Вычет по ндс на оплату услуг питания в железнодорожном транспорте не предоставляется — юридические советы

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Перечень расходов по командировке включает оплату ж/д билетов, приобретаемых для проезда к месту исполнения служебного задания и обратно. Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт.

Документ является бланком строгой отчетности (БСО), имеет уникальную нумерацию, стоимостную оценку и дает право на получение одноразовой услуги. В обороте используются наряду с бумажными электронные носители.

В статье расскажем про учет жд билетов, дадим примеры проводок.

Бухгалтерский учет операций с ж/д билетами

На момент приобретения билета у лица не возникает получение услуги. Документ свидетельствует о заключении договора перевозки.

Отражение в расходах билетов осуществляется после получения услуги по договору. В стандартном варианте датой признания в расходах является день утверждения авансового отчета.

 Читайте также статью: → «Авансовый отчет АО-1(скачать образец, бланк форма АО-1)».

Пример стандартных проводок в учете

Работник П. получил служебное задание, для реализации которого потребовалась командировка. На покрытие расходов были выданы средства под отчет в размере 5 000 рублей. По окончании командировки работник предоставил отчет по расходам, общая сумма которых составила 6 200 рублей, в том числе НДС в сумме стоимости ж/д билетов 320 рублей. В учете предприятия производятся записи:

Операция Дебет Кредит Сумма (в рублях)
Произведена выдача средств под отчет 71 50 5 000
При утверждении отчета отражено отнесение суммы в расходы 26 (44) 71 5 880
Учтен НДС, выделенный в билетах 19 71 320
НДС по билетам принят к вычету 68 19 320
Выдана сумма перерасхода по отчету 71 50 1 200

Учет документов и расходов по ним осуществляется на основании авансовых отчетов. Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов.  В организациях приказами устанавливаются сроки отчетности. Отсчет срока для командировок исчисляется со дня прибытия.

Включение оплаты проезда в состав расходов

НК РФ устанавливает право внесения в состав затрат расходов на командировки, включая оплату проезда (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Суммы принимаются в составе прочих расходов.

Одной из основных задач при списании расходов является подтверждение необходимости командировки, для чего разрабатывается и утверждается служебное задание.

При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

  • Подтверждены документальными формами.
  • Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
  • Оформлены формами, разрешенными законодательством.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета. Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда. Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон.

Сравнение оформления билетов документальной и бездокументальных форм

При использовании ж/д билетов разных видов имеют отличительные особенности, учитываемые при использовании их в документообороте.

Условия учета Бумажный носитель Электронный носитель
Используемые перевозчиком названия ОАО «ФПК» ОАО «РЖД»
Подтверждение наличия документа Билет, оформленный на БСО Используется распечатка документа маршрутной квитанции на бумажный носитель и посадочный талон
Подтверждение факта оплаты Не требуется Чек ККМ, терминала электронный платежей при подтверждении личности плательщика
Документ для применения вычета по НДС Билет (БСО) с указанием суммы налога Маршрут/квитанция с выделенным налогом
Документ для подтверждения расходов Билет Посадочный талон

Отражение в расходах при утрате документов

Лица, направляемые в командировки, совершают приобретения ж/д билетов как физическое лицо с последующим отражением затрат в авансовых отчетах. В отдельных случаях билеты приобретаются предприятием по безналичному расчету с отражением БСО в отдельном журнале. Списание расходов оплаты билетов по командировке возможно после исполнения служебного задания.

Покрытие затрат при утере или порче БСО, посадочного талона осуществляется на основании дубликатов документов, выданных по запросу лица. При отсутствии возможности предъявить дубликаты документов:

  • Основания для отчетности отсутствуют.
  • Сумма, выданная ранее под отчет, включается в состав доходов работника и облагается НДФЛ.
  • Работник имеет право обратиться к руководству для компенсации расходов.
  • Выплата производится по минимальной стоимости проезда. Для ж/д перевозок сумма устанавливается по стоимости билета в общем вагоне, или плацкартного при его отсутствии на маршруте.

Компенсации затрат работника при утерянных документах не могут быть отнесены к расходам предприятия, уменьшающим налогооблагаемую базу (п. 1 ст. 252 НК РФ). В связи с отсутствием документально подтвержденных расходов сумма покрывается за счет прибыли после налогообложения.

Учет НДС по билетам, книга покупок

НДС учитывается в составе вычетов в периоде утверждения авансового отчета. Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ, если расходы по командировке, включая стоимость билетов, учитываются при налогообложении прибылью, НДС принимается к вычету. Условия реализации вычета:

  • Наличие документа в оригинальной форме.
  • Выделение суммы налога в документе.
  • Запись документа в книге покупок.
  • Внесение данных в книгу покупок в периоде утверждения расходов.

Наличие счета-фактуры для применения вычета не требуется. При внесении записи в книгу покупок необходимо учитывать, что стоимость билета складывается из нескольких составляющих частей, среди которых имеются суммы, облагаемые НДС по разным ставкам. В состав стоимости включаются оплата проезда по ставке 10% и могут входить услуги, облагаемые налогом по ставке 18%.

Законодательством запрещено приобретателем услуг (товаров, работ) изменять или разбивать на составляющие суммы НДС, выставленные поставщиком.

Запись в книге покупок осуществляется на основании БСО (или их копий), в которых сумма налога выделена отдельно. Сумма налога указывается в размере, соответствующем указанной в БСО.

 Читайте также статью: → «Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция».

Приобретение билетов через посредника

В случае приобретения ж/д билетов через посредника у предприятия возникает несколько вариантов учета. При покупке билетов в сумму входит стоимость проезда, соответствующая цене перевозчика и сумма, выплачиваемая за посреднические услуги. Особенности учета при прямой покупке и через посредника:

Операция Прямая покупка Приобретение у посредника
Учет в расходах стоимости билетов В момент признания расхода по авансовому отчету, при безналичной оплате – после отчета по командировке (сдается руководителю) Аналогично
Учет в расходах стоимость услуг Отсутствуют Принимаются в учете после совершения и получения документов
Учет НДС по билетам Запись в книге покупок осуществляется на основании ж/д билетов (БСО) Аналогично
Учет НДС по услугам Отсутствует В момент признания расхода

В практике возникают случаи, когда посредник выписывает документы от своего имени на стоимость билета и сервисного сбора. В данном случае посредническими услугами лица является только сумма вознаграждения, оплаченная сторонней организации. При учете БСО в книге покупок данные посредника не отражаются, указывается только перевозчик.

Действия при возврате билета

Отмена командировки или ее перенос вызывает необходимость возврата приобретенного билета. Об отмене поездки для исполнения служебного задания издается приказ с распоряжением относительно сумм подотчета.

В стандартном варианте суммы, полученные работником, поступают после возврата приобретенного билета в кассу предприятия. При сдаче документа перевозчик не возвращает сбор, уплачиваемый при покупке билета.

Пример 1. Работник М. был направлен в командировку по заданию предприятия. Из кассы работнику был выдана сумма 3 000 рублей. Стоимость приобретенного билета составила 2 300 рублей.

По просьбе принимающей стороны командировка была перенесена на более поздний период. М. вынужден был сдать приобретенный заранее билет в кассу ж/д с утратой суммы сбора в размере 150 рублей.

В учете предприятия произведены записи:

  1. Учтена сумма, выданная под отчет: Дт 71 Кт 50 на сумму 3 000 рублей;
  2. Отражена сумма отчета на размер сбора: Дт 91 Кт 71 на сумму 150 рублей;
  3. Остаток суммы подотчета принят в кассу: Дт 50 Кт 71 на сумму 2 850 рублей.
Читайте также:  Какие документы нужны для рвп (перечень)? - юридические советы

Траты по отмененной командировке включаются предприятием в состав прочих расходов. Читайте также статью: → «Учет командировочных расходов: документы, налоговый и бухучет».

Если лицо подтвердило документально произведенные расходы, их считают обоснованными и связанными с ведением деятельности.

Необходимости в корректировке НДС при возврате билетов не возникает в связи с отсутствием записи в учете при приобретении билета подотчетным лицом до представления отчетности.

Иностранный язык билетов

Источник: http://online-buhuchet.ru/uchet-zhd-biletov/

На плату за питание в поезде вычет по НДС не получить

x

Check Also

Минфин готовит закон о продлении льготной ставки по НДС для авиаперевозчиков Минфин приступил к разработке законопроекта, которым будут внесены поправки в Федеральный закон от 6 апреля 2015 г.

№ 83-ФЗ в части продления до 31 декабря 2020 года включительно срока действия положения подпункта 6 пункта 2 статьи 164 НК РФ.

Данная норма устанавливает ставку НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в размере 10% и утратит силу с 1 января 2018 года.

Макулатура НДС не облагается Нельзя отказаться от освобождения по НДС при реализации макулатуры. Об этом сообщил Минфин России в письме от 4 октября 2016 г. № 03-07-14/57637.

Кто платит НДС при покупке у иностранной фирмы доступа к онлайн-системе бронирования Российская организация, приобретающая услуги у иностранной организации по доступу к онлайн — системе бронирования отелей через интернет, должна исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента.

Кто должен отчитываться по НДС ФНС России напомнила в своем письме от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880 о порядке предоставления декларации по НДС. На основании пунктов 5 и 5.

1 статьи 174 НК РФ форма налоговой декларации по НДС дополнена новыми разделами 8 – 12, в которые включены сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения комиссионерами (агентами, экспедиторами, застройщиками или заказчиками, выполняющими функции застройщика) счетов-фактур при осуществлении ими предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также сведения из счетов-фактур в случае выставления их лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Плательщики НДС и те, кто указан в пункте 5 статьи 173 НК РФ представляют декларацию по НДС в электронном виде, начиная с отчетности за первый квартал 2015 года.

Когда применяется ставка 10% по НДС в отношении ветеринарных лекарств Лекарства ветеринарного назначения облагаются по пониженной налоговой ставке 10% при исчислении НДС, если коды таких товаров поименованы в ТН ВЭД ЕАЭС, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. №688, включены в государственный реестр лекарственных средств, размещенный на официальном сайте Минсельхоза России, и по ним имеются регистрационные удостоверения.

Когда применяется вычет НДС по объектам интеллектуальной собственности? ИНФС провела выездную налоговую проверку ПАО, по результатам которой доначислила обществу НДС и указала, что ПАО нарушило абзац 3 пункта 1 статьи 172 НК РФ и неправомерно включило в состав налоговых вычетов сумму НДС по работам и услугам, выполненным сторонними организациями по созданию интеллектуальной собственности, до принятия этих объектов на учет в качестве нематериальных активов.

Когда можно применить нулевую ставку НДС при экспорте Несмотря на то, что российская организация реализует иностранному покупателю товары, право собственности на которые переходит на территории РФ до момента помещения под таможенную процедуру экспорта, налогообложение НДС будет осуществляется по нулевой ставке, при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 12 января 2017 г. №03-07-08/630.

Когда льготная ставка НДС не действует? В письме от 2 сентября 2014 г. № 03-07-07/43960 Минфин рассмотрел случай противоречия в нормативных актах, дающих основание на применение ставки НДС 10%, на примере реализации колбасы фаршированной высшего сорта, пишет ]]> audit-it.ru ]]> .

Коды видов продукции, ввоз и реализация которых облагается НДС по ставке 10%, определяются правительством РФ. Его постановлением от 31 декабря 2004 г. № 908 утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКП и ТН ВЭД ТС, облагаемых НДС по ставке 10%.

В этом перечне код указанной колбасы присутствует.

Камеральная проверка для возврата НДС может быть завершена раньше срока ФНС в письме от 12 мая 2017 г.

№ БС-18-3/[email protected] рассмотрела вопрос об ускоренном порядке возврата НДС при экспорте товаров, приобретенных в рамках биржевой торговли, а также принятия биржевых документов в целях подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 %. Налоговики разъяснили, что согласно статье 176.

1 НК РФ в течение пяти дней со дня подачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога налоговый орган проверяет соблюдение налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктами 2, 4, 6 и 7 статьи 176.1 Кодекса и принимает решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.

Какие услуги по обслуживанию воздушных судов освобождаются от НДС ФНС России в письме от 1 августа 2017 г. №СД-4-3/[email protected] рассмотрела вопрос об освобождении от НДС услуг, оказываемых АО, по содержанию и авиационно-техническому обслуживанию самолетов и вертолетов, включая летную эксплуатацию и техническое обслуживание воздушных судов на территории аэропорта.

Как подтвердить детским импортным сокам льготную ставку НДС? ФНС России разъяснила, каковы условия для того, чтобы соковая продукция для детей, ввозимая из-за рубежа, подпадала под ставку НДС 10%. Как сообщает ведомство в письме от 14 февраля 2014 г.

№ 03-07-15/6144, подпунктом 13 статьи 2 Технического регламента Таможенного союза ТР ТС 023/2011 определено, что к соковой продукции для детского питания относятся соки, предназначенные для питания детей раннего возраста (до трех лет), дошкольного возраста (от трех до шести лет) и школьного возраста (от шести лет и старше) и отвечающие физиологическим потребностям организма детей соответствующих возрастных групп.

Как платить НДС, если услуги приобретены у иностранной компании в РФ Если иностранное лицо, не состоящее на учете в российских налоговых органах, предоставляет услуги, местом реализации которых признается территории РФ, то НДС обязан исчислить и уплатить в российский бюджет налоговый агент, который такие услуги приобретает (статья 161 НК). Об этом напомнил Минфин России в письме от 27 февраля 2017 г. № 03-07-08/10658.

Как определить код продукции при применении льготной ставки по НДС ФНС России в письме от 17 августа 2017 г.

№СА-4-3/[email protected] разъяснила, что в пункте 2 статьи 164 НК РФ установлен перечень видов продукции, облагаемых по налоговой ставке НДС 10%.

При этом коды видов продукции, указанной в этом пункте, определялись в соответствии с ОКП до 1 января 2017 года, а после 1 января в соответствии с ОКП2.

Как облагаются НДС услуги по содержанию и ремонту общедомового имущества В письме ФНС России от 3 марта 2017 г. №СД-19-3/[email protected] разъясняется, что согласно подпункту 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ от НДС освобождаются работы по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемые управляющими организациями, ТСЖ, жилищно-строительными кооперативами.

Как исчисляется НДС, если предоплата больше стоимости выполненных работ Налогоплательщик получил полную предоплату в счет предстоящего выполнения работ. В результате уменьшения стоимости выполненных работ сумма предоплаты реальную цену работ превысила, и оставшуюся у продавца сумму было решено зачесть в качестве оплаты по будущим контрактам.

Как заполнять декларацию по НДС в связи с введением tax free ФНС России в письме от 9 января 2018 г. №СД-4-3/[email protected] напоминает, что Федеральным законом от 27.11.

Читайте также:  Осужденных за неумышленные преступления предложено содержать в отдельных колониях - юридические советы

2017 № 341-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в соответствии с которыми иностранные граждане при вывозе товаров, приобретенных у российских организаций розничной торговли и для которых был исчислен НДС, вправе на компенсацию суммы указанного налога.

Как восстановить НДС по имуществу, используемому в операциях, освобожденных от НДС При приобретении объекта недвижимости (основного средства), которое налогоплательщик будет использовать в операциях, облагаемых НДС и освобожденных от НДС, и в деятельности, облагаемой ЕНВД, сумма налога, предъявленная налогоплательщику по договору купли-продажи, принимается к вычету в полном объеме, несмотря на то, что это имущество будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС.

Иностранные фирмы отчитались по НДС По итогам 1 квартала 2017 года налоговые органы получили 92 налоговые декларации по НДС от иностранных компаний, реализующих электронные услуги в России, сообщает пресс служба ФНС России.

Запущен интернет-сервис по НДС для иностранных компаний На сайте ФНС России начал работу электронный сервис «НДС — офис иностранных интернет компаний».

Данная программа позволит иностранным организациям осуществлять самостоятельную проверку необходимости постановки на учет в российских налоговых органах, составить проект заявления о постановке на учет в такие органы, получить разъяснения по вопросам объектов налогообложения НДС и периодам налоговой отчетности, говорится в сообщении на официальном сайте налоговой службы.

Раздел 7 декларации по НДС Заполнение раздела 7 налоговой декларации по НДС обязательно не для всех налогоплательщиков, а только в случае осуществления необлагаемых операций.

Если переплата по НДС покрывает недоплату, указанную в уточненке, штраф не взимается Минфин России в письме от 23 мая 2017 г.

№03-02-07/1/31591 напомнил, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации по НДС факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, он обязан внести необходимые изменения и представить уточненную налоговую декларацию.

Если в счете-фактуре указана не та ставка НДС, то вычет не получить ООО оказывало услуги по комплексной перевалке груза. Для транспортировки товара одному из контрагентов в целях их дальнейшей отправки на экспорт общество заключило с ООО «З» договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг.

Дополнительные коды видов операций по НДС ФНС России в письме от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/[email protected] приводит коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Для применения льготной ставки НДС нужен сертификат соответствия Если организация, занимающаяся реализацией полуфабрикатов из мяса, применяет налоговую ставку 10% при исчислении НДС, то для обоснования применения данной ставки необходимо представить сертификат соответствия продукции, а не технологические карты.

Источник: https://u69.ru/nds/na-platu-za-pitanie-v-poezde-vychet-po-nds-ne-poluchit

На плату за питание в поезде вычет по НДС не получить

x

Check Also

НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС ФНС России в письме от 18 ноября 2016 г. № СД-4-3/[email protected] разъяснила, что НИОКР и технологические работы, относящиеся к созданию новой продукции или ее усовершенствованию, если в их состав включаются, в том числе, разработка конструкции инженерного объекта или технической системы, освобождаются об обложения НДС.

Неотражение контрагентом реализации товара в книге продаж не влечет отказ в вычете по НДС ИФНС провела камеральную налоговую проверку представленной Обществом уточенной налоговой декларации по НДС, по результатам которой отказала в возмещении частично суммы НДС.

Не забудьте про электронный формат декларации по НДС Плательщики налога на добавленную стоимость, согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 НК РФ (в редакции закона от 28 июня 2013 г.

№ 134-ФЗ), в том числе являющиеся налоговыми агентами, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить налоговую декларацию за первый квартал по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20 апреля.

Рубрики НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.

НДС с авансов выданных – проводки Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст. 171 п. 12 НК РФ. Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования.

НДС при импорте Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. 150 НК.

К ним относятся: определенные медицинские товары и изделия, продукция, переданная, как безвозмездная помощь, культурные ценности, приобретенные для государственных учреждений, необработанные алмазы, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ и пр.

Также при оказании услуг иностранными фирмами мы стакиваемся с обязанностью уплатить НДС государству.

НДС подкорректируют Госдума приняла поправки о применении НДС В минувшую пятницу Госдума приняла в I чтении законопроект об изменении порядка применения НДС, — сообщает агентство ]]> РИА «Новости» ]]> . Законопроект предлагает внести поправки в 21 главу второй части НК РФ.

Документ предлагает определить порядок восстановления НДС, ранее правомерно принятых к вычету по строительно-монтажным работам, по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения таких работ при реконструкции, приводящей к изменению первоначальной стоимости зданий.

НДС под тотальным контролем По словам руководителя ФНС России Михаила Мишустина, запуск центра обработки данных (ЦОД) ФНС России позволит в полной мере реализовать автоматизированную систему контроля за НДС (АСК «НДС-2»), которая не имеет аналогов в мире.

НДС по льготной приватизации Михаил Медведицков, налоговый консультант С вступлением в силу Федерального закона о льготной приватизации от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ (далее – Закон № 159-ФЗ) предприниматели, арендующие государственную или муниципальную недвижимость, получили возможность до 1 июля 2013 года ее выкупить.

НДС на услуги в аэропорту не взимается В соответствии с НК РФ от НДС освобождается реализация на территории РФ услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание.

НДС исчисляется на дату отгрузки, независимо от перехода права собственности Минфин России в письме от 28 августа 2017 г. №03-07-11/55118 рассмотрел вопрос о моменте возникновения у продавца обязанности по исчислению НДС и оформлению счета-фактуры.

Как начислить НДС Чтобы корректно выписать счет-фактуру на реализованную продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), нужно знать, как начислить НДС. Подобная операция не является сложной, но имеет свои особенности, знание которых поможет избежать ошибок в расчетах.

Начал работу электронный сервис «НДС — офис интернет — компаний» С 1 января 2017 года иностранные интернет-компании могут подать заявление о постановке на учет в налоговый орган с помощью электронного сервиса «НДС-офис интернет-компаний» на сайте налоговой службы, сообщает ФНС России в своем информационном письме.

Налогоплательщики НДС Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения помимо своих основных налогов — на прибыль и НДФЛ – являются также плательщиками налога на добавленную стоимость — в обычных случаях.

Налоговый орган может запросить документы, подтверждающие право на возмещение НДС При проведении камеральной проверки налоговики используют налоговые декларации и иные документы, представленные налогоплательщиком.

Кто является налоговым агентом по НДС Налоговый агент по НДС – понятие, предусматривающее взятие на себя организацией обязанностей по начислению и уплате налога за контрагента.

Налоговый агент не может заявить вычет по НДС в течение трех лет Налоговые агенты могут заявить налоговые вычеты по НДС только в том налоговом периоде, в котором были соблюдены положения Налогового кодекса о налоговых вычетах и порядке их применения (статьи 171, 173 НК РФ).

Минфин России в письме от 17 ноября 2016 г.

Читайте также:  Садовый домик прошел три суда и устоял в охранной зоне газопровода - юридические советы

№03-07-08/67622 разъяснил, что по общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, которые заплатил налогоплательщик при покупке товаров или их ввозе на территорию РФ, если последующая реализация этих товаров облагается налогом на добавленную стоимость.

Расчет налоговой нагрузки по НДС: пример Компании на общей системе налогообложения помимо налога на прибыль вынуждены также ежеквартально рассчитываться и по НДС.

Порядок определения налоговой базы по НДС При реализации товаров, работ или услуг компании и индивидуальные предприниматели на ОСНО включают в их стоимость НДС. Покупатель или заказчик вынужден оплачивать эту стоимость целиком, вместе с налогом, а продавец должен этот налог заплатить в бюджет.

Названы условия, при которых камеральная проверка декларации по НДС сократится до 2 месяцев ФНС в письме от 13.07.17 N ММВ-20-15/112 сообщила о внедрении программного комплекса «АСК НДС-2», с помощью которого риск-ориентированный подход применяется при камеральных проверках налоговых деклараций по НДС с сумой налога, заявленной к возмещению из бюджета.

Надлежаще оформленные документы на вычет по НДС дают право на вычет ИФНС провела выездную налоговую проверку ООО, по итогам которой установила, что Общество необоснованно применило налоговые вычеты по НДС по услугам о сопровождении реализации инвестиционных проектов, которые оказывались ему ООО «Г» по договору оказания услуг.

Источник: https://zhenskaya-pravda.ru/nds/na-platu-za-pitanie-v-poezde-vychet-po-nds-ne-poluchit

Вычет по НДС на оплату услуг питания в железнодорожном транспорте не предоставляется

x

Check Also

Каковы сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году? Сроки сдачи декларации НДС в 2017 году могут различаться в зависимости от конкретной разновидности отчетности. Рассмотрим, от чего зависит определение отчетного …

Какие реквизиты для уплаты НДС в 2017 году? Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году указываются в платежке в соответствии с предписаниями приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Изучим …

Какие изменения произошли в декларации по НДС с 2017 года? Декларация по НДС с 2017 года — изменения, инициированные Минфином в части структуры и порядка заполнения ее разделов, довольно значительны …

Как составить и подать заявление на возмещение НДС? Для чего нужно заявление на возмещение НДС? Если за тот или иной отчетный период вычеты по НДС превышают уплаченный налог, то разницу …

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2018 году? Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС? Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по …

Как работать с НДС на упрощенке? Операции упрощенца НДС не облагаются на основании чего? Хозяйственные операции при УСН не облагаются НДС на основании положений пп. 2 и 3 ст. 346.11 …

Как отразить восстановленный НДС в книге продаж? Зачем отражать восстановление НДС в книге продаж? Прежде чем изучать, как отразить восстановление НДС в книге продаж, рассмотрим, в связи с чем это …

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС? Подлежащая уплате в бюджет сумма НДС определяется с учетом начисленного налога и налога к вычету. Изучим данную особенность подробнее, а также то, …

Заполнение налоговой декларации по НДС за 2017 год Заполнение декларации «обычным» плательщиком НДС в 2017-2018 годах Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года заполняется по форме, введенной приказом ФНС …

ЕНВД и НДС — какие операции облагаются налогом? Когда плательщик ЕНВД без НДС является налоговым агентом? В общем случае единый налог на вмененный доход — спецрежим, который предполагает осуществление деятельности, …

Добросовестным налогоплательщикам НДС возместят на месяц раньше 25.08.2017 ФНС на сайте ведомства объявила о своем решении сократить срок камеральной проверки до двух месяцев против установленных в пункте 2 статьи 88 …

Восстановление НДС, ранее принятого к вычету Случаи восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС Компании и ИП должны восстанавливать суммы НДС тогда, когда об этом прямо сказано в законодательстве. В …

Возможен ли перенос вычета по НДС на другой период? Вычет в течение 3 лет — право или обязанность? На практике может возникнуть ситуация, когда компания не пользуется своим правом на …

В какие сроки производится уплата НДС в 2017-2018 годах? Уплата НДС в 2017-2018 годах — сроки уплаты данного налога зависят от особенностей правоотношений, в которые вступает налогоплательщик — может осуществляться …

Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2018 года — заполнение и срок сдачи Кто и в какие сроки должен сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года Декларация …

Что нужно для регистрации кассового аппарата для ИП? Регистрация кассового аппарата для ИП нужна далеко не всегда. Тут все зависит от того, какой именно деятельностью занимается индивидуальный предприниматель и предписано …

Источник: https://myscript.ru/buhgalteru/vychet-po-nds-na-oplatu-uslug-pitaniya-v-zheleznodorozhnom-transporte-ne-predostavlyaetsya

Департамент общего аудита по вопросу учета железнодорожных билетов с питанием

31.10.2017

Ответ

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с пунктом 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности:

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

суточные или полевое довольствие;

оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

Таким образом, поскольку стоимость питания не поименована в составе командировочных расходов, то сумма НДС, исчисленная со стоимости питания, не подлежит вычету.

Однако, в соответствии с пунктом 33 Постановления Правительства РФ от 02.03.

05 № 111 в поезде дальнего следования, имеющем в составе вагоны повышенной комфортности, пассажиру предоставляется платное сервисное обслуживание, стоимость которого включается в стоимость проезда.

При этом пассажиру, имеющему право бесплатного проезда или проезда со скидкой, в вагонах с 2-местными купе (СВ) и в вагонах с 4-местными купе такое сервисное обслуживание предоставляется при условии внесения соответствующей платы.

Порядок предоставления пассажирам комплекса услуг, стоимость которых включается в стоимость проезда в вагонах повышенной комфортности, устанавливается Министерством транспорта Российской Федерации, а состав комплекса услуг определяется перевозчиком.

Таким образом, стоимость сервисного обслуживания (в том числе стоимость питания) входит в стоимость проезда.

Следовательно, по нашему мнению, Организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную в отношении сервисных услуг, даже если стоимость таких услуг сформирована с учётом стоимости питания.

Источник: http://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament-obshchego-audita-po-voprosu-ucheta-zheleznodorozhnykh-biletov-s-pitaniem.html

Ссылка на основную публикацию