момент закрытия счета)
  5. По cчетам депо (Custodial Account):

    — общая сумма процентов, дивидендов или иного дохода, полученного в отношении активов, размещенных на таком счете за календарный год или иной отчетный период

    — общая поступившая на счет выручка от продажи или выкупа активов, в отношении которых подотчётное финансовое учреждение выступало депозитарием, брокером, номинальным держателем или агентом держателя счета

  6. По депозитным счетам (Depository Account) – общая сумма процентов, поступивших на счет за календарный год или иной отчетный период
  7. По любым иным счетам, не указанным в пунктах 5 и 6, – общая сумма, поступившая держателю счета за календарный год или иной отчетный период

Обмену будет подлежать информация как о вновь открываемых счетах (начиная с определенной даты), так и об уже существующих счетах (уже открытых на определенную дату).

После начала действия обмена информацией Федеральная налоговая служба РФ будет обязана передавать иностранным налоговым органам информацию об открытых в российских финансовых организациях счетах налоговых резидентов соответствующих зарубежных стран.

Для определения принадлежности клиента к участвующей юрисдикции финансовое учреждение на основании имеющейся у него информации устанавливает страну, где клиент является налоговым резидентом.

Согласно Соглашению существующие счета физических лиц разделяются на:

  • счета с низкой стоимостью (Lower Value Account), агрегированный остаток на которых по состоянию на 31 декабря отчётного года не превышает 1 000 000 долларов США
  • счета с высокой стоимостью (Higher Value Account), агрегированный остаток на которых превышает 1 000 000 долларов США на 31 декабря отчётного года или на 31 декабря любого последующего года. Сбор информации о данной категории счетов (а соответственно, и обмен информацией по ним) будет проводиться в первоочередном порядке.

Важно обратить внимание, что автоматическому обмену будет подлежать информация обо всех счетах физических лиц в финансовых учреждениях участвующих стран, поскольку не устанавливается для таких счетов какой-либо пороговой суммы баланса, непревышение которой выводило бы счёт из-под автоматического обмена.

Будет ли осуществляться обмен информацией о счетах компаний?  

Под автоматический обмен информацией попадут финансовые счета так называемых пассивных нефинансовых организаций (Passive NFE) с контролирующими их физическими лицами («бенефициарными владельцами»). Пассивными называются те компании любой организационно-правовой формы, в которых более 50% дохода генерируют пассивные источники (недвижимость, дивиденды, роялти и т.д.).

Данные об этих финансовых счетах будут подаваться в налоговые органы юрисдикций, налоговыми резидентами которых являются компания и/или контролирующие лица.

Информация о счетах и владельцах активных компаний передаваться не будет. Активными считаются нефинансовые организации с пассивным доходом за прошедший календарный год менее 50%.

Объем активов, порождающих пассивные доходы или предназначенных для их получения, должен составить за тот же период менее 50%.

То есть активные резидентские компании, например, на Кипре или на Мальте, которые платят корпоративный налог, не попадают под автоматический обмен.

Что изменится в жизни россиян после начала работы этого обмена?

Для рядового гражданина РФ, а точнее  валютного резидента, ничего не изменится, только если у него нет иностранных «финансовых счетов», таких как банковские счета и вклады, вложения в ценные бумаги, инструменты коллективных инвестиций и т.д., о которых он должен был сообщить в налоговый орган.

В российском законодательстве есть разница между статусами налогового и валютного резидента.

Статус налогового резидента определяет Налоговый кодекс РФ, который говорит, что им считается гражданин РФ, постоянно проживающий более 183 календарных дней в течение последующих 12 календарных месяцев на территории РФ (с учетом остальных особенностей НК РФ).

Валютным резидентом согласно Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» являются граждане РФ, за исключением тех граждан РФ, которые проживают не на территории РФ более одного года (с учетом остальных особенностей закона).

Если же у россиянина – налогового и валютного резидента есть банковский счет за рубежом, то он обязан уведомлять о нем уже сейчас, а лучше с момента его открытия в соответствии с действующим российским законодательством.

А если на этот счет еще и поступали денежные средства, то тогда  надо представить и отчет о движении денежных средств и в случае необходимости налоговую декларацию по НДФЛ.

В противном случае соглашение об обмене информацией по финансовым счетам может принести неприятные сюрпризы для таких россиян.

Каково состояние дел сейчас в РФ?

Автоматический обмен может стать одним из альтернативных источников информации, с помощью которого налоговые органы РФ смогут установить факт наличия у налогового резидента РФ незадекларированного счёта в иностранном банке или незадекларированной контролируемой иностранной компании, а также получения дохода, подлежащего обложением НДФЛ. Все эти вновь выявленные обстоятельства будут являться правонарушением и могут повлечь меры налоговой (ст. 119, 122, 129.5, 129.6 НК РФ), административной (ст. 15.25 КоАП) или уголовной (ст. 198, 199 УК РФ) ответственности.

Тема присоединения России к международному обмену информацией для борьбы с трансграничными схемами уклонения от налогов уже живет несколько лет, и пока до конца неизвестно, когда начнет полноценно функционировать этот обмен и какие результаты принесут для россиян их операции с зарубежными финансовыми счетами.

 Но в связи с тем, что в последние годы законодатели очень активно разрабатывают и внедряют законы, позволяющие получать больше данных о доходах и активах россиян, и штрафные санкции за нарушение этих законов довольно серьезные, то, как минимум, совершая какие-либо операции со своими доходами и имуществом, нужно обладать как можно большим объемом информации и взвешивать все принимаемые решения как с точки зрения выгодности, так и законности.

И следующий вывод, который напрашивается, банковская тайна, как юридический принцип, перестала защищать информацию о банковских счетах не только в России, но и почти во всех странах за рубежом.

Ссылка на основную публикацию