4-ндфл скоро не будет — юридические советы

Как заполнять декларацию 4 НДФЛ в 2017 году: кто сдает, срок сдачи, образец

4-НДФЛ скоро не будет - юридические советы

Ведение бизнеса связано со многими аспектами. Одним из таких, возможно, главным, является сдача налоговой отчётности. Существует несколько форм расчётов. С недавнего времени в этот перечень была добавлена налоговая декларация 4-НДФЛ. Выясним, кто должен сдавать эту форму, и с какими трудностями предстоит столкнуться заполняющему её предпринимателю в 2017 году.

Особенности ведения бизнеса ИП на ОСНО

Прежде всего необходимо понять, что декларация 4-НДФЛ предназначена только для бизнесменов, которые выбрали общую систему налогообложения. ОСНО является самой сложной по ведению и количеству сдаваемых отчётов.

Такая система подразумевает обязательное ведение бухгалтерского учёта и отличается большим количеством обязательной отчётности. Поэтому не каждый предприниматель готов работать на ОСНО.

Однако если владелец бизнеса не определился с системой налогообложения своего предприятия, то именно общая система будет по умолчанию выбрана в документах.

Кто должен подавать справку 4-НДФЛ

По определению рассматриваемая декларация показывает прибыль, которую намерен получить предприниматель. Декларация сдаётся лицами, ведущими бизнес на общей системе налогообложения, а также теми, кто занимается частной практикой. Сюда следует отнести нотариусов, адвокатов.

Форма показывает сумму предполагаемой прибыли, которая рассчитывается налоговой службой и предоставляется в виде авансовых платежей, уплачиваемых ежеквартально. Они же и поступают в бюджет.

Сроки

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, когда заполняется форма 4-НДФЛ:

  • как только была получена первая прибыль от ведения предпринимательской деятельности;
  • автоматический переход на ОСН.
  • если в результате расчёта выявленное отклонение заявленной суммы дохода в большую или меньшую сторону. Это колебание должно составлять более половины от суммы, которая ранее была декларирована.

В последнем случае налоговая инспекция произведёт перерасчёт сумм авансов, поступающих в бюджет.

Чем отличаются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Написанное выше поясняет главное отличие 4-НДФЛ от декларации 3-НДФЛ. Оно выражается в сдаче отчётности в случае реального получения дохода. 3-НДФЛ заполняется и сдаётся независимо от имеющейся прибыли и какой-либо деловой активности предпринимателя. Кроме того, расчёт 3-НДФЛ заполняется физическими лицами, которые имели доходы и с них не были удержаны налоговые отчисления.

Какой срок сдачи отчёта предусмотрен законом

Налоговое законодательство чётко определило сроки сдачи декларации 4-НДФЛ: 5 рабочих дней. Этот период отсчитывается с прошествия месяца после получения первой прибыли.

Например, прибыль новоиспечённой фирмы удалось получить 5 июня 2016 года. Соответственно рассчитать срок представления декларации можно по следующей формуле: 05.06+1 месяц+ 5 рабочих суток. Исходя из этого правильный срок сдачи — не позднее 12 июля 2017 года (с учётом выходных).

Подача повторной декларации

Обратите внимание, что закон не устанавливает срок сдачи повторной (уточняющей) декларации. Такая форма 4-НДФЛ подаётся в случае изменения дохода на 50% в любую сторону.

Куда сдавать отчёт 4-НДФЛ

Существует несколько способов сдачи декларации доходов:

  • личное предоставление в налоговую службу на бумаге;
  • отправка почтой заказным письмом;
  • передача в налоговую через представителя, в этом случае он должен иметь доверенность от вас;
  • через интернет на сайте ИФНС.

При личной явке или через представителя 4-НДФЛ сдаётся в двух экземплярах. Один предназначен для налоговой инспекции, второй будет отмечен пометкой о приёме и останется у вас (представителя).

Правила заполнения формы

При заполнении 4-НДФЛ нужно соблюдать стандартные для налоговых форм требования.

  • Заполняется либо от руки, либо в виде распечатки.
  • Можно использовать только чёрные или синие чернила.
  • Вся информация заносится исключительно слева направо. На компьютере следует использовать выравнивание по правому краю.
  • Обязательно ставится прочерк на незаполненных ячейках.
  • Рукописный вариант предполагает большие печатные буквы. Если набор происходит на компьютере, то следует выбрать шрифт Courier New. Высота букв ставится 16–18 мм.
  • Не используйте корректор при ошибках. Любые исправления не допускаются. Не нужно скреплять листы при помощи степлера.

Полезная рекомендация для физических лиц

Заполнить форму вы можете при помощи специальных программ, сервисов, воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. Если вы приняли решение заполнить форму самостоятельно, то обязательно прочитайте соответствующую инструкцию.

Как правильно заполнять бланки, какие коды ставить

  • В ячейку ИНН вписывается ваш номер, полученный при регистрации предприятия.
  • Ячейка «Номер корректировки» имеет значение 0 при первой сдаче. Другие порядковые номера пишутся при сдаче уточняющей формы.
  • Ячейка «Налоговый период» соответствует году.
  • Ячейка «Представляется в налоговый орган (код)». Здесь следует указать код налоговой службы, на учёте которой состоит фирма.
  • Ячейка «Код категории». Индивидуальные предприниматели указывают 720.
  • Ячейка «Код по ОКТМО». Означает код муниципального образования. Узнать его можно на сайте налоговой инспекции.

Образец формы 4-НДФЛ на 2016 год

Актуальный бланк формы 4-НДФЛ следует иметь под рукой всем предпринимателям

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Заполнение остальных пунктов не должно вызвать затруднений. Обратите внимание на следующий нюанс: код категории для адвокатов — 740, нотариусов — 730, владельцам крестьянско-фермерского хозяйства — 770.

Штрафы и санкции

Данные меры ответственности принимаются в отношении тех лиц, которые своевременно не сдают первичную декларацию 4-НДФЛ. Налоговый кодекс, а именно его 126 статья предусматривает штраф за несдачу расчёта в размере 200 рублей.

Оформление декларации по форме 4-НДФЛ после знакомства с правилами её заполнения не составит никаких трудностей. Главное, не стоит забывать о сроках сдачи любой отчётности, чтобы не нарваться на штрафы со стороны налоговой службы.

Источник: http://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/4-ndfl-kto-sdaet.html

Штраф за справку 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ предназначена для фиксации величины планируемого дохода, с которой будут уплачиваться авансовые платежи по налогам. В 2017 году правила, регулирующие порядок, сроки и санкции (штраф за непредоставление 4-НДФЛ), не изменились.

Форма заполняется в следующих случаях:

  • при планируемом изменении ранее заявленного значения предполагаемого дохода;
  • в период начала предпринимательской деятельности.

Нормы, регулирующие данные правила, изложены в письме ФНС РФ № ШС-6-3/312@.

Порядок сдачи документа

В текущем, году действуют те же правила оформления и предоставления 4-НДФЛ, что действовали и в прошлом.

Сдавать декларацию обязаны некоторые категории физлиц, ведущих предпринимательскую деятельность (нотариусы, адвокаты и пр.), и кроме того ИП на ОСНО.

Следует учитывать, что в нормативных актах срок представления документа оговорен только для второй ситуации, требующей его представления. Форму необходимо подавать не позднее пяти дней с момента получения первого дохода.

Расчет его величины производится в соответствии со ст. 227 НК РФ. Как показывает практика, в большинстве случаев предприниматели в качестве исходного значения для расчета используют сумму выручки за первый месяц работы.

В последующем это значение распространяется на другие периоды (месяцы года).

Например: предприниматель на 31 июня текущего года (в месяце, котором он только приступил к работе) получил доход в размере 100 000 рублей. Таким образом, эту сумму он может использовать для расчетов с июля по декабрь. Декларацию он обязан будет подать не позднее чем 5 июля, если в самом начале месяца нет выходных или праздничных дней.

В первой ситуации, в основном касающейся последующих лет ведения предпринимательской деятельности, срок подачи формы законодательно не определен. Тем не менее налоговики рекомендуют сдавать 4-НДФЛ вместе с формой 3-НДФЛ. Этот отчет, в отличие от рассматриваемого, имеет установленный срок сдачи: 30 апреля года, наступающего за годом получения первого дохода.

Законодательством предусмотрено, что плательщик налогов сам определяет методику расчета налоговой базы по форме 4-НДФЛ.

Кроме того, предприниматели не несут ответственности в случае, если величина реально полученного ими дохода не совпадет со значением, внесенным в декларацию. Исключение составляет такая ситуация, когда погрешность в показателях превысит более 50%. В таком случае налогоплательщику придется выполнить перерасчет и оформить уточненную форму 4-НДФЛ.

Ответственность и размер санкций

Подавать отчет по форме 4-НДФЛ обязаны все физлица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и работающие по общей системе налогообложения. Те, кто работает по УСН или патенту, данную форму сдавать не обязаны. При совмещении патентной и общей форм рекомендуется подавать форму 4-НДФЛ, отражающую только деятельность по общей системе.

Согласно установленному нормативными актами общему правилу (ст. 119 НК РФ), нарушение сроков представления налоговых деклараций влечет наложение штрафных санкций. Однако к форме 4-НДФЛ данное правило не применяется, потому что в этом документе отражается не величина налога, а только предполагаемая сумма дохода, что не позволяет точно определить базу для налогообложения.

Поэтому штраф за 4-НДФЛ устанавливается не по общему правилу, а по ст. 126 НК РФ и составляет 200 рублей.

Источник: https://zhazhda.biz/base/shtraf-za-spravku-4-ndfl

Кто сдает 4-НДФЛ?

Бланк НДФЛ четвертой формы представляет собой декларацию о предполагаемого уровне прибыли того или иного контрагента. Форма необходима налоговой комиссии для предварительного расчета уровня авансовых выплат в казну.

Форма 4-НДФЛ обязательна для сдачи только тем субъектам налогообложения, кто уже успел получить прибыль от созданной компании. Если юридическое лицо зарегистрировано, однако не получает дохода от деятельности собственной корпорации, оно не сдает в государственные структуры данный формуляр.

Однако, если бизнесмен получал прибыль от ИП или ООО, но доход организации пошел на убыль, заполнение и сдача бланка обязательны.

Порядок сдачи и вид официального документа утверждены в конце 2010 года, в 2016 году бланк формы 4-НДФЛ не получил особых изменений и регламентов передачи в государственные органы.

Правила подачи формуляра 4-НДФЛ

  1. Виды контрагентов, кто сдает НДФЛ 4. Декларация необходима для подачи всеми предпринимателями, которые находятся на общей системе налогообложения. Расчетный период для данного типа взноса составляет 12 месяцев, регламент подачи для юридических лиц прописан в 227 статье НК РФ.

    Не нужно заполнять форму ИП без первоначального дохода, а также тем, кто использует патенты или упрощенную систему налогообложения.

  2. Период сдачи четвертой формы НДФЛ. Текущее законодательство четко регламентирует сроки только для новых предпринимателей, тех, кто получил первый доход от бизнеса.

    Такие ИП должны предоставить бланк в течение пяти рабочих дней по истечении месяца со дня получения дохода. Все остальные направляют формуляр в ведомство в месте с формой 3-НДФЛ. Для таких юридических лиц срок указан до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

  3. Порядок заполнения.

    Бланк требует внесения личных данных предпринимателя, ИНН, информации о доходах и прочего. Все слова и цифры прописываются печатными буквами, сокращения имен запрещены. Все данные должны быть полными и совпадать с информацией в паспорте, бухгалтерских счета и иных документах. Остальные правила такие же, как и у других форм декларации.

В бланке 4-НДФЛ обязательно указание ориентировочного уровня годовой прибыли. Как производить ее расчет указано в 227 статье НК РФ. Для новых предпринимателей расчет производится на основании первого месяца работы.

Сдача производится в бумажной или электронной форме через представительство ФНС России.

В случае, если предполагаемый доход в 1,5 раза превышает настоящий уровень прибыли или является меньше указанной суммы, необходима подача уточненной декларации в аналогичной форме.

Конкретные сроки ее предоставления не устанавливаются, однако стоит ориентироваться на те же рамки, что и для сдачи первичного бланка.

Чем грозит задержка отправки формы 4-НДФЛ?

Согласно административному кодексу России несвоевременное предоставление бланка не облагается штрафными санкциями.

В случае, если контрагент полностью игнорирует необходимость передачи декларации в налоговые органы, возможно начисление штрафа в размере части от неуплаченной суммы долга.

Уровень процентной ставки для санкций уточняется в 119 статье НК РФ. Уголовная ответственность по данной статье полностью отсутствует.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/kto-sdaet-4-formu-ndfl-pravila-podachi-blanka/

4-НДФЛ — как нужно сдавать декларацию правильно ?

Жизнь каждого предпринимателя связана с огромным количеством различных отчётностей. Например, каждый предприниматель должен сдавать налоговые декларации в специализированные службы. Любые налоговые отчётности заполняются так, как установлено законодательством.

Однако существует декларация 4-НДФЛ, которая должна заполняться только на предположениях индивидуального предпринимателя. Данная форма декларации обязательны для заполнения. Любой предприниматель должен, хоть раз в жизни, сдать эту декларацию.

Для чего и когда заполняется 4-НДФЛ?

В декларации 4-НДФЛ должна содержаться информация о тех доходах, которые предприниматель планирует получить в следующий период. Благодаря данным из этой декларации, налоговые службы заполняют информацию об авансовых платежах, которые необходимо заплатить предпринимателю.

Заполняется данный вид декларации лишь в нескольких случаях.

  1. Декларация 4-НДФЛ заполняется только зарегистрированными, сразу, после получения ими первой доходности от своей деятельности.
  2. Декларация 4-НДФЛ заполняется тогда, когда доход предпринимателя быстро снизился. Величина уменьшения дохода должна быть больше 50 процентов от первоначального.
  3. Декларация 4-НДФЛ заполняется в случае, когда доход предпринимателя вырос больше, чем на 50 процентов.

Все предприниматели, сдающие данную декларацию, приняты по законодательству.

Как заполнять и когда сдавать 4-НДФЛ?

Для декларации 4-НДФЛ, как и для любой другой налоговой отчётности, существует определённая форма, утверждённая законодательством. Бланк, для заполнения этой декларации, можно получить в налоговой инспекции, которая находится по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Также, бланк можно найти и скачать в интернете.

Декларация 4-НДФЛ очень проста. Она размещается всего лишь на одном листе. Если при заполнении декларации возникают сложности, хотя это очень маловероятно, предприниматель может найти образец заполнения в интернете или в налоговой инспекции.

В декларации предприниматель должен указать информацию о себе, а также, ту сумму, которую он планирует получить в следующем сезоне. В декларации не нужно указывать, какие расчёты совершал предприниматель, когда приходил к такой сумме.

Для предпринимателей, которые получили свой первый доход, декларацию необходимо предъявить в течении пяти дней того месяца, который идёт после месяца, в котором и был получен доход.

Для остальных предпринимателей декларация сдаётся только в начале налогового периода.

В случае, когда предприниматель не сдаёт декларацию, на него налагается небольшой штраф.

Источник: http://ipgid.ru/komu-i-kak-nuzhno-sdavat-deklaraciju-v-forme-4.html

Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, а также уплата страховых взносов на ОПС и ОМС в 2018 году. Лайфхаки для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. Жизнь без бухгалтера

На публикацию данной статьи меня подтолкнули постоянные просьбы коллег, состоящих в коллегиях адвокатов, рассказать им о том, как мне живется в адвокатском кабинете без бухгалтера, и какие я заполняю отчеты и декларации в ФНС РФ.

Мне понятен их интерес, так как многие хотят «расстаться» со своими коллегиями и «уйти в кабинет», но большинство из них останавливает пресловутая «отчетность». 

Думаю мне, как человеку, живущему без бухгалтера в адвокатском кабинете уже практически 10 лет — есть, что рассказать на этот счет, а информация представленная мной в статье, покажется кому-нибудь интересной. Хотя она не является каким-либо открытием.

Итак, начнем с книги учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет.

Книга учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет

С этим документом у меня никогда проблем не возникало. Веду я книгу учета в электронном виде, по окончании налогового периода вывожу ее на бумажный носитель, сшиваю, и отношу в ИФНС в январе следующего года, для того, чтобы уполномоченное лицо налогового органа мне ее зарегистрировало.

Право на ведение книги учета доходов и расходов в электронном виде вытекает из п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утвержденного приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года), в котором сказано, что:

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

В итоге, у меня получается тоненькая «книжка-малышка», которую я прилагаю «без купюр» к данной публикации.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Сколько, в начале своей карьеры, «копий» я поломал, прежде чем научиться заполнять данный документ! Не счесть. Но «копья» мне больше не понадобятся (надеюсь, никогда больше не понадобятся), так как на сайте ФНС РФ есть прекрасная программа, и называется она очень просто — «Декларация».

Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

И это — абсолютная правда. Первым делом, ее необходимо скачать себе на компьтер и установить (инструкции по ее использованию можно скачать там же). 

Заполняется она очень просто, практически методом «научного тыка». Для ее заполнения необходимо иметь под рукой книгу учета доходов и расходов. В ней сразу можно посмотреть, как получится налоговая декларация „на выходе“. 

Рассказывать о том, как именно она заполняется, нет вообще никакого смысла, но для наглядности, декларации, которые у меня получились, я также добавлю к своей публикации. Подается декларация в ИФНС РФ до 30 апреля 2018 года.

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

Заполняется без труда в той же программе „Декларация“. Единственное, что могу сказать за нее, так это то, что я ее направляю вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ, чтобы вообще о ней не забыть. Подаю эту декларацию я также до 30 апреля 2018 года.

Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере в 2018 году

В 2018 году, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, согласно ст.

430 НК РФ, уплачивают их в следующем размере:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Сложность может вызвать вопрос, где найти правильные реквизиты для уплаты страховых взносов? Ответ прост — мне всегда помогал в этом электронный сервис на сайте ФНС РФ «Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

КБК на уплату налога 3-НДФЛ: 18210102020011000110.

КБК на уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере: 18210202140061110160.

КБК на уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере: 18210202103081013160.

Электронный сервис распознает эти КБК безошибочно. Какие у меня получились квитанции, с его помощью, можно посмотреть в приложениях к данной статье.

Лично я не боюсь ошибиться в КБК, так как дважды я ошибался и дважды, с помощью заявления в ФНС РФ, мне уточняли платеж. Так что это не является какой-то трагедией.

Оплачивать полученные квитанции, с помощью электронного сервиса, лучше через банковские терминалы по индексу документа (находится в левом верхнем углу).

При этом, если уплачена не вся сумма по квитанции, а какая-либо ее часть, то с помощью данного индекса можно неоднократно доплачивать эту сумму, вплоть до полного ее погашения. При каждой следующей оплате по индексу документа, суммы ранее уплаченных платежей будут уже учтены.

Например, по квитанции надо оплатить 5000 рублей, но уплачено по индексу документа только 3000 рублей. Вот если в терминале вы снова будете оплачивать эту квитанцию, по индексу документа, то на экране терминала будет отображаться информация, что надо оплатить всего 2000 рублей.

Очень удобно — не придется распечатывать, и носить за собой, целый ворох свежераспечатанных квитанций. Достаточно знать только индекс документа.

Какую-либо отчетность, по уплате страховых взносов в ФНС РФ, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет не заполняют и не представляют. Исключение составляют лишь те, кто производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (наемным работникам).

Эпилог

Вот, в общем-то — это и есть вся отчетность адвоката, учредившего адвокатский кабинет. Есть много нюансов, однако, в основном они связаны с тем, что многие служащие ФНС РФ не понимают, или не до конца понимают, кто такие адвокаты. Но это уже их проблемы.

Так что, «жизнь без бухгалтера», для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, вполне себе возможна.

Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич, № 31/709 в реестре адвокатов Белгородской области.

Источник: https://pravorub.ru/articles/81784.html

Кто сдает 4-НДФЛ в 2018 году — когда, будет, в России

Кто сдает 4-НДФЛ в России в 2018 году подробно изложено в российском законодательстве. Зная об имеющихся особенностях можно исключить вероятность возникновения различного недоразумения.

Все без исключения частные предприниматели, осуществляющие занятость на территории России, должны в обязательном порядке предоставлять в налоговый орган огромное число различной документации, которая способна подтвердить ведение законной деятельности и совершение различных видов коммерческих операций.

Одним из ключевых документов принято считать декларацию по форме 4-НДФЛ. Правила подачи рассматриваемого документа подробно изложены в нормах законодательства РФ.

Что нужно знать

Частные предприниматели, вне зависимости от того, только начинают они свою деятельность либо же обладают достаточным опытом, должны в обязательном порядке знать многочисленные особенности, которые напрямую связаны с налогообложением и отчетностью в частности.

В частности рекомендуется подробно ознакомиться с теоретическими базовыми сведениями и нормами Налогового Кодекса РФ, различающиеся между собой в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Основные моменты

Каждому предпринимателю хотя бы раз в период своей занятости нужно было сталкиваться с формированием такой документации, как 4-НДФЛ.

При этом основная цель формирования такой декларации заключается в формировании налоговой базы для возможности исчисления авансового платежа.

Необходимо обращать внимание на то, что декларация по форме 4-НДФЛ в обязательном порядке сдается в уполномоченный орган с формой 3-НДФЛ. Выполнение установленного условия является обязательным.

Назначение отчета

Рассматриваемая форма декларации является обязательной к сдаче частными предпринимателями, которые используют в своей работе общий режим налогообложения.

В обязательном порядке в такой форме документа предприниматель должен отобразить доход, который планируется получить в течение отчетного налогового периода.

В будущем на основании представленных сведений сотрудники налогового органа будут исчислять сумму ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ, и отсылать предпринимателю в виде уведомления с целью оплаты.

В том случае, если полученный доход по факту будет больше более чем на 50% либо же наоборот, меньшим в сравнении с прогнозируемым доходом, то возникает необходимость отправить в территориальное отделение налогового органа специальную форму с целью корректировки сумм авансовых платежей.

Правовые аспекты

Крайне важно каждому предпринимателю знать основополагающие нормативные акты. которые напрямую связаны с правилами и сроками подачи рассматриваемого документа.

В частности рекомендуется ознакомиться с такими нормативными актами, как:

Приказ ФНС России от декабря 2010 года Устанавливает форму декларации, а также правила ее формирования
Ст. 227 Налогового Кодекса РФ и Письмо ФНС от мая 2005 года Подробно указаны разновидности систем налогообложения, на основании которых и формируется необходимость в заполнении декларации по форме 4-НДФЛ
Статья 227 Налогового Кодекса РФ Отображается период сдачи рассматриваемой декларации
Письмо ФНС РФ от ноября 2006 года Подробно описан порядок привлечения к ответственности в случае несвоевременного предоставления либо же непредставления вовсе декларации по форме 4-НДФЛ

Крайне важно максимально верно знать особенности расчета дохода и исключить вероятность допущения ошибок.

Именно в этих указанных нормативно-правовых актах изложены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.

Порядок подачи документа

Процедура формирования и сдачи декларации по форме 4-НДФЛ влечет за собой необходимость в изучении многочисленных особенностей, игнорирование которых может повлечь за собой немалые последствия. По этой причине целесообразно рассмотреть их подробней.

Структура форма

Рассматриваемая форма декларации включает в себя всего 1 лист. Более того, декларация по форме 4-НДФЛ обладает такой структурой, как:

Верхняя часть включает в себя поле В котором расположен персональный налоговый номер (он отображается дополнительно на оповещении о постановке на учет в качестве ИП)
В подразделе “номер корректировки” Заносится значение “0” В случае первичной подачи сформированной декларации по форме 4-НДФЛЗаносится значение “1” В том случае, если частным предпринимателем уточняется доход (такое значение отображает номер предоставляемого конкретного уточнения)

Помимо этого предусмотрены такие поля, как:

Наименование поля Разъяснение
Отчетный налоговый период Необходимо отображать отчетный год, за который будет подана сформированная декларация
“Предоставляется в налоговый орган” Подлежит отображению код структурного подразделения налогового органа, в которое сформированная декларация по форме 4-НДФЛ. Об этом можно узнать с помощью специализированных интернет-сервисов
“Код категории плательщика налога” В данном случае необходимо занести значение 720, что позволяет говорить о том, что подающее лицо документации является частным предпринимателем
Код ОКТМО Отображает код территории, в которой частный предприниматель зарегистрировался в статусе ИП. Данные об этом можно узнать в структурном подразделении ФНС либо оповещения о постановке на учет
ФИО и телефон В данном случае возникает необходимость указывать сведения о предпринимателе в полном объеме, без каких-либо сокращений — как и в паспорте
Размер прогнозируемого дохода Возникает необходимость отображать данные в целых денежных единицах, без каких-либо скобок, прочерков и иных символов и знаков. Об этом подробно изложено в нормах Приказа ФНС от декабря 2010 года

Необходимо обращать внимание на то, что крайне важно со всей ответственностью подойти к формированию декларации по форме 4-НДФЛ.

Во многом это связано с тем, что на основании данной документации, в дальнейшем будет начислять авансы по налоговым сборам.

Пример заполнения

Согласно с установленными правилами российского законодательства, в случае с формой 4-НФДЛ они стандартные и заключаются в следующем:

Допускается возможность заполнения От руки либо с помощью компьютера
В случае с ручным заполнением Чернила должны быть синего или черного цвета
Все без исключения поля должны быть заполнены слева направо А в случае формирования документа на компьютере — выравнивание числовых показателей по правому краю
Поле, в которые ничего не нужно заносить Должны быть проставлены прочерками
Все без исключения сведения Подлежат заполнению заглавными печатными буквами
Категорически запрещается использовать замазки И вносить поправки в готовый документ
Степлером пользоваться категорически запрещается

Обращая внимание на указанные нюансы можно существенно снизить вероятность занесения ошибок и опечаток.

Итак, что именно нужно указывать в рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ:

В шапке рассматриваемого бланка нужно обязательно указывать персональный номер плательщика ИНН
Нужно указывать номер внесенных поправок/корректировок В частности, в случае подачи первичной декларации ставится значение “0”, в случае внесения изменений по ранее предоставленной информации при различии показателей в 50%, то нужно поставить отметку “1”, “2” и так далее
В полях для налогового отчетного периода нужно указывать год В котором был факт получения первичной прибыли
Обязательно отображается код территориального структурного подразделения налоговой инспекции Для частных предпринимателей значение “720”, для нотариусов, глав КФК и так далее — можно узнать из Приказа ФНС, утверждающего соответствующую форму
В четком соответствии с местом проживания непосредственного предпринимателя Возникает необходимость в обязательном указании кода ОКТМО
Персональные данные подлежат заполнению В четком соответствии с паспортными
Обязательное отображение актуального номера мобильного телефона В случае необходимости в обратной связи
В единственной строке 010 возникает необходимость В обязательном порядке указать исчисляемый прогнозируемый доход

Необходимо обращать внимание на то, что нужно будет указать число листов в приложении, при наличии у предпринимателя дополнительных каких-либо приложений к рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ.

В большинстве случаев речь идет о наличии нотариально заверенной доверенности — в случае передаче полномочий иным лицам.

Говоря о нижних частях рассматриваемой декларации, то они подлежат формированию стандартным образом, в частности:

Левый Предназначен исключительно для частного предпринимателя либо же уполномоченного представителя, с целью подтверждения сведений
Правый Предназначается для уполномоченного представителя территориального отделения налогового органа

Обращая внимание на рассмотренные особенности можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и опечаток.

Кто обязан предоставлять

Изначально необходимо обращать внимание на то, что ознакомиться с перечнем тех лиц, которые должны в обязательном порядке сдавать 4-НДФЛ можно в федеральном законодательстве.

В нормах законодательство указано на обязанность осуществления данной операции всеми без исключения частными предпринимателями, которые заняты на ОСНО (общей системе налогообложения), включая ООО.

Все иные категории ИП должны заполнять форму 4-НДФЛ ежегодно. В случае использования частными предпринимателями упрощенного режима налогообложения (УСН) или единой формы (ЕНВД), то нет необходимости в составлении 4-НДФЛ.

Во многом это связано с тем, что обязательство по заполнению возложено только на плательщиков НДС (налога на добавленную стоимость).

При этом нужно обращать внимание на то, что если одновременно использовать патент и ОСНО, то формирование 4-НДФЛ является обязательной процедурой совместно с уплатой различных взносов.

Поэтому, говоря о том, 4-НДФЛ кто сдает в 2018 году будет зависеть от статуса плательщика.

Когда сдавать 4-НДФЛ в 2018 году

Если поднимать вопрос относительно того, когда именно нужно передать декларацию по форме 4-НДФЛ, то следует опираться на нормы статьи 227 Налогового Кодекса РФ.

Согласно указанному нормативно-правовому акту, рассматриваемую форму документа нужно подать не позднее 5 календарных рабочих дней с период, при котором завершился месяц с получения первичного дохода.

Одновременно с этим нужно помнить, что данное правило действует исключительно для тех категорий предпринимателей, которые зарегистрировались в реестре в качестве ИП.

В случае, если предприниматель ведет коммерческую деятельность, причем уже далеко не первый год, то точных установленных периодов по вопросу сдачи декларации по форме 4-НДФЛ не предусматривается нормами российского законодательства.

Несмотря на это, не рекомендуется затягивать со сроками подачи, поскольку это может повлечь за собой к ненужному вниманию непосредственно от налоговиков.

В частности, представители ФНС рекомендуют сдавать на проверку документ совместно с формой 3-НДФЛ.

Об этом подробно можно ознакомиться в Письме ФНС от ноября 2006 года. В частности речь идет о подаче до 30 апреля включительно того года, который следует за истекшим отчетным периодом.

Напоследок хотелось бы отметить — несмотря на имеющиеся особенности в формировании декларации по форме 4-НДФЛ, его заполнение и сдача не влечет за собой сложностей.

Однако для этого нужно будет соблюдать требования российского законодательства, и избегать допущения различных ошибок и опечаток.

Источник: http://jurist-protect.ru/kto-sdaet-4-ndfl/

Как заполнить 4-НДФЛ 2018

Эта декларация стоит особняком среди других налоговых деклараций и расчетов. Почему? Потому что это декларация «о предполагаемом» доходе физического лица. И это одна из самых коротких деклараций – она заполняется на 1 листе.

Кто  и в какие сроки должен заполнять и сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларацию обязаны заполнять не все физические лица, а только:

  1. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а конкретно те индивидуальные предприниматели, которые не перешли специальные режимы налогообложения, а находятся на так называемой общей системе налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС и НДФЛ.
  2. Лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинета и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке.

Срок представления декларации – не позднее 5 рабочих дней по истечению месяца со дня получения дохода.

Тут необходимо напомнить, что налоговый период по НДФЛ – год.

И если, например, ИП начал вести деятельность не сразу после регистрации, а по истечении какого-то времени, то это как раз тот случай, когда указанный налогоплательщик должен, исходя из первого полученного дохода от предпринимательской  деятельности, заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ?).

Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

  1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
  2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.
  3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
  4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
  5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
  6. Исправления данных в Декларации не допускается.
  7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Порядок заполнения декларации следующий:

  1. В верхнем поле формы проставляется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
  2. В поле «номер корректировки» ставится «0» и два прочерка в случае, если Декларация представляется впервые. Если впоследствии возникнет необходимость сдать уточненную Декларации, то в данном поле нужно будет указать порядковый номер корректировки. Например, при первой корректировке следует указать «1- — », при второй корректировке — «2- — » и так далее.
  3. В поле «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС по месту жительства (прописки, месту пребывания) налогоплательщика.
  4. В поле «код категории налогоплательщика» указывается уникальный код категории налогоплательщика.

Таких кодов всего четыре. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1

Код Категория
720 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель
730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет
770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главной крестьянского (фермерского) хозяйства
  1. в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, соответствующий месту регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Если при заполнении кода ОКТМО остались пустые ячейки, в них ставится прочерк.
  2. В строках «Фамилия/имя/отчество» указываются данные в соответствии с паспортом (другим документом, удостоверяющим личность). Эти данные указываются полностью, без сокращений. Писать перед фамилией «ИП» («Индивидуальный предприниматель») не нужно.
  3. Поле «номер контактного телефона» заполняется без пробелов. Физические лица, проживающие не в России, указывают код страны проживания. При указании российского городского номера также указывается код города. Допускается использование знаков «+» и скобок. Для каждого такого знака отводится одна ячейка.
  4. Сумма дохода указывается в целых рублях.
  5. Если к декларации прилагаются подтверждающие документы, их количество указывается в отдельном поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах».
  6. Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» заполняется в следующем порядке:
  • В первой ячейке раздела проставляется:

код 1 (если Декларацию заполняется сам налогоплательщик)

код 2 (если Декларацию заполняет представитель)

  • Далее в строчках ниже кода вписывается фамилия/имя/отчество уполномоченного лица, если представителем налогоплательщика является физическое лицо. Строчки, отведенные для наименования организации – представителя налогоплательщика не заполняются.
  • Если уполномоченным представителем налогоплательщика выступает организация, то заполняются все поля ниже кода «2». Фамилия/имя/отчество указываются в соответствии с документом представителя. Наименование организации-представителя указывается в соответствии с ее учредительными документами.
  • Поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется в соответствии с наименованием документа уполномоченного представителя налогоплательщика.
  1. Далее Декларация подписывается соответствующим лицом и проставляется дата подписания.
  2. В поле «»наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» проставляются данные соответствующего документа. Чаще всего таким документом является доверенность.
  3. В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщик или его представитель никаких записей не делают (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ 2018).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Декларацию по форме 4-НДФЛ нужно сдавать каждый год?

Ответ: Нет, как правило, декларацию сдают только лица, начинающие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или приступающие к частной практике.

Но пунктом 10 статьи 227 НК РФ установлен еще один случай, когда необходимо заполнить Декларацию по форме 4-НДФЛ.

Это случай резкого (более чем на 50%) снижения или увеличения уровня доходов в налоговом периоде.

В таком случае необходимо представить Декларацию 4-НДФЛ на текущий год, и ИФНС пересчитает суммы авансовых платежей НДФЛ по срокам, которые еще не наступили на дату подачи такой декларации.

Вопрос № 2: Предприниматель вел один вид деятельности, по которому применял ЕНВД. В середине года начал другой вид деятельности, который не попадает под ЕНВД. Надо ли ему в этом случае сдавать 4-НДФЛ?

Ответ: Да, предпринимателю в этом случае необходимо заполнить и представить Декларацию 4-НДФЛ.

Вопрос № 3: Какую именно сумму указывать в 4-НДФЛ?

Ответ: Порядок определения суммы предполагаемого дохода законодательно не закреплен.

Есть письма контролирующих органов, согласно которым предприниматель может впервые появившийся доход за первый месяц фактической деятельности уменьшить на фактические расходы за этот же месяц.

Вычисленный таким образом доход нужно умножить на количество месяцев до конца календарного года и отразить в Декларации 4-НДФЛ.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/kak-zapolnit-4-ndfl/

Ссылка на основную публикацию